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§ 15a EStG – VERLUSTVERRECHNUNG BEI KOMMANDITISTEN

WIKI: § 15a EStG – VERLUSTVERRECHNUNG BEI KOMMANDITISTEN

Wann Verluste steuerlich nutzbar sind – und wann nicht.

Kurzfazit

§ 15a EStG beschränkt die Verlustverrechnung für Kommanditisten.
Verluste dürfen nur bis zur Höhe der Haftungssumme + Einlage verrechnet werden.
Darüber hinausgehende Verluste = verrechenbare Verluste → spätere Nutzung möglich.

💡 Zur schnellen Berechnung nutze den
§ 15a EStG-Rechner.

Grundprinzip

Haftung: Kommanditist haftet nur mit Einlage + Hafteinlage.
Steuerlich: Verluste können nur mit steuerlich „haftendem Kapital“ verrechnet werden.
Geht das Kapitalkonto ins Minus → Verluste „gesperrt“ (§ 15a EStG).

Praxis-Beispiele

Beispiel 1: Einlage gedeckt

Einlage 10.000 € – Verlustanteil 8.000 € → voll verrechenbar.

Beispiel 2: Über Einlage hinaus

Einlage 10.000 € – Verlustanteil 15.000 € → 10.000 € sofort nutzbar, 5.000 € gesperrt.

Beispiel 3: Spätere Nutzung

Die „gesperrten“ 5.000 € können genutzt werden, sobald das Kapitalkonto durch Gewinne wieder positiv wird.

Checkliste für Kommanditisten

Höhe der Einlage und Haftsumme dokumentiert.
Kapitalkonto-Entwicklung laufend überwacht.
Gesperrte Verluste separat in der Steuererklärung ausgewiesen.
Spätere Gewinnzurechnungen genutzt, um Verluste „freizuschalten“.

👉 Mit dem § 15a EStG-Rechner kannst du sofort berechnen,
welcher Teil deines Verlustes nutzbar ist und welcher gesperrt bleibt.

Typische Fehler

Verluste sofort angesetzt, obwohl Kapitalkonto ins Minus geht.
Keine Trennung von nutzbaren und gesperrten Verlusten in der Erklärung.
Fehlende Dokumentation der Haftsumme → Probleme bei BP.

FAQ zu § 15a EStG

Gilt § 15a nur für Kommanditisten?

Ja, betroffen sind Kommanditisten und ähnliche Gesellschafter (z. B. bei GmbH & Co. KG). Vollhaftende Gesellschafter nicht.

Was sind „verrechenbare Verluste“?

Das sind Verluste, die gesperrt sind, aber steuerlich vorgemerkt bleiben. Sie können später genutzt werden.

Wie lange kann ich die Verluste vortragen?

Unbegrenzt – bis sie durch künftige Gewinne „freigeschaltet“ werden.

Zuletzt aktualisiert: 2025-09-18

§ 15a UStG – VORSTEUERBERICHTIGUNG BEI NUTZUNGSÄNDERUNG

WIKI: § 15a UStG – VORSTEUERBERICHTIGUNG BEI NUTZUNGSÄNDERUNG

Wann du bereits gezogene Vorsteuer anteilig zurückzahlen (oder zusätzlich ziehen) musst – inkl. Rechner-Hinweis.

Kurzfazit

§ 15a UStG korrigiert Vorsteuer, wenn sich die Nutzung eines WG später ändert (steuerpflichtig ↔ steuerfrei / unternehmerisch ↔ privat).
Berichtigungszeitraum: 5 Jahre (bewegliche WG) / 10 Jahre (Grundstücke/Immobilien).
Korrektur = ursprünglicher Vorsteuerbetrag × (Restlaufzeit / Gesamtzeitraum).

💡 Schnellrechner: § 15a UStG-Rechner – Berichtigungsbetrag in Sekunden ermitteln.

Wann greift § 15a UStG?

Nutzungsänderung: z. B. Laptop/Auto erst 100 % betrieblich, später teilweise privat.
Wechsel der Umsätze: von steuerpflichtig zu steuerfrei (oder umgekehrt).
Veräußerung/Entnahme im Berichtigungszeitraum.
Investitionen in Immobilien (Mietobjekte) mit geänderter Vermietung (steuerpflichtig ↔ steuerfrei).

Nicht relevant für Kleinunternehmer ohne Vorsteuerabzug.

Berichtigungszeiträume & Berechnung

Wirtschaftsgut	Zeitraum	Jährlicher Korrekturschlüssel
Bewegliche WG (Maschinen, PKW, IT)	5 Jahre	1/5 der Vorsteuer p. a.
Grundstücke/Immobilien	10 Jahre	1/10 der Vorsteuer p. a.

Formel (vereinfachte Logik): Berichtigung = Urspr. Vorsteuer × (verbleibende Jahre / Gesamtjahre) × Nutzungsänderungsquote.

Bei Teiländerungen (z. B. 60 % → 30 % unternehmerisch) wird nur die Differenzquote korrigiert (30 %-Punkte).

Praxis-Beispiele

Beispiel 1 – Laptop (5 Jahre)

Vorsteuer 380 €. Nach 2 Jahren nur noch halb betrieblich (100 % → 50 %).
Restjahre: 3 → 380 × (3/5) × 50 % = 114 € ans FA zurück.

Beispiel 2 – Vermietung (10 Jahre)

Sanierungsvorsteuer 19.000 €. Nach 4 Jahren Wechsel zu steuerfreier Vermietung.
Restjahre: 6 → 19.000 × (6/10) = 11.400 € zurück.

Beispiel 3 – Upgrade

Aus privat/steuerfrei wird steuerpflichtig: Gutschrift der Vorsteuer im Umfang der Restlaufzeit.

Checkliste: So gehst du vor

WG-Typ festgestellt (beweglich vs. Immobilie) → Zeitraum 5/10 Jahre.
Ursprüngliche Vorsteuer je WG ermittelt & dokumentiert.
Nutzungsänderung (Datum & Quote) sauber belegt.
Berichtigungsbetrag je WG berechnet und in der USt-VA/Jahreserklärung erfasst.
Bei Veräußerung/Entnahme: Restlaufzeit berücksichtigt.

👉 Direkt rechnen mit dem § 15a UStG-Rechner – Ergebnis als Doku abspeichern.

Typische Fehler

Berichtigung vergessen bei Wechsel der Vermietung (steuerpflichtig ↔ steuerfrei).
Falscher Zeitraum (5 statt 10 Jahre oder umgekehrt).
Keine Quoten-Doku bei gemischt genutzten WG.
Veräußerung im Zeitraum ohne Restlaufzeit-Berechnung.

FAQ zu § 15a UStG

Gilt § 15a auch für geringwertige WG?

Ja, wenn sie dem Anlagevermögen zugeordnet sind und im Berichtigungszeitraum eine Nutzungsänderung eintritt.

Was, wenn ich Kleinunternehmer werde?

Wechsel zum Kleinunternehmer kann eine Berichtigung auslösen (kein Vorsteuerabzug mehr).

Wie dokumentiere ich die Quote?

Z. B. Fahrtenbuch, Raumaufteilung, Zeit-/Nutzungsnachweise, Mietverträge – prüffest ablegen.

Zuletzt aktualisiert: 2025-09-18

§ 37b EStG – PAUSCHALBESTEUERUNG VON SACHZUWENDUNGEN

WIKI: § 37b EStG – PAUSCHALBESTEUERUNG VON SACHZUWENDUNGEN

Geschenke, Incentives & Events pauschal mit 30 % versteuern – so funktioniert’s.

Kurzfazit

§ 37b erlaubt, Sachzuwendungen an Kunden & Geschäftspartner (Abs. 1) sowie an Arbeitnehmer (Abs. 2) pauschal mit 30 % LSt zu besteuern.
Vorteil: Empfänger hat keine Steuerlast; Arbeitgeber trägt die Pauschalsteuer.
Grenze: bis 10.000 € je Empfänger/Jahr anwendbar; sonst keine Pauschalierung.

💡 Ideal für Präsente, Incentives, Events – aber Dokumentation ist Pflicht.

Begünstigte Zuwendungen

Sachzuwendungen (Waren, Gutscheine i. S. d. Sachbezug, Einladungen zu Events/Restaurants, Reisen).
Keine Pauschalierung für Geldleistungen (reine Barzahlungen).
USt-Hinweis: Zuwendung kann eine unentgeltliche Wertabgabe sein → USt berücksichtigen.

Praxisbeispiele

Kundengeschenk

Weihnachtspaket (150 € netto) für Key Accounts → § 37b anwenden; Empfänger steuerfrei, AG trägt 30 % LSt (+ Soli/KiSt).

Incentive-Event

Top-Kunden zum Konzert eingeladen → pauschalieren nach § 37b; 10.000 €-Grenze je Empfänger im Blick.

Mitarbeiter-Incentive

Wochenendtrip fürs Sales-Team → Arbeitgeber kann Abs. 2 anwenden statt individuellen Arbeitslohns.

Beispielrechnungen: Kosten all-in

Wert der Zuwendung (brutto)	Pauschalsteuer 30 %	Soli (5,5 %)	KiSt (9 %)	Gesamtkosten AG
100 €	30,00 €	1,65 €	2,70 €	134,35 €
500 €	150,00 €	8,25 €	13,50 €	671,75 €
1.000 €	300,00 €	16,50 €	27,00 €	1.343,50 €

💡 Angenommen: Kirchensteuerpflicht (9 %) liegt vor. Ohne KiSt sind die Gesamtkosten etwas niedriger.

Umsetzung & Wahlrecht

Einheitliches Wahlrecht je Wirtschaftsjahr für alle gleichartigen Zuwendungen (kein „Cherry Picking“).
Bemessungsgrundlage: Bruttowert inkl. USt (falls angefallen) + Nebenleistungen.
Zusätzlich zur 30 % LSt kommen Soli und ggf. KiSt.
Dokumentation: Empfängerkreis, Anlass, Werte; Nachweis für BP.
Geschenkeabzugsverbot (35 € netto/Jahr) bei Betriebsausgaben beachten – § 37b ändert nicht die Abziehbarkeit.

Checkliste vor Anwendung von § 37b

Handelt es sich um eine Sachzuwendung (kein Geld)?
Wert je Empfänger ≤ 10.000 € im Jahr?
Einheitliches Wahlrecht definiert & dokumentiert?
USt-Folgen geprüft (unentgeltliche Wertabgabe, Vorsteuer)?
Betriebsausgaben-Abzug (35 €-Grenze bei Geschenken) geprüft?

FAQ

Gilt § 37b auch für Mitarbeiter?

Ja, Abs. 2 ermöglicht die Pauschalierung beim Arbeitslohn für Sachzuwendungen (z. B. Incentives).

Wie wirkt sich § 37b auf die SV aus?

Pauschalierte Zuwendungen sind regelmäßig SV-frei, da nicht dem individuellen Arbeitslohn zugerechnet.

Muss ich Kirchensteuer mit abführen?

Ja, falls kirchensteuerpflichtig – wird auf die 30 % LSt aufgeschlagen.

37b-Rechner

§ 37b-Rechner (Pauschalsteuer)

Zuletzt aktualisiert: 2025-11-11

10 Steuerfallen für Onlinehändler

Zuletzt aktualisiert: 2025-09-18

Abfindungen & Fünftelregelung

Abfindungen entstehen häufig bei Kündigungen oder Aufhebungsverträgen.
Sie sind grundsätzlich steuerpflichtig, können aber durch die Fünftelregelung steuerlich begünstigt werden.
Ziel: die Progressionswirkung einer einmaligen Zahlung abzumildern.

1. Steuerliche Behandlung von Abfindungen

Abfindungen zählen zu den Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit (§ 34 EStG).
Sie sind lohnsteuerpflichtig, aber in der Regel sozialversicherungsfrei – vorausgesetzt, die Zahlung erfolgt wegen Beendigung des Arbeitsverhältnisses.
Eine begünstigte Auszahlung muss grundsätzlich zusammengeballt erfolgen (in einem Kalenderjahr).

2. Die Fünftelregelung

Die Abfindung wird rechnerisch in fünf Teile aufgeteilt.
Nur ein Fünftel wird dem Jahreseinkommen zugerechnet → Steuerberechnung.
Die Steuer wird anschließend mit und ohne Abfindung verglichen – die Differenz × 5 ergibt die Steuerlast.
Dadurch sinkt die Progression, insbesondere bei hohen Einmalzahlungen.

3. Voraussetzungen für die Begünstigung

Abfindung wegen Beendigung des Arbeitsverhältnisses (Kündigung / Aufhebungsvertrag).
Zusammenballung der Einkünfte: Auszahlung überwiegend in einem Kalenderjahr.
Keine Anwendung, wenn Abfindung auf mehrere Jahre verteilt wird (Ausnahme: kleine Restzahlungen).

4. Beispielrechnung

Arbeitnehmer erhält im Jahr 2025 ein reguläres Einkommen von 40.000 € und eine Abfindung von 50.000 €.

Normale Besteuerung: Steuer auf 90.000 € Einkommen.
Mit Fünftelregelung: Steuer auf 40.000 € + 10.000 € (= 1/5 der Abfindung).
Differenz zur Steuer ohne Abfindung wird ×5 gerechnet.
Ergebnis: Die Steuerlast auf die Abfindung sinkt deutlich.

5. Tipps & Hinweise

Auszahlungszeitpunkt sorgfältig planen – Verschiebung ins Folgejahr kann Steuern sparen.
Weitere Einmalzahlungen (z. B. Boni) besser in andere Jahre legen.
Abfindung ggf. in eine betriebliche Altersvorsorge (bAV) einzahlen → steuerlich vorteilhaft.
Bei sehr niedrigem Einkommen im Abfindungsjahr kann die Fünftelregelung weniger vorteilhaft sein.
Steuerberater einbinden, um die optimale Gestaltung individuell zu prüfen.

Abfindungen – schnelle Orientierung

Abfindungen steuerpflichtig, aber meist sozialversicherungsfrei
Fünftelregelung mildert Progressionseffekt
Wichtig: Auszahlung in einem Jahr („Zusammenballung“)
Gestaltung über bAV oder Terminverschiebung prüfen

Hinweis: Diese Übersicht ersetzt keine individuelle Steuerberatung.
Gestaltungsmöglichkeiten sollten frühzeitig geprüft werden.

Kurzberatung anfragen

Zuletzt aktualisiert: 2025-09-11

Altersvorsorge in Deutschland

Altersvorsorge – welche Wege gibt es?

Die Altersvorsorge in Deutschland beruht auf dem 3-Säulen-Modell:
gesetzliche Rente, private Vorsorge und betriebliche Vorsorge.
Je nach Modell gibt es staatliche Förderung und steuerliche Vorteile.

1) Gesetzliche Rente

Pflicht für Arbeitnehmer – Umlageverfahren (aktuelle Beitragszahler finanzieren aktuelle Rentner).
Höhe richtet sich nach Entgeltpunkten (Beiträge × Jahre × Durchschnittseinkommen).
Risiko: Demografie → weniger Beitragszahler, mehr Rentner.

2) Private Vorsorge

Riester-Rente: Staatliche Zulagen + Steuerersparnis, aber komplex & oft geringe Rendite.
Rürup-Rente (Basisrente): hohe steuerliche Absetzbarkeit, v. a. für Selbstständige interessant.
Private Rentenversicherung / Fonds: flexible Anlage, keine staatliche Förderung, aber volle Kontrolle.

3) Betriebliche Altersvorsorge (bAV)

Arbeitgeber bietet Modelle wie Direktversicherung, Pensionskasse, Pensionsfonds.
Steuer- & Sozialabgabenfreiheit der Beiträge bis zu bestimmten Höchstgrenzen.
Seit 2019 Pflicht-Arbeitgeberzuschuss (i. d. R. 15 %).

4) Vergleich auf einen Blick

Riester: gut für Familien mit Kindern (hohe Zulagen), aber unflexibel.
Rürup: ideal für Selbstständige/Freiberufler mit hohem Einkommen.
bAV: Vorteil durch Steuer- & Sozialabgabenersparnis, Bindung an Arbeitgeber beachten.
Private Fonds/Sparpläne: flexibel, oft höhere Renditechancen, aber keine Förderung.

5) Tipps für die Praxis

Tipp:

Früh beginnen: Zinseszins wirkt über Jahrzehnte.
Kombination wählen: staatliche Förderung + flexible Anlagen.
Steuerliche Vorteile prüfen: v. a. Rürup (Basisrente) kann Einkommensteuer deutlich senken.

Zuletzt aktualisiert: 2025-09-15

Altersvorsorgeaufwendungen

Altersvorsorgeaufwendungen sind Beiträge zur Absicherung im Alter.
Dazu gehören die gesetzliche Rentenversicherung, die Rürup- (Basisrente) und Riester-Rente.
Sie sind steuerlich begünstigt – die spätere Auszahlung unterliegt jedoch der Besteuerung
(nachgelagerte Besteuerung).

1. Gesetzliche Rentenversicherung

Pflichtbeiträge von Arbeitnehmern und Arbeitgebern.
Ab 2025: 100 % der Beiträge steuerlich abzugsfähig.
Beiträge zählen zur sogenannten Basisversorgung.
Spätere Rentenzahlungen → steuerpflichtig (Besteuerungsanteil abhängig vom Rentenbeginn).

2. Rürup-Rente (Basisrente)

Besonders geeignet für Selbstständige, Freiberufler & Gutverdiener.
Sehr hohe steuerliche Förderung:
– Ab 2025 sind 100 % der Beiträge absetzbar.
– Maximal abzugsfähiger Beitrag 2025: ca. 27.500 € pro Person (Verheiratete: ca. 55.000 €).
Beiträge mindern direkt das zu versteuernde Einkommen → oft spürbare Steuerersparnis.
Auszahlung nur als lebenslange Rente, kein Kapitalwahlrecht.
Besteuerung in der Rentenphase: nachgelagert, Anteil steigt bis 2040 auf 100 %.

3. Riester-Rente

Förderung durch Zulagen (175 € Grundzulage + Kinderzulagen).
Zusätzlich Sonderausgabenabzug bis max. 2.100 €.
Geeignet vor allem für Familien mit Kindern und Arbeitnehmer in der GKV.
Auszahlungen → steuerpflichtig (nachgelagerte Besteuerung), bis zu 30 % Kapitalentnahme möglich.

4. Steuerliche Aspekte

Beiträge: senken die Steuerlast (Sonderausgaben).
Auszahlungen: nachgelagerte Besteuerung (Renten voll steuerpflichtig ab 2040).
Die Steuerersparnis in der Einzahlungsphase kann erheblich sein, insbesondere bei hohen Einkommen.
Strategisch nutzen: Beiträge in guten Jahren (hohes Einkommen, hohe Steuerprogression) besonders vorteilhaft.

5. Tipps & Hinweise

Rürup eignet sich zur Steueroptimierung – vor allem für Selbstständige.
Riester lohnt sich häufig bei Kindern und geringeren Einkommen.
Auszahlungsphase bedenken: Renten sind steuerpflichtig, Freibeträge prüfen.
Eine Kombination mit betrieblicher Altersvorsorge kann sinnvoll sein.

Altersvorsorgeaufwendungen – schnelle Orientierung

Gesetzliche Rente: Pflichtbeiträge, steuerlich absetzbar
Rürup-Rente: bis 27.500 € p.a. (ab 2025) voll absetzbar
Riester-Rente: Zulagen + bis 2.100 € Sonderausgabenabzug
Auszahlungen: nachgelagerte Besteuerung

Hinweis: Diese Übersicht ersetzt keine individuelle Beratung.
Besonders die Steuerersparnis durch Rürup sollte individuell berechnet werden.

Kurzberatung anfragen

Zuletzt aktualisiert: 2025-09-11

Arbeitsmittel

Arbeitsmittel & Computer (§ 9 Abs. 1 Nr. 6 EStG)

💻 Arbeitsmittel & Computer (§ 9 Abs. 1 Nr. 6 EStG)

Kanzlei-Wiki • Stand: Oktober 2025

🧾 Grundlagen

Arbeitsmittel sind Gegenstände, die unmittelbar der beruflichen Tätigkeit dienen (z. B. Laptop, Monitor, Fachliteratur, Werkzeug). Bei Arbeitnehmer:innen sind sie als Werbungskosten abziehbar, bei Selbstständigen als Betriebsausgaben.

§ 9 Abs. 1 Nr. 6 EStG
§ 6 Abs. 2 EStG (GWG)
AfA/ND: amtliche AfA-Tabellen

Abzug nur, soweit berufliche Nutzung vorliegt. Private Nutzung → anteilige Kürzung (Ausnahme: untergeordnet < 10 % privat → i. d. R. voller Abzug).

⚙️ Sofortabzug, GWG & AfA

Fall	Behandlung	Praxis
Kleinteile (geringfügig, z. B. Maus, Tasche)	Sofort	Beleg sammeln, direkt als Werbungskosten
GWG bis 800 € netto (952 € brutto)	Sofortabschreibung	Einzeln nutzbar & zuordenbar; keine AfA nötig
Sammlung/Pool (z. B. Set aus Monitor+Dock)	Einzelfall	Wenn nur zusammen nutzbar → ggf. einheitliches WG (GWG-Prüfung)
Anschaffung > 952 € brutto	AfA über ND	Zerlegung auf Nutzungsdauer (z. B. 3–5 Jahre)

Für Arbeitnehmer:innen gilt die GWG-Logik analog; maßgeblich ist der berufliche Nutzungsanteil.

💽 Computer, Peripherie & Software (Sonderfall)

Für Computerhardware & -software wird in der Praxis häufig eine kurze Nutzungsdauer (i. d. R. 1 Jahr) angesetzt. Dadurch ist ein voller Aufwand im Anschaffungsjahr möglich (zeitanteilig bei Erwerb im laufenden Jahr).

Gegenstand	Typische ND	Behandlung
Laptop/PC, Tablet	≈ 1 Jahr	Voller Abzug im Jahr
Software-Lizenzen (Abo)	vertragsabhängig	laufender Aufwand
Monitore, Docking, Drucker	2–5 Jahre	AfA oder GWG je nach Preis

Bei gemischter Nutzung: Aufteilung nach plausibler Quote (z. B. 70 % beruflich / 30 % privat).

📐 Privat-/Berufsnutzung & Aufteilung

Beruflicher Anteil	Abzug	Hinweis
≥ 90 % beruflich (private Nutzung untergeordnet)	100 %	Voller Ansatz zulässig
10–90 % beruflich	anteilig	Quote dokumentieren (Nutzungsprotokoll/Begründung)
< 10 % beruflich	kein Abzug	Überwiegend privat → nicht abzugsfähig

Praxis: Eine konservative, nachvollziehbare Schätzung genügt – ideal mit kurzer schriftlicher Begründung.

🏢 Arbeitgeberzuschuss / Überlassung

Überlassener Firmen-Laptop/Handy: regelmäßig steuerfrei (private Mitbenutzung erlaubt; § 3 Nr. 45 EStG).
Erstattung eigener Aufwendungen: mindert Werbungskosten; ggf. Pauschalversteuerung möglich (z. B. Internetzuschuss).
Raten-/Leasingmodelle: bei Arbeitnehmer:innen meist unerheblich → entscheidend ist beruflicher Nutzungsanteil.

Wenn der Arbeitgeber die Ausstattung stellt, entfällt beim Arbeitnehmer der eigene Werbungskostenabzug.

🧮 Praxisbeispiele

Fall	Wert	Abzug	Bewertung
Laptop 1.200 € brutto, 80 % beruflich, Kauf im März	1.200 €	80 % → 960 €; bei ND 1 Jahr: voller Abzug im Anschaffungsjahr (zeitanteilig möglich)	OK
Monitor 300 € brutto, 100 % beruflich	300 €	GWG → Sofortabzug 300 €	OK
Drucker 600 € brutto, 60 % beruflich	600 €	Anteilig 360 €; je nach ND Sofort (GWG) oder AfA	anteilig
Privates iPad, 20 % beruflich genutzt	800 €	Nur 20 % ansetzbar (160 €)	geringer Anteil
Firmenlaptop gestellt (auch privat erlaubt)	—	Kein Werbungskostenabzug; Nutzung steuerfrei	Steuerfrei

Belege sammeln, Nutzungsquote kurz begründen, ggf. ND dokumentieren (Rechnungsdatum, Inbetriebnahme).

🧭 Checkliste (Arbeitnehmer:innen)

🔹 Rechnung & Zahlung nachweisbar (Datum, Betrag, Gerät).
🔹 Beruflichen Nutzungsanteil schätzen & kurz dokumentieren.
🔹 GWG-Prüfung (≤ 952 € brutto) – sonst AfA/Nutzungsdauer.
🔹 Arbeitgebererstattung? → Dann kein/verminderter Abzug.
🔹 Bei PC/Software: kurze ND (≈ 1 Jahr) möglich → voller Ansatz.

🏁 Fazit

Aussage	Ergebnis
GWG bis 800 € netto / 952 € brutto	Sofortabzug
Computer/Software	i. d. R. voller Abzug im Jahr
Gemischte Nutzung	anteilig nach Quote
Arbeitgeber stellt Gerät	Nutzung steuerfrei, kein eigener Abzug

Praxis: Erst GWG/Sonderregel prüfen, dann Quote festlegen, abschließend Belege ablegen – fertig.

Zuletzt aktualisiert: 2025-10-26

Arbeitszeit & Überstunden

Die Arbeitszeit ist im Arbeitszeitgesetz (ArbZG) geregelt.
Überstunden entstehen, wenn ein Arbeitnehmer mehr arbeitet als im Arbeitsvertrag vereinbart.
Wichtig sind die gesetzlichen Grenzen, die Vergütung und der Ausgleich.

1. Gesetzliche Regelungen

Regulär max. 8 Stunden pro Tag.
Ausnahme: bis zu 10 Stunden, wenn innerhalb von 6 Monaten ein Ausgleich erfolgt.
Ruhezeit: Mindestens 11 Stunden zwischen zwei Arbeitstagen.
Sonntagsarbeit: Grundsätzlich verboten, nur mit Ausnahmen.

2. Überstunden

Überstunden sind Mehrarbeit über die vertraglich vereinbarte Arbeitszeit hinaus.
Nur zulässig, wenn angeordnet, gebilligt oder geduldet vom Arbeitgeber.
Häufig durch Arbeits- oder Tarifvertrag geregelt.

3. Vergütung & Ausgleich

Überstunden sind grundsätzlich vergütungspflichtig, sofern nichts anderes vereinbart.
Statt Bezahlung kann Freizeitausgleich erfolgen.
Regelungen im Arbeitsvertrag sind entscheidend:
Klauseln wie „Überstunden sind mit dem Gehalt abgegolten“ sind nur begrenzt zulässig.
Tarifverträge und Betriebsvereinbarungen können Sonderregelungen enthalten.

4. Nachweis & Dokumentation

Arbeitnehmer sollten Überstunden dokumentieren (Zeiterfassung, Stundenzettel).
Seit EuGH-Urteil 2019: Arbeitgeber müssen ein objektives Zeiterfassungssystem bereitstellen.
Bei Streitfällen trägt der Arbeitnehmer die Beweislast für geleistete Überstunden.

5. Tipps & Hinweise

Arbeitsvertrag prüfen: Sind Überstunden geregelt?
Dokumentation ist entscheidend für die Anerkennung.
Gesetzliche Höchstgrenzen beachten (Gesundheitsschutz).
Bei leitenden Angestellten können abweichende Regeln gelten.

Arbeitszeit & Überstunden – schnelle Orientierung

Max. 8 Std./Tag, ausnahmsweise 10 Std. mit Ausgleich
Überstunden: nur mit Zustimmung des Arbeitgebers
Ausgleich: Bezahlung oder Freizeit

Hinweis: Diese Übersicht ersetzt keine individuelle Rechtsberatung.
Verträge und Tarifvereinbarungen können abweichen.

Kurzberatung anfragen

Zuletzt aktualisiert: 2025-09-11

Außergewöhnliche Belastungen

ℹ️

Wichtiger Hinweis:
Dieses Wiki dient der allgemeinen Orientierung. Es ersetzt keine individuelle steuerliche Beratung. Für eine persönliche Einschätzung sprich uns jederzeit direkt an.

WIKI: Außergewöhnliche Belastungen & Pflegepauschbetrag

Verstehe schnell, welche Kosten du steuerlich geltend machen kannst – von Pflege über Krankheit bis Behinderung.

Außergewöhnliche Belastungen sind Kosten, die über das Übliche hinausgehen und dir zwangsläufig entstehen.
Dazu gehören: Pflege, Krankheit, Behinderung, Bestattung, Unterhalt uvm.
Viele Kosten wirken erst, wenn die „zumutbare Belastung“ überschritten wird.
Einige Beträge wirken ohne Eigenanteil → z. B. Pflegepauschbetrag, Behindertenpauschbetrag.

💡

Steuertipp: Sammle Rechnungen und Zahlungsnachweise sortiert nach Themen (Krankheit, Pflege, Behinderung).

Wichtig: Kein Nachweis von Einzelkosten nötig – reiner Pauschbetrag.

600 € bei Pflegegrad 2
1.100 € bei Pflegegrad 3
1.800 € bei Pflegegrad 4 und 5

Voraussetzungen:

Pflege erfolgt unentgeltlich.
Pflege zuhause oder im häuslichen Umfeld.
Pauschbetrag kann auf mehrere Pflegepersonen aufgeteilt werden.

💡

Steuertipp: Wenn du wenig Belege hast, ist der Pauschbetrag fast immer die bessere Wahl.

🧮 Mini-Rechner: Was bringt dir der Pflegepauschbetrag?

Pflegegrad

Dein persönlicher Steuersatz (%)

Pflegepauschbetrag: 0 €
Geschätzte Steuerersparnis: 0 €

Abzugsfähig sind z. B.:

Arzt- & Krankenhauskosten
Medikamente (mit Verordnung)
Hilfsmittel (Brille, Hörgerät, Prothese)
Fahrten zu Ärzten
Zahnersatz & Implantate
Psychotherapie

⚠️

Achtung: Hier gilt deine persönliche „zumutbare Belastung“. Erst darüber wirkt es steuermindernd.

Pauschbetrag je nach GdB:

GdB 20 → 384 €
GdB 30–40 → 620 €
GdB 50 → 860 €
GdB 60 → 1.120 €
GdB 70 → 1.390 €
GdB 80 → 1.660 €
GdB 90 → 1.930 €
GdB 100 → 2.840 €

Merkzeichen:

H / Bl / TBl → 7.400 € Pauschbetrag

💡

Steuertipp: Pauschbetrag + Fahrtkosten + Pflege können gleichzeitig wirken.

Ambulante Pflege → 20% Steuerbonus (max. 4.000 €).
Betreuung & Haushaltshilfe ebenfalls 20%.
Kombinierbar mit Pflegepauschbetrag.

💡

Rechnungen immer überweisen – Barzahlung wird nicht anerkannt.

Maximal 11.604 € jährlich, wenn:

die Person bedürftig ist,
Überweisungen nachweisbar sind,
kein erhebliches Vermögen vorhanden ist.

⚠️

Achtung: Unterhalt in bar ohne Nachweis → fast immer verloren.

Abzugsfähig, wenn der Nachlass nicht ausreicht:

Sarg / Urne
Trauerfeier
Grabstein
Fahrten der engsten Angehörigen

Arztrechnungen + Zahlungsnachweise
Rezeptpflichtige Medikamente
Pflegekassenbescheide
GdB-Bescheid
Bestattungskosten
Unterhaltsbelege
Fahrtenachweise

📞

Noch Fragen oder unsicher?
Wir unterstützen dich gerne persönlich – schnell, verständlich und pragmatisch.

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Zuletzt aktualisiert: 2025-11-19

Baulohn

🏗️ Baulohn & Abrechnung im Baulohn

Baulohn ist eine Spezialdisziplin mit eigenen Spielregeln: witterungsbedingte Ausfälle,
Saison-KUG, SOKA-Bau, SEG-Zuschläge & Tarifbindung. Hier findest du das Wichtigste – klar, praxisnah
und im Marcus-Style.

Bau
Lohn
Zeiten
Saison
Meldungen
Tarif & Recht

Witterung & Saison: Ausfälle, Saison-KUG, Mehraufwands- & Zuschuss-Wintergeld
SOKA-Bau/ULAK: Urlaubsverfahren, Umlagen, Monats-/Jahresmeldungen
SEG-Zuschläge: Schmutz, Erschwernis, Gefahr; plus Nacht/Sonntag/Feiertag
Tarifbindung: BRTV/VTV, Mindestlöhne, Branchenzuschläge
Volatile Zeiten: Baustellen, Wettereinfluss, wechselnde Einsatzorte

Tipp: Baulohn wie „Standardlohn“ zu behandeln, führt fast sicher zu Nachzahlungen.

Grundlage

Stundenlohn (tariflich/vertraglich, Qualifikation beachten)
Überstunden (typisch 25 %/50 % – je Tarif)
Nacht-/Sonntag-/Feiertagszuschläge
SEG-Zulagen (Schmutz/Erschwernis/Gefahr)
Auslösung/Wegezeiten je nach Tarif/Projekt

Saison & Ausfall

Schlechtwetterzeit → Saison-KUG
Mehraufwands-Wintergeld (MWG)
Zuschuss-Wintergeld (ZWG)
Witterungsbedingte Kurzarbeit (Dokumentation wichtig)

Zuschläge sind teils steuer-/sv-frei (Grenzen/Zeiträume beachten). Tariftext & Gesetz prüfen!

Monatsprozess

Leistungsnachweise/Stundenzettel einsammeln (inkl. Wetter/Ausfall-Codes)
Erfassung: Grundstunden, ÜSt, Zuschläge, Wege/Auslösung
Schlechtwettertage kennzeichnen → Saison-KUG Unterlagen vorbereiten
SOKA-Bau-Meldung (Brutto, Urlaub, Umlagen)
Lohnabrechnung erstellen, Zahlungen, Reports an Bauleitung

Systeme

Spezialisierte Baulohn-Software (z. B. DATEV Baulohn) mit Schnittstellen zu SOKA-Bau & Agentur für Arbeit bewährt.

SOKA-Bau/ULAK: Monats-/Jahresmeldungen, Umlagen, Urlaubsstand
Agentur für Arbeit: Saison-KUG, MWG, ZWG (Fristen + Nachweise!)
Sozialversicherung: DEÜV-Meldungen, Beitragsnachweise, Krankenkassen
BG Bau: Unfallversicherung/Umlage

Fristen im Blick behalten – Verspätungen kosten Zuschüsse und erzeugen Rückfragen.

Witterungsbedingte Verschiebungen, flexible Wochenstunden
Baustellenwechsel → Wegezeit/Auslösung nach Tarif prüfen
Zeiterfassung mit klaren Codes (Normal, ÜSt, Nacht, SW-Tag)

Einheitliche Codes + Schulung der Vorarbeiter = weniger Rückfragen im Lohnlauf.

Check je Mitarbeiter: Gewerbezweig (Haupt/Neben), Region, Tätigkeit, Qualifikation.
Tarifliche Mindestlöhne und Branchenzuschläge regelmäßig abgleichen.

Fehlender Tarifabgleich ist eine der häufigsten Ursachen für Nachzahlungen in Prüfungen.

Falsche/fehlende SOKA-Bau-Meldungen
Unsaubere Zuordnung von Zuschlägen (steuer-/sv-frei vs. -pflichtig)
Verspätete/fehlerhafte Saison-KUG-Anträge
Nichtbeachtung von Mindestlöhnen/Tarifwechseln
Zeiterfassung ohne Wetterschlüssel/Belege

Onboarding (Mitarbeiter)

Arbeitsvertrag (Tarifbezug, Lohnart, Qualifikation)
Steuer/Sozialversicherung, BG-Bau-Zuweisung
Urlaubsstand/Überträge (SOKA-Bau)
Baustellen-/Reise-/Auslösung-Regeln

Monatsabschluss

Stunden & Codes prüfen (ÜSt/Nacht/SW)
SOKA-Bau-Meldung & AfA-Unterlagen
Abrechnung, Zahlungsdateien, Auswertungen
Archiv & Fristenkalender aktualisieren

Fall: Bauarbeiter (Tariflohn 18,00 €/Std.) im Januar (5 Schlechtwettertage).

Leistung	Berechnung	Betrag (€)
Grundlohn	160 Std. × 18,00	2.880
Überstunden (25 %)	20 Std. × 22,50	450
Nachtarbeit (15 %)	10 Std. × 20,70	207
Gesamtbrutto		3.537

Ergebnis:
Gesamtbrutto: 3.537 €
– Abzüge (SV, LSt, etc.)
= Netto: ca. 2.200 €
Saison-KUG für 5 Ausfalltage wird über die Agentur für Arbeit abgewickelt
.

Hinweis: Zuschlags- und Steuerbehandlung je nach Tarif/Text variabel – immer den aktuellen Tarif prüfen.

SOKA-Bau Pflicht? Im Bauhauptgewerbe grundsätzlich ja (ULAK-Verfahren).
Wer bekommt Saison-KUG? Anspruch bei witterungs-/auftragsbedingten Ausfällen in der Schlechtwetterzeit.
Zuschläge steuerfrei? Teilweise, mit Grenzen (u. a. Nacht/Sonntag/Feiertag). SEG je nach Ausgestaltung.
Welche Unterlagen? Stundenzettel mit Codes, Wettervermerke, Baustellenlisten, Tarifnachweise.

Wir übernehmen SOKA-Bau-Meldungen, Saison-KUG-Prozesse, Tarifcheck & laufende Abrechnung – rechtssicher und fristgerecht.

Onboarding-Call vereinbaren & Muster-Stundenzettel erhalten.

Zuletzt aktualisiert: 2025-09-19

Belege per Mail zu Datev Unternehmen online hochladen

Belege per E-Mail in DATEV Unternehmen online hochladen

Belege können per E-Mail direkt in DATEV Unternehmen online hochgeladen werden. Dafür muss die Funktion „Upload Mail“ einmalig eingerichtet werden (dauert ca. 2 Minuten).

📄 Format: PDF / TIF 📦 max. 20 MB pro Datei ✉️ max. 50 Belege pro E-Mail 🔐 ggf. SmartLogin

Upload Mail einrichten (einmalig)

Einstellungen öffnen

In DATEV Unternehmen online: Belege → Einstellungen → Upload Mail.

„Jetzt einrichten“ starten

Öffnen Sie „Upload Mail“ und klicken Sie auf „Jetzt einrichten“.

DATEV Unternehmen online – Upload Mail: Einrichten — So sieht es aus: **Upload Mail** → **„Jetzt einrichten“**

Absender-E-Mail-Adresse hinterlegen

Tragen Sie die E-Mail-Adresse ein, von der aus Sie später Belege senden, und klicken Sie auf „Bestätigungs-E-Mail senden“.

DATEV Unternehmen online – Upload Mail: Absenderadresse festlegen — Absenderadresse eintragen und **Bestätigungs-E-Mail senden**

E-Mail bestätigen

Öffnen Sie Ihr Postfach und klicken Sie auf den Bestätigungslink in der DATEV-Mail. Eventuell ist eine Anmeldung mit DATEV SmartLogin erforderlich.

Zieladresse speichern

Nach erfolgreicher Bestätigung erhalten Sie Ihre persönliche DATEV-Zieladresse. Speichern Sie diese am besten als Kontakt (z. B. „DATEV Belege Upload“).

✓

Tipp

Wenn mehrere Personen Belege senden sollen: zusätzliche Absenderadressen können später eingerichtet werden.

Belege per E-Mail senden

Nach der Einrichtung senden Sie Ihre Belege einfach an die DATEV-Zieladresse.

Dateiformat: PDF oder TIF
Max. Größe je Datei: 20 MB
Maximal 50 Belege je E-Mail
Empfehlung: 1 Beleg = 1 Datei

Optional einstellbar

In den Einstellungen können Sie z. B. einen Belegtyp vorbelegen oder Benachrichtigungen nur bei Fehlern aktivieren.

Wichtig

Bitte Originalbelege weiterhin aufbewahren (gesetzliche Aufbewahrungspflichten).

Zuletzt aktualisiert: 2025-12-16

Betriebsaufspaltung

Betriebsaufspaltung – kurz erklärt

Trennung von Vermögen (Besitzgesellschaft) und operativem Geschäft (Betrieb) – Chancen und Risiken im Überblick.

1) Grundprinzip

Betriebsunternehmen: operatives Geschäft (oft GmbH).
Besitzunternehmen: hält wesentliche Betriebsgrundlagen (Immobilie, Maschinen) und überlässt sie an das Betriebsunternehmen.
Konsequenz: Bei personeller + sachlicher Verflechtung liegt steuerlich eine Betriebsaufspaltung vor.

2) Voraussetzungen (Check)

Voraussetzung	Erklärung
Personelle Verflechtung	Die gleiche(n) Person(en) beherrschen Besitz- und Betriebsunternehmen (Stimmrechtsmacht/Mehrheit).
Sachliche Verflechtung	Überlassung wesentlicher Betriebsgrundlagen (z. B. Betriebsimmobilie) an das Betriebsunternehmen.

Sonderfälle: umgekehrte Betriebsaufspaltung, mittelbare Beherrschung, Poolvereinbarungen.

3) Vor- und Nachteile

Vorteile	Nachteile
Vermögensschutz (z. B. Immobilie nicht im operativen Risiko)	Gewerbliche Infizierung des Besitzunternehmens (ESt + GewSt)
Finanzierungs-/Gestaltungsspielräume (Miete/Pacht)	Komplexe Rechtsfolgen bei Änderungen (Erbfall, Anteilsverkauf)
Trennung von Risiko & Kapital	Auflösung kann stille Reserven aufdecken → Steuerlast

4) Typische Auslöser & Risiken

Personelle Verflechtung bricht (Scheidung, Erbfall, Anteilsverkauf).
Immobilie verkauft/entnommen → Aufdeckung stiller Reserven im Besitzunternehmen.
Miete nicht fremdüblich dokumentiert → Angriffspunkt in BP.
Vertragsmix (Nutzungsüberlassung + Dienstleistungen) unsauber getrennt.

Tipp: Fremdvergleich (Mietzins, Laufzeit, Anpassungsklauseln) sauber dokumentieren; Beschlüsse/Verträge aktuell halten.

5) Praxis: Verträge & Miete/Pacht

Miet-/Pachtvertrag schriftlich, fremdüblich (Miethöhe, Indexierung, Nebenkosten, Instandhaltung).
Leistungsabgrenzung: Überlassung vs. sonstige Leistungen getrennt berechnen.
USt-Option prüfen (Immobilie: Option zur Steuerpflicht möglich).
Dokumente versionieren: Vertragsdatum, Nachträge, Gesellschafterbeschlüsse.

6) Beispiele

Privathalle → GmbH: Privat hält Halle, Vermietung an eigene GmbH → regelmäßig Betriebsaufspaltung.
Ehepaar: GmbH + GbR: GbR hält Immobilie, GmbH betreibt Handel → personelle + sachliche Verflechtung.
Holding-Struktur: Immobilien-GmbH & operative GmbH; Vermietung innerhalb Gruppe → prüfen.

7) FAQ

Geht das auch ohne Immobilie?

Ja, wenn andere wesentliche Grundlagen überlassen werden (z. B. Spezialmaschinen, Markenrechte).

Was ist „umgekehrte“ Betriebsaufspaltung?

Wenn das Betriebsunternehmen Anteile am Besitzunternehmen hält und damit die Beherrschung sichergestellt ist.

Wie beende ich die Struktur?

Nur mit gestalteter Planung (Zeitpunkt, Verkehrswerte, stille Reserven, USt-Grundstücke). Ungeplante Auflösung ist teuer.

Hinweis: Dieses Wiki ist eine Orientierung, ersetzt keine Einzelfallberatung. Für konkrete Gestaltungen bitte Termin buchen.

Quick-Check: Liegt (oder droht) eine Betriebsaufspaltung?

Dieselbe Person(engruppe) beherrscht Besitz- und Betriebsunternehmen (Stimmrechtsmehrheit).
Besitzunternehmen überlässt wesentliche Betriebsgrundlagen (z. B. Betriebsimmobilie).
Miet-/Pachtvertrag zwischen nahestehenden Personen/Gesellschaften.
Miete ohne klare Fremdvergleichsdokumentation.
Änderungen absehbar (Erbfall, Anteilsverkauf, Scheidung).

Score: 0

Status: unauffällig

Zuletzt aktualisiert: 2025-11-12

Betriebsaufspaltung – Absicherung

WIKI: Betriebsaufspaltung – Absicherung & Praxisfälle

Vermeide ungewollte Steuerfallen: Wann Betriebsaufspaltungen enden, welche Folgen drohen – und wie du Strukturen rechtssicher absicherst.

Warum Absicherung wichtig ist

Eine Betriebsaufspaltung endet, wenn personelle oder sachliche Verflechtung wegfallen.
Folge: Betriebsaufgabe, Aufdeckung aller stillen Reserven (§ 16 EStG).
Oft entsteht ein dry income → Steuer, aber keine Liquidität.
Die Gefahr entsteht häufig durch Erbfälle, Volljährigkeit, Anteilsverkäufe, Grundstücksverkäufe, Mietvertragsänderungen.

💡 Absicherung lohnt sich IMMER, wenn wesentliche Werte im Besitzunternehmen stecken.

Die 6 wichtigsten Absicherungsstrategien

1️⃣ Gewerbliche Prägung oder originär gewerbliche Tätigkeit

Besitzgesellschaft wird gewerblich geprägt (GmbH als Komplementärin + Geschäftsführung).
Oder Aufbau einer eigenen gewerblichen Tätigkeit („Substanzanreicherung“).
Vorteil: Wegfall der Betriebsaufspaltung führt nicht zur Betriebsaufgabe.

2️⃣ Formwechsel der Besitzgesellschaft in eine GmbH

PropCo-KG → PropCo-GmbH (steuerlich nach UmwStG möglich).
Kapitalgesellschaft erzielt automatisch gewerbliche Einkünfte.
7-jährige Sperrfrist beachten.

3️⃣ Einbringung der PropCo-Anteile in die OpCo

Besitzanteile → Betriebsgesellschaft (Buchwert nach § 20 UmwStG möglich).
Personelle Entflechtung wird praktisch ausgeschlossen.
Achtung bei: Grunderwerbsteuer (bei Grundstücken).

4️⃣ Einheitsbetriebsaufspaltung herstellen

OpCo-Anteile werden in die PropCo eingebracht.
Besitzgesellschaft hält 100 % der Betriebsgesellschaft.
Sperrfristen: 3 Jahre + 7 Jahre.

5️⃣ Erbfolge aktiv gestalten

Vermeidung von Entflechtung durch geteilte Nachfolge (z. B. Kind A = PropCo, Kind B = OpCo).
Wiesbadener Modell + Berliner Testament → besonders risikoreich.
Empfehlung: gleiche Erbfolge oder Holdinglösung.

6️⃣ Betriebsverpachtung im Ganzen nutzen

Bei Wegfall der Aufspaltung kann das Verpächterwahlrecht wieder aufleben.
Erlaubt Steueraufschub trotz Entfall der Verflechtungen.
Bei Volljährigkeit des Kindes → Billigkeitsantrag möglich.

Praxisfälle

Fall 1: Volljährigkeit des Kindes

Minderjährige Kinder + Eltern → Stimmrechte werden addiert.
Mit 18 entfällt die Addition → personelle Verflechtung endet.

Empfehlung: Einheitsbetriebsaufspaltung oder Formwechsel.

Fall 2: Anteilskauf durch Investor

B verkauft 20 % seiner Anteile → Durchsetzungsmacht verliert sich.

Empfehlung: vorher gewerbliche Prägung oder Struktur über Holdings.

Fall 3: Verkauf der einzigen wesentlichen Betriebsgrundlage

Grundstück wird veräußert → sachliche Verflechtung endet.

Empfehlung: erst neue wesentliche Betriebsgrundlage schaffen oder Formwechsel.

Fall 4: Todesfall & Berliner Testament

Beim erstversterbenden Ehepartner unkritisch – beim Überlebenden entsteht plötzlich eine Aufspaltung.

Empfehlung: Testament prüfen & evtl. Holdingstruktur.

Fall 5: Insolvenz der OpCo

Insolvenz → personelle Verflechtung weg → Betriebsaufgabe.

Empfehlung: gewerbliche Prägung oder Einheits-Struktur vorher herstellen.

Checkliste für die Kanzlei

✔ Besteht eine Personengruppe mit >50 % Durchsetzungsmacht?
✔ Ist eine wesentliche Betriebsgrundlage überlassen?
✔ Drohen Erbfälle, Anteilsverkäufe, Volljährigkeit?
✔ Existieren Sperrfristen (3 / 7 Jahre)?
✔ Sollte die Struktur „sicher gemacht“ werden?

💡 Bei Immobilien in der PropCo immer alle Strukturszenarien durchspielen.

Zuletzt aktualisiert: 2025-11-17

Bewirtungskosten & Geschenke & Betriebsveranstaltungen

Bewirtungskosten, Geschenke & Betriebsveranstaltungen

🍽️ Bewirtungskosten, Geschenke & Betriebsveranstaltungen

Kanzlei-Wiki • Stand: Oktober 2025

🧾 Grundlagen & Einordnung

Unternehmer:innen können Bewirtungskosten, Geschenke an Geschäftsfreunde und Aufwendungen für Betriebsveranstaltungen steuerlich geltend machen – jeweils mit speziellen Voraussetzungen und Grenzen. Das Finanzamt prüft hier besonders genau; saubere Belege sind entscheidend.

§ 4 Abs. 5 Nr. 2 EStG
§ 37b EStG (30 % Pausch.)
Betriebsveranstaltungen: 110 € pro Kopf

🍝 1) Bewirtungskosten

Geschäftspartner: 70 % der angemessenen Bewirtungskosten sind als Betriebsausgaben abziehbar; 30 % gelten als nicht abziehbar.
Mitarbeiter:innen (betrieblich): 100 % abziehbar (z. B. Teamessen, interne Besprechung mit Mahlzeit).
Belegpflicht: Datum, Ort, Anlass und Teilnehmer:innen (mit Funktion) auf dem Bewirtungsbeleg bzw. Zusatzblatt.

Konstellation	Abzug	Hinweis
Restaurant mit Kund:innen (200 € brutto)	70 %	140 € abziehbar; ordentlicher Bewirtungsbeleg nötig
Team-Essen (400 €)	100 %	betrieblich veranlasst

Tipp: Bei gemischten Runden Anlass klar dokumentieren und externe Teilnehmende benennen.

🎁 2) Geschenke an Geschäftsfreund:innen

35 € netto je Empfänger:in und Jahr: bis dahin abziehbar. Wird die Grenze überschritten, ist der gesamte Geschenkaufwand für diese Person nicht abziehbar.
§ 37b EStG: 30 % Pauschalsteuer optional → Geschenk bleibt beim Empfänger steuerfrei; die Pauschalsteuer ist Betriebsausgabe.
Dokumentation: Geschenkeliste mit Namen, Datum, Anlass, Betrag (netto) und ggf. § 37b-Anwendung.

Beispiel	Abzug	Praxis
Werbepräsent 30 € netto	abziehbar	in Geschenkeliste erfassen
Präsentkorb 50 € netto	nicht abziehbar	35-€-Grenze überschritten
Mehrere kleine Geschenke, Summe 35 € netto/Jahr	abziehbar	Grenze je Empfänger:in beachten

USt: Vorsteuerabzug bei Geschenken nur, wenn die 35-€-Netto-Grenze je Empfänger:in eingehalten wird.

🎉 3) Betriebsveranstaltungen (110 €-Freibetrag)

Begünstigt sind max. 2 Veranstaltungen/Jahr (z. B. Sommerfest, Weihnachtsfeier).
Freibetrag: 110 € inkl. USt je teilnehmende Person. Nur der Mehrbetrag ist steuer-/sv-pflichtiger Arbeitslohn (Freibetrag, keine Freigrenze).
Einzubeziehende Kosten: alle Aufwendungen mit objektivem Bezug zur Veranstaltung (Raum, Speisen, Getränke, Musik, Event-Agentur, inkl. USt), verteilt auf die Teilnehmenden (einschließlich Begleitpersonen).
Pauschalierung: Übersteigt der Betrag 110 €, kann der Mehrteil i. d. R. mit 25 % pauschal nach § 40 Abs. 2 S. 1 Nr. 2 EStG versteuert werden.

Beispiel	Wert pro Person	Folge
Sommerfest, 95 € p. P.	95 €	steuerfrei (innerhalb Freibetrag)
Weihnachtsfeier, 125 € p. P.	125 €	15 € steuer-/sv-pflichtig (oder 25 % pauschal)
3. Veranstaltung im Jahr, 80 € p. P.	80 €	voll steuer-/sv-pflichtig (nicht begünstigt)

Sachgeschenke anlässlich der Feier bis ca. 60 € (inkl. USt) können in die 110 €-Berechnung einfließen; höherwertige Zuwendungen sind separat zu behandeln.

🧭 Schnelle Orientierung

Thema	Steuerlicher Abzug	Kernregel
Bewirtung (Geschäftspartner)	70 %	Beleg mit Anlass & Teilnehmern
Bewirtung (Mitarbeiter:innen)	100 %	betrieblich veranlasst
Geschenke (geschäftlich)	≤ 35 € netto	je Empfänger:in & Jahr; § 37b optional
Betriebsveranstaltung	bis 110 € p. P.	2 Events/Jahr begünstigt; Mehrbetrag steuerpflichtig

Dokumentation ist entscheidend: Anlass, Teilnehmende, Beträge, ggf. Pauschalierung nach § 37b/§ 40 EStG vermerken.

Kurzberatung anfragen

Zuletzt aktualisiert: 2025-10-26

Bis wann muss die USt-Voranmeldung abgegeben werden?

Abgabefrist für die Umsatzsteuervoranmeldung

Regulär: bis zum 10. Tag des Folgemonats
Mit Dauerfristverlängerung: ein Monat später
Zahlung: muss zeitgleich mit der Abgabe erfolgen

Tipp: Dauerfristverlängerung frühzeitig beim Finanzamt beantragen, um mehr Zeit für die Meldung zu gewinnen.

USt-Voranmeldung – Abgabefristen & Zahlung

Kurzüberblick für Fristen mit/ohne Dauerfristverlängerung

Regulär

Bis zum 10. Tag des Folgemonats

Mit Dauerfristverlängerung

Ein Monat später (z. B. statt 10. März → 10. April)

Zahlung

Zeitgleich mit der Abgabe überweisen oder per SEPA-Lastschrift einziehen lassen

Tipp: Dauerfristverlängerung (DFL) frühzeitig beantragen und
ein SEPA-Lastschriftmandat hinterlegen – so werden Fristen automatisch eingehalten und
Säumniszuschläge vermieden.

👉 Alle Termine findest du auch in unserem
Steuerkalender.

Zuletzt aktualisiert: 2025-09-11

BMF-Schreiben 24.10.2025 – § 4 Nr. 21 UStG

WIKI: § 4 Nr. 21 UStG – Bildungsleistungen

Umsatzsteuerbefreiung für Unterricht, Aus-/Fortbildung und Umschulung – kompakt mit Beispielen, Matrix und Übergangsregeln.

TL;DR

Befreit: Leistungen, die unmittelbar dem Schul-/Hochschul-/Aus-/Fortbildungs- oder Umschulungszweck dienen.
Privatlehrer als eigener Tatbestand (natürliche Person, eigenverantwortlich).
Digital: Live-Unterricht begünstigt; reine On-Demand-Videos i. d. R. nicht befreit.
Freizeitangebote (Hobby/Sport/Yoga etc.) meist steuerpflichtig.
Fahrschule: Berufsklassen (C/CE/D …) begünstigt; Klasse B nicht.
Übergang: Neuregelung ab 01.01.2025; Nichtbeanstandung alter Praxis bis 31.12.2027.

Vergleich – alt vs. neu

Gilt ab 01.01.2025. Abweichende Alt-Praxis wird bis 31.12.2027 nicht beanstandet.

Aspekt	Bis 31.12.2024	Ab 01.01.2025
Grundlage	§ 4 Nr. 21 a bb UStG (alt)	JStG 2024 + BMF-Schr. 24.10.2025
Begünstigte Leistungen	Schulen, Hochschulen, VHS …	Alle Einrichtungen mit unmittelbarem Bildungszweck
Privatlehrer	teils mit Anerkennung	eigener Befreiungstatbestand (natürliche Person)
Digitale Formen	uneinheitlich	Live-Unterricht begünstigt; On-Demand i. d. R. nicht
Freizeit	teils unklar	klar steuerpflichtig (Hobby/Sport etc.)
Übergang	–	Nichtbeanstandung bis 31.12.2027

Checkliste für Anbieter

A) Einordnung

Unterricht/Aus-/Fortbildung/Umschulung?
Unmittelbarer Bildungszweck (kein Freizeitangebot)?
Einrichtung oder Privatlehrer (natürliche Person)?

B) Nachweise

Kursbeschreibung, Lernziel, Lehrplan
Vertrag/Teilnahmebestätigung
ggf. Bescheinigung Landesbehörde / Trägerzulassung

C) Rechnung & Buchhaltung

Text: „umsatzsteuerfrei nach § 4 Nr. 21 UStG“
Eigenes Erlöskonto „§ 4 Nr. 21“
Mischprogramme sauber aufteilen

Praxisbeispiele – Einordnung

Beispiel	Status	Hinweis
Private Musikschule (Lehrplan/Prüfungen)	befreit	Bildungszweck klar
Abendkurs Gitarre (Hobby)	steuerpflichtig	Freizeit
Online-Mathe-Nachhilfe (live)	befreit	Unterrichtscharakter
Yoga/Entspannung	steuerpflichtig	Freizeit
Fahrschule C/CE/D …	befreit	berufsbildend
Fahrschule B	steuerpflichtig	kein Schul-/Hochschulunterricht
E-Learning On-Demand	Einzelfall	nur mit Unterrichtsstruktur
Privatlehrer (1:1/Gruppe)	befreit	natürliche Person, eigenverantw.

Befreiungs-Matrix

Schul-/Hochschulunterricht → befreit
Aus-/Fortbildung, Umschulung → befreit
Live-Online-Unterricht → befreit
On-Demand-Videos → steuerpflichtig (ohne Unterrichtsstruktur)
Privatlehrer (natürliche Person) → befreit
Lehrmaterial/Verpflegung → nur als Nebenleistung

Nachweis & Übergangsregel

Nachweis über Bescheinigung/Trägerzulassung oder gleichwertige Belege (je Fall).
Vor 2025 erteilte Bescheinigungen bleiben als Nachweis verwertbar (Details im BMF-Schreiben).
Nichtbeanstandung abweichender Alt-Praxis bis 31.12.2027.

Empfehlung: Prozesse und Rechnungstexte jetzt auf die neue Linie umstellen; Übergangszeit für Doku nutzen.

FAQ

Ist ein reiner Videokurs steuerfrei?

In der Regel nein – es fehlt der Unterrichtscharakter (Interaktion/Betreuung).

Wer gilt als Privatlehrer?

Nur natürliche Personen, die Unterricht persönlich und eigenverantwortlich erteilen (keine schulähnliche Organisation).

Wie mit Mischprogrammen (z. B. Sprachreise)?

Leistungen aufteilen und dokumentieren (Bildung vs. Reisebestandteile); nur eng verbundene Nebenleistungen begünstigt.

Quelle & Hinweis

Basis: BMF-Schreiben vom 24.10.2025 zur Neufassung § 4 Nr. 21 UStG (JStG 2024). Diese Übersicht dient der Orientierung und ersetzt keine Einzelfallprüfung.

Stand: 11/2025

Zuletzt aktualisiert: 2025-11-12

DAC 7 / PLATTFORMEN-STEUERTRANSPARENZGESETZ (PStTG)

WIKI: DAC 7 / PLATTFORMEN-STEUERTRANSPARENZGESETZ (PStTG)

Neue EU-Meldepflichten für Plattformbetreiber und Händler – das musst du wissen.

Kurzfazit

Seit 2023 gilt in der EU: Plattformen müssen Daten über Händler melden (DAC 7 / PStTG).
Betroffen: alle Verkäufer, die über Plattformen Umsätze erzielen (z. B. Amazon, eBay, Etsy, Booking).
Meldungen gehen an die Finanzbehörden → Abgleich mit Steuererklärungen.

💡 Tipp: Händler sollten ihre Stammdaten & USt-Infos korrekt pflegen – sonst droht Sperre auf der Plattform.

Hintergrund & Ziel der Regelung

EU wollte mehr Steuertransparenz im digitalen Handel.
Plattformbetreiber werden zu Datenlieferanten der Finanzämter.
Ziel: Verhinderung von Steuerhinterziehung bei grenzüberschreitendem Onlinehandel.

Wer ist betroffen?

Plattformbetreiber: müssen Daten sammeln & melden.
Händler/Verkäufer auf Plattformen: Daten werden automatisch weitergegeben.
Typische Plattformen: Amazon, eBay, Etsy, Airbnb, Booking, Vinted etc.
Privatpersonen, die regelmäßig verkaufen → können als steuerpflichtig eingestuft werden.

Welche Daten werden gemeldet?

Name, Anschrift, Steuer-ID / USt-IdNr.
Geburtsdatum (bei Privatpersonen)
Bankverbindung
Umsätze, Gebühren, Provisionen pro Quartal
ggf. Immobilienangaben (bei Plattformen wie Airbnb/Booking)

Fristen & Ablauf

Plattformen müssen jährlich bis 31. Januar des Folgejahres melden.
Erste Meldung: 31. Januar 2024 (für 2023).
Daten gehen ans BZSt und werden EU-weit ausgetauscht.

👉 Händler erhalten meist eine Kopie der Meldung von der Plattform – Daten sollten mit der Steuererklärung übereinstimmen.

Typische Risiken für Händler

Abweichende Angaben zwischen Plattformdaten und Steuererklärung.
Falsche USt-IdNr. oder fehlende Steuernummer → Plattform sperrt Auszahlung.
Unklare Privatverkäufe → können steuerpflichtig eingestuft werden.
Doppelte Meldungen bei mehreren Plattformen.

Checkliste: Was Händler jetzt tun sollten

Eigene Daten im Plattform-Account prüfen & aktualisieren.
Steuer-ID / USt-IdNr. korrekt hinterlegen.
Bankverbindung und Adressdaten kontrollieren.
Umsatzberichte der Plattform mit eigener Buchhaltung abgleichen.
Abweichungen sofort mit Steuerberater klären.

⚠️ Wer Meldungen ignoriert oder falsche Daten liefert, riskiert Kontosperren & Finanzamt-Rückfragen.

FAQ zu DAC 7 / PStTG

Muss ich selbst etwas melden?

Nein, die Meldung macht die Plattform – aber deine Daten müssen korrekt sein.

Bin ich als Privatverkäufer betroffen?

Wenn du regelmäßig verkaufst, kann die Plattform dich als gewerblich einstufen – Daten werden dann gemeldet.

Wird das mit meiner Steuererklärung abgeglichen?

Ja, die Finanzämter gleichen gemeldete Umsätze mit deinen Angaben ab – Abweichungen führen zu Rückfragen oder Prüfungen.

Zuletzt aktualisiert: 2025-09-18

Darf ich private und geschäftliche Zahlungen über dasselbe Konto laufen lassen?

Bitte trenne privat und geschäftlich. Ein separates Geschäftskonto spart Zeit und vermeidet Zuordnungsfehler. Private Zahlungen vom Geschäftskonto als Privatentnahme kennzeichnen, umgekehrt als Privateinlage.

Zuletzt aktualisiert: 2025-09-02

DATEV Unternehmen online: Belege richtig hochladen

Einleitung

DATEV Unternehmen online ist das zentrale Tool für die digitale Buchführung.
Es ermöglicht dir, Belege schnell und sicher zu erfassen und an deinen Steuerberater zu übermitteln.

Schritt-für-Schritt

Login mit SmartCard oder SmartLogin
Bereich „Belege hochladen“ öffnen
Dateien als PDF/JPG hochladen oder die DATEV Upload App nutzen

Tipp: Achte auf eine gute Scan-Qualität (scharf, lesbar, keine Schatten).

Zuletzt aktualisiert: 2025-09-11

Die 5 häufigsten Fehler im E-Commerce

WIKI: DIE 5 HÄUFIGSTEN UMSATZSTEUER-FEHLER IM ECOMMERCE

Typische Stolperfallen + praxisnahe Checkliste – interaktiv ohne JavaScript.

Kurzfazit: Wo passieren die meisten Fehler?

OSS falsch (oder gar nicht) genutzt bei EU-B2C-Umsätzen.
Marktplatzfälle (Amazon/eBay) steuerlich falsch eingeordnet.
IG-Lieferungen ohne gültige USt-IdNr./Nachweise gebucht.
Digitale Leistungen am falschen Ort besteuert.
Rechnungsangaben unvollständig (z. B. Reverse-Charge-Hinweis).

Einzelprüfung bleibt Pflicht (Lieferschwelle, Warenlager, B2B/B2C, Leistungsart, Beleglage).

Fehler 1: OSS-Regelung falsch angewendet

EU-weite 10.000 € B2C-Schwelle ignoriert oder falsch berechnet.
Umsätze weiterhin je Land gemeldet, obwohl OSS möglich/sinnvoll.
Warenlager in anderen EU-Ländern übersehen → ggf. lokale Registrierung nötig.

So löst du’s

Schwelle rollierend überwachen (Kalenderjahr + laufendes Jahr).
OSS anmelden, wenn überschritten und B2C-Fernverkäufe vorliegen.
Warenlager/FBA prüfen → evtl. lokale USt-Registrierung zusätzlich.

Mini-Check

Alle EU-B2C-Umsätze werden in der richtigen Ländersteuer erfasst.
OSS-Meldung & Zahlungen fristgerecht abgegeben.

Fehler 2: Marktplatzverkäufe falsch besteuert

Plattform schuldet Steuer (Deemed Supplier) – Händler führt dennoch ab.
Fehlende Abstimmung von Marktplatz-Abrechnungen und USt-Voranmeldung.
Falsche Behandlung von Import-One-Stop-Shop (IOSS)-Sendungen.

So löst du’s

Für jeden Kanal: Zahlschuldner klären (Plattform vs. Händler).
Abrechnungen (Fees/Tax) monatlich abgleichen.
IOSS-Nummer korrekt verwenden & dokumentieren.

Merker

Doppelerfassung vermeiden (Plattform + Händler).
Country-Codes/Steuersätze der Plattform prüfen.

Fehler 3: Innergemeinschaftliche Lieferung ohne Voraussetzungen

Keine (oder ungültige) USt-IdNr. des Abnehmers (B2B).
Unzureichende Beförderungs-/Versandnachweise.
Fehlende/zweifelhafte Unternehmereigenschaft des Käufers.

Voraussetzung	Was muss vorliegen?
USt-IdNr.	Gültig (VIES) + Abfrage dokumentiert (Datum/Ergebnis).
Nachweis	Gelangenbestätigung/CMR/Tracking + Rechnung/Bestellung/Paketlabel.
Rechnung	Steuerfrei- und RC-Hinweis, beide USt-IdNrn., Lieferort EU.

Ohne diese Belege wird die Lieferung regelmäßig steuerpflichtig.

Fehler 4: Digitale Leistungen am falschen Ort besteuert

Bei B2C Ort beim Verbraucher → Nachweise zum Kundenstandort fehlen.
OSS für digitale Leistungen nicht genutzt/zu spät.
B2B falsch: Reverse Charge übersehen.

So löst du’s

Mind. zwei nicht widersprüchliche Nachweise (IP, Billing, Bank).
B2C-EU über OSS melden; Drittland: lokale Regeln prüfen.
B2B: USt-IdNr. prüfen → RC-Hinweis auf die Rechnung.

Praxis

Shop/PSP so konfigurieren, dass Ländersteuersatz sauber gezogen wird.

Fehler 5: Fehlende/falsche Rechnungsangaben

Pflichtangaben (USt-IdNr., Anschriften, Leistungsdatum) unvollständig.
Reverse-Charge-/Steuerfrei-Hinweise fehlen.
Falscher Steuersatz/Steuerland auf B2C-Rechnungen.

Pflicht-Quickcheck

Fortlaufende Rechnungsnummer.
Leistung/Datum/Menge, Steuersatz und Steuerbetrag.
Eigene USt-IdNr.; beim B2B-Empfänger dessen USt-IdNr. (falls RC/IGL).
Hinweise: „Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers“ oder „steuerfrei“.

Template-Tipp

Ein EU-fähiges Rechnungs-Template mit Logik für RC/IGL/OSS nutzen.

Praxis-Checkliste: einmal im Quartal durchgehen

EU-B2C-Umsätze & 10.000 €-Schwelle geprüft (laufend).
OSS/IOSS-Registrierungen & Meldungen up-to-date.
Marktplatzberichte (Tax/VAT) mit Fibu abgeglichen.
VIES-Prüfprotokolle & Versandnachweise archiviert.
Rechnungstemplates inkl. RC/Steuerfrei-Hinweisen getestet.
Lager-/FBA-Standorte auf Registrierungsbedarf geprüft.

Tipp: In der Doku zu jedem Beleg „Wer/Was/Wann/Woher“ notieren.

Nachweise & Doku: was der Prüfer sehen will

Bereich	Muss-Unterlagen	Aufbewahrung
IG-Lieferung	VIES-Check, Gelangenbestätigung/CMR, Tracking	10 Jahre (digital ok)
Digitale B2C	2 Standortnachweise (IP/Billing/Bank), OSS-Reports	10 Jahre
Marktplatz	Monthly Tax Reports, Fee-Reports, Payouts	10 Jahre
Rechnungen	Template-Stand, Änderungsprotokoll, Testcases	10 Jahre

FAQ: kurze Antworten

Gilt die 10.000 €-Schwelle pro Land?

Nein, sie gilt EU-weit aggregiert für B2C-Fernverkäufe von Waren + bestimmte digitale Leistungen.

Brauche ich trotz OSS lokale USt-Nummern?

Ja, z. B. bei Warenlager/FBA im Ausland oder bei lokalen B2B-Umsätzen.

Wie weise ich B2B bei digitalen Leistungen nach?

Durch USt-IdNr.-Prüfung (VIES) + RC-Rechnung ohne USt; Belege archivieren.

Zuletzt aktualisiert: 2025-09-18

Dienstwagen & private Nutzung

Viele Arbeitnehmer erhalten einen Dienstwagen, den sie auch privat nutzen dürfen.
Der private Vorteil ist steuerpflichtig und kann auf zwei Arten ermittelt werden:
nach der 1%-Regelung oder per Fahrtenbuch.

1. 1%-Regelung

Monatlich 1 % des Bruttolistenpreises des Fahrzeugs.
Zuschlag für Fahrten Wohnung ↔ Arbeitsstätte: 0,03 % je km Entfernung pro Monat.
Bei E-Autos und Plug-in-Hybriden gelten ermäßigte Sätze (0,25 % / 0,5 %).
Einfach und ohne Dokumentationsaufwand, aber oft steuerlich teurer.

2. Fahrtenbuch

Erfassung aller Fahrten mit Datum, Zweck, Ziel, Kilometerständen.
Privatanteil = tatsächliche Kosten × Anteil privater Fahrten.
Steuerlich oft günstiger bei geringer privater Nutzung.
Hoher Dokumentationsaufwand, muss zeitnah & lückenlos geführt werden.

3. Vergleich & Beispiele

Teurer Wagen mit wenig privater Nutzung → Fahrtenbuch vorteilhaft.
Günstiger Wagen mit viel privater Nutzung → oft 1%-Regelung einfacher.
Beispiel: Bruttolistenpreis 50.000 € → 1%-Regelung = 500 €/Monat + Zuschläge.
Fahrtenbuch: Gesamtkosten 8.000 € / Jahr, Privatanteil 20 % = 1.600 € steuerpflichtig.

4. Tipps & Hinweise

Vorab Vergleich rechnen: Dienstwagen-Rechner (1%-Regel vs. Fahrtenbuch).
Elektronische Fahrtenbücher können helfen, den Aufwand zu reduzieren.
Aufbewahrungspflicht: Fahrtenbuch muss bei Betriebsprüfung vorgelegt werden können.

Dienstwagen – schnelle Orientierung

1%-Regel: Einfach, pauschal, aber oft teurer
Fahrtenbuch: Genau, aufwändig, oft günstiger
E-Autos: Vergünstigte Sätze (0,25 % / 0,5 %)

Hinweis: Diese Übersicht ersetzt keine individuelle Steuerberatung.
Eine Vergleichsberechnung lohnt sich fast immer.

Kurzberatung anfragen

Zuletzt aktualisiert: 2025-09-11

DIGITALE PLATTFORM-STEUERRISIKEN

WIKI: DIGITALE PLATTFORM-STEUERRISIKEN

Amazon, eBay, Etsy & Co. – Chancen für Händler, aber auch Steuerfallen mit Risiko.

Kurzfazit

Plattformen erleichtern den Markteintritt, bringen aber steuerliche Risiken.
Typische Fallen: doppelte Besteuerung, falsche Steuersätze, fehlerhafte Reports.
Wer regelmäßig abgleicht & dokumentiert, reduziert Prüfungsrisiken.

💡 Plattformdaten nie blind übernehmen – immer mit eigener Buchhaltung abgleichen.

Typische Risiken im Überblick

Doppelte Besteuerung: Marktplatz zieht USt ab, Händler weist trotzdem aus.
Falsche USt-Sätze: Plattform wendet Standard- statt reduzierten Satz an (oder andersrum).
Provisionen & Gebühren: werden oft ohne Vorsteuerabzug gebucht.
Datenabweichungen: Plattform-Reports stimmen nicht mit eigener Buchhaltung überein.
Auslands-Umsätze: OSS/IOSS nicht korrekt hinterlegt → falsche Steuerabführung.

Praxis-Beispiele

Amazon FBA

Lagerung in anderen EU-Ländern löst lokale USt-Pflicht aus – viele Händler übersehen das.

eBay Verkäufe

Marktplatz führt USt für B2C ab, Händler weist zusätzlich USt auf Rechnung aus → doppelte Besteuerung.

Etsy / Kleingewerbe

Kleinunternehmerregelung wird nicht erkannt → Plattform meldet Umsätze ans FA, Händler erklärt steuerfrei.

Praxis-Tipps für Händler

📄 Plattformberichte regelmäßig exportieren & archivieren.
🔍 Daten mit eigener Buchhaltung abgleichen (monatlich/vierteljährlich).
🌍 USt-Registrierungen prüfen, wenn Lager im Ausland genutzt wird.
💶 Provisionen korrekt buchen (inkl. Vorsteuer aus EU-Rechnungen).
👨‍💼 Steuerberater frühzeitig einbeziehen bei OSS/IOSS-Fragen.

Checkliste: Regelmäßig prüfen

Stimmen Plattformberichte mit Buchhaltung überein?
Sind alle Provisionen/Gebühren korrekt gebucht?
Wurde OSS/IOSS bei grenzüberschreitenden Verkäufen genutzt?
Gibt es USt-Pflichten durch Lagerung im Ausland?
Sind alle Rechnungen mit korrektem Steuersatz ausgestellt?

👉 Wer diese Punkte quartalsweise prüft, spart Ärger bei Betriebsprüfungen.

FAQ: Häufige Fragen

Muss ich Plattformberichte 1:1 übernehmen?

Nein – sie sind eine Basis, aber nicht immer fehlerfrei. Immer mit eigener Buchhaltung abgleichen.

Wer haftet bei falschen Plattformangaben?

Am Ende der Händler selbst – auch wenn die Plattform Fehler macht.

Wie lange sollte ich Plattformdaten aufbewahren?

Mindestens 10 Jahre – wie Buchhaltungsunterlagen allgemein.

Zuletzt aktualisiert: 2025-09-18

Doppelte Haushaltsführung

Doppelte Haushaltsführung – Kanzlei-Wiki

🏠 Doppelte Haushaltsführung

Kanzlei-Wiki • Stand: Oktober 2025

🧾 Grundlagen

Arbeitnehmer:innen können die Kosten für eine weitere Wohnung am Beschäftigungsort als Werbungskosten absetzen, wenn der eigene Lebensmittelpunkt am Hauptwohnsitz verbleibt. Die doppelte Haushaltsführung (DHF) muss beruflich veranlasst sein (z. B. weite Entfernung, Versetzung, neue Tätigkeit).

§ 9 Abs. 1 S. 3 Nr. 5 EStG
Lebensmittelpunkt am Hauptwohnsitz
Zweitwohnung am Beschäftigungsort

Kernfragen: Eigener Hausstand? • Lebensmittelpunkt? • Berufliche Veranlassung?

✅ Voraussetzungen (mit Eigen-Check als Tabelle)

Eigener Hausstand am Hauptwohnsitz (finanzielle Beteiligung an Miete/NK + tatsächliche Lebensmitte).
Zweitwohnung am Beschäftigungsort (Miete, WG, Eigentum).
Berufliche Veranlassung (z. B. lange Entfernung, Jobwechsel, Projekt).

Wenn dein CMS keine Skripte zulässt, ist der Eigen-Check hier statisch. Für die interaktive Variante bitte als separate HTML-Datei einbinden.

Frage	Antwort	Bewertung
Finanziere ich meinen Hauptwohnsitz mit?	Ja/Nein	Wichtig
Verbringe ich regelmäßig Zeit dort?	Ja/Nein	Lebensmittelpunkt
Ist die Entfernung groß genug?	Ja/Nein	Beruflicher Anlass
Habe ich eine Zweitwohnung am Arbeitsort?	Ja/Nein	Zweitwohnung

💶 Abziehbare Kosten & Höchstbeträge

Kostenart	Abzug	Grenze / Zeitraum	Praxis
Unterkunft (Miete, NK)	abziehbar	max. 1.000 €/Monat	inkl. Warmmiete & Stellplatz
Erstausstattung	abziehbar	keine Grenze	Einrichtung zu Beginn; später Ersatz → Einzelfall
Heimfahrten	abziehbar	1×/Woche Entfernungspauschale	ÖPNV/PKW egal
Verpflegung	abziehbar	nur 3 Monate (28 €/14 €)	ab Bezug der Zweitwohnung
Umzugskosten	abziehbar	bei berufl. Anlass	nach Umzugskostenrecht

Unterkunftskosten sind monatlich gedeckelt, Verpflegung nur im ersten Quartal relevant.

🧪 Praxisbeispiele

Fall	Bewertung	Hinweis
Ingenieur (300 km), Wohnung am Arbeitsort	DHF möglich	Lebensmittelpunkt bei Familie
Lehrerin im Ref., Hauptwohnsitz bei Partner	DHF möglich	Belege: Mietvertrag, Heimfahrten
Student mit Nebenjob	keine DHF	kein eigener Hausstand

🧭 Tipps & Nachweise

Lebensmittelpunkt belegen (Familienstand, Vereine, Kostenbeteiligung Hauptort).
Belege für Miete, NK, Heimfahrten, Ausstattung sammeln.
Verpflegungspauschale nur 3 Monate – Kalender führen.
Unterkunftskosten monatlich prüfen (max. 1.000 €).

🏁 Fazit

Aussage	Ergebnis
Hauptwohnsitz = Lebensmittelpunkt; Zweitwohnung am Arbeitsort	DHF möglich
Unterkunftskosten	max. 1.000 €/Monat
Verpflegung	3 Monate (28 €/14 €)
Heimfahrten	1×/Woche Entfernungspauschale

Praxis: Nachweise sammeln, Bedingungen erfüllen, monatlich prüfen → sichere Anerkennung beim Finanzamt.

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Zuletzt aktualisiert: 2025-10-26

Eigennutzung / Teilvermietung / Airbnb

🏠 Eigennutzung / Teilvermietung / Airbnb – Steuer & USt

Kanzlei-Wiki • Stand: Oktober 2025

🧾 Grundlagen & Einordnung

Vermietungseinkünfte werden i. d. R. als Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung (§ 21 EStG) erfasst. Bei kurzfristiger Vermietung (Airbnb & Co.) droht jedoch der Wechsel in Gewerbebetrieb (§ 15 EStG), insbesondere bei hotelähnlichen Zusatzleistungen.

§ 21 EStG – V+V
§ 15 EStG – Gewerbe
§ 9 EStG – Werbungskosten
UStG: § 4 Nr. 12, § 19

Kernfragen: Wie lange wird vermietet? Welche Leistungen werden erbracht? Wie wird aufgeteilt (Fläche/zeitlich)?

🧭 Abgrenzung: Privat, V+V oder Gewerbe?

Konstellation	Ertragsteuer	Umsatzsteuer	Hinweis
Langfristige Vermietung (Wohnzwecke)	§ 21 EStG	steuerfrei (§ 4 Nr. 12a UStG)	Regelfall – keine USt, Kleinunternehmer irrelevant
Kurzfristige Vermietung (tage-/wochenweise) ohne Service	§ 21 EStG	regelmäßig 7 % USt	Hotelähnliche Beherbergung → USt-pflichtig; ggf. § 19 KUR prüfen
Airbnb mit Hotelservice (Frühstück, tägliche Reinigung, Rezeption)	§ 15 EStG (Gewerbe)	7 %/19 % USt	Zusatzleistungen kippen in Gewerbe (Gewerbesteuer-Risiko)
Eigennutzung + gelegentliche Vermietung (Ferienwohnung)	Einzelfall	ggf. USt-pflichtig	Aufteilung nach Zeit/Fläche; Liebhaberei prüfen

Gewerbliche Prägung v. a. bei organisatorischem Aufwand und Serviceangebot ähnlich Hotel/Pension.

📐 Aufteilung: Fläche & Zeit (Werbungskosten)

Bei Teilvermietung sind gemeinsame Aufwendungen (Zinsen, NK, AfA) anteilig aufzuteilen:

Schritt	Vorgehen	Beispiel
1. Flächenquote	vermietete m² / Gesamt-m²	30 m² / 120 m² = 25 %
2. Zeitquote	Vermietungstage / 365	120 / 365 ≈ 32,9 %
3. Gesamtquote	Fläche × Zeit	25 % × 32,9 % = 8,23 %

➡️ Die so ermittelte Quote gilt für gemischt genutzte Aufwendungen. Direkte Kosten der vermieteten Einheit sind voll abzugsfähig.

Arbeitszimmer: gesonderte Regeln; bei ausschließlicher Eigennutzung keine V+V-Kosten ansetzbar.

💶 Umsatzsteuer: Wohnraum vs. Beherbergung

Fall	USt-Behandlung	Praxis
Dauervermietung zu Wohnzwecken	steuerfrei	Vorsteuerabzug ausgeschlossen
Kurzfristige Vermietung (Beherbergung)	7 % USt	Option Kleinunternehmer (§ 19 UStG) möglich
Zusatzleistungen (Frühstück, Wellness, Events)	teilweise 19 % USt	Leistungsbündel auftrennen/prüfen

Bei gemischten Tätigkeiten Vorsteuer anteilig; saubere Rechnungen/Aufteilung erforderlich.

🧮 Praxisbeispiele

Fall	Ertragsteuer	Werbungskosten	USt	Bewertung
Eigentumswohnung, 20 m² Zimmer an Student:in (dauerhaft)	§ 21 EStG	Flächenquote 20/80 = 25 % auf Gemeinkosten	steuerfrei	unproblematisch
Ferienwohnung Eigennutzung 8 Wochen, Vermietung 16 Wochen	§ 21 EStG	Zeitquote 16/52 ≈ 30,8 % der Gemeinkosten	7 % (oder KUR)	Einzelfall/Liebhaberei beachten
Airbnb mit Frühstück & täglicher Reinigung	§ 15 EStG	Betriebsausgaben, ggf. GWSt	7 % / 19 %	gewerblich
Zwischenvermietung 3 Monate möbliert (berufsbedingt)	§ 21 EStG	anteilig	7 % (KUR prüfen)	sauber dokumentieren

Bei dauerhafter Verlustsituation Liebhaberei prüfen (Totalüberschussprognose).

📜 Verkauf & § 23 EStG (Spekulationsfrist)

Konstellation	§ 23 EStG	Hinweis
Verkauf innerhalb 10 Jahre	steuerpflichtig	Private Veräußerungsgeschäfte
Eigennutzung im Verkaufs- und Vorjahr + dazwischen	steuerfrei	Eigennutzungsprivileg
Teilvermietung	Aufteilung	anteilige Steuerpflicht möglich

Bei gemischter Nutzung: Aufteilung der stillen Reserven nach Flächen-/Zeitanteilen erwägen.

🧭 Checkliste (Kanzlei & Mandanten)

🔹 Nutzungskonzept dokumentieren (Dauer-/Kurzfristvermietung, Eigennutzungstage).
🔹 Aufteilungsmaßstab festlegen (Fläche/Zeit) und konsistent anwenden.
🔹 Airbnb & Co.: Leistungsumfang prüfen (Reinigung, Frühstück, Service-Level).
🔹 USt: Wohnraum steuerfrei vs. Beherbergung 7 %; Kleinunternehmerregel prüfen.
🔹 Prognoserechnung/Totalüberschuss bei Zweifelsfällen (Liebhaberei).
🔹 Kommunale Satzungen (Zweckentfremdungs-/Übernachtungssteuer) im Blick behalten.

Prüfpunkt	Bewertung	Hinweis
Nur Wohnzweckvermietung	§ 21 / USt-frei	Standard
Kurzfrist & Zusatzleistungen	Gewerbe-Risiko	Service kippt in § 15
Saubere Aufteilung	GoBD & prüfungssicher	Fläche×Zeit

🏁 Fazit

Aussage	Ergebnis
Dauervermietung	§ 21 EStG / USt-frei
Airbnb ohne Service	§ 21 EStG / 7 % USt
Airbnb mit Service	§ 15 EStG / USt-pflichtig
Teilvermietung	Aufteilung nach Fläche × Zeit
Verkauf	§ 23 beachten (10 Jahre / Eigennutzungsprivileg)

Klare Dokumentation + konsequente Aufteilung sind der Schlüssel zur Prüfsicherheit.

Zuletzt aktualisiert: 2025-10-25

Elterngeld & Steuerprogression

Das Elterngeld unterstützt Eltern nach der Geburt eines Kindes, wenn sie ihre Erwerbstätigkeit unterbrechen oder reduzieren.
Es ist zwar steuerfrei, unterliegt aber dem Progressionsvorbehalt – dadurch kann sich die Steuerlast erhöhen.

1. Höhe des Elterngeldes

Basiselterngeld: 65 % bis 67 % des wegfallenden Nettoeinkommens.
Mindestens 300 €, höchstens 1.800 € pro Monat.
ElterngeldPlus: halbierte Monatsbeträge, dafür längere Bezugsdauer.
Partnerschaftsbonus: zusätzliche Monate bei paralleler Teilzeitarbeit beider Eltern.

2. Progressionsvorbehalt

Elterngeld selbst ist steuerfrei.
Es erhöht jedoch den Steuersatz auf das übrige Einkommen (Progressionsvorbehalt).
Folge: Einkommensteuer kann durch Elterngeld-Bezug spürbar steigen.
Beispiel: Ohne Elterngeld 30 % Durchschnittssteuersatz → mit Elterngeld 33 % auf das gesamte zu versteuernde Einkommen.

3. Steuerklassenwahl vor der Geburt

Relevant ist das Nettogehalt in den 12 Monaten vor der Geburt.
Ein Wechsel in eine günstigere Steuerklasse (z. B. III statt V) kann das Elterngeld erhöhen.
Wechsel muss spätestens 7 Monate vor Beginn des Elterngeld-Bezugs erfolgen.
Tipp: Steuerklassen frühzeitig prüfen, am besten direkt nach Schwangerschaftsbeginn.

4. Beispielrechnung

Mutter verdient 2.500 € netto, Vater 3.500 € netto.

Mutter bezieht 12 Monate Elterngeld → ca. 1.625 € pro Monat.
Vater bezieht 2 Monate Elterngeld → ca. 2.275 € pro Monat.
Beide beantragen zusätzlich ElterngeldPlus → längere Bezugsdauer möglich.
Das Finanzamt setzt die Elterngeldbeträge in den Progressionsvorbehalt → Steuerlast erhöht sich im Steuerbescheid.

5. Tipps & Hinweise

Steuerklassenwahl rechtzeitig prüfen → kann mehrere tausend € Unterschied machen.
Mit Progressionsvorbehalt rechnen → Rücklagen für die Steuer einplanen.
Kombination Basiselterngeld + ElterngeldPlus geschickt planen (z. B. bei Teilzeit).
Elterngeldrechner der Bundesregierung nutzen:
familienportal.de

Elterngeld & Steuer – schnelle Orientierung

Basiselterngeld: 300 € – 1.800 € / Monat (65–67 % vom Netto)
Steuerfrei, aber: Progressionsvorbehalt erhöht den Steuersatz
Steuerklasse optimieren: spätestens 7 Monate vor Bezug

Hinweis: Diese Übersicht ersetzt keine individuelle Beratung.
Steuerklassenwahl und Progressionsvorbehalt sollten vorab berechnet werden.

Kurzberatung anfragen

Zuletzt aktualisiert: 2025-09-11

Erbschaftsteuer in Deutschland

Erbschaftsteuer – wer zahlt wie viel?

Die Höhe der Erbschaftsteuer hängt stark vom Verwandtschaftsverhältnis ab:
Je näher verwandt, desto höher der Freibetrag und desto niedriger der Steuersatz.
Unsere Tabelle und Beispiele zeigen den Wow-Effekt – und der Rechner macht’s konkret.

🏛️ Zum Erbschaftsteuer-Rechner

1) Steuerklassen & Freibeträge (Auszug)

Beziehung	Klasse	Freibetrag
Ehegatte / eingetr. Partner	I	500.000 €
Kinder / Stief-/Adoptivkinder	I	400.000 €
Enkel	I	200.000 €
Urenkel / weitere Abkömmlinge	I	100.000 €
Eltern/Großeltern (Erbfall)	I	100.000 €
Geschwister, Nichten/Neffen, Schwieger- etc.	II	20.000 €
Andere (z. B. Freunde)	III	20.000 €

Hinweis: Freibeträge erneuern sich i. d. R. alle 10 Jahre (Schenkungen werden zusammengerechnet).

2) Steuersätze (Tarif § 19 ErbStG – stark vereinfacht)

Klasse I: 7 % → 11 % → 15 % → 19 % → 23 % → 27 % → 30 % (mit steigenden Betragsstufen)
Klasse II: 15 % → 20 % → 25 % → 30 % → 35 % → 40 % → 43 %
Klasse III: 30 % → … → 50 % (oberste Stufen)

Der Steuerbetrag steigt progressiv mit dem steuerpflichtigen Erwerb (nach Abzug von Freibeträgen und Begünstigungen).

3) Zwei schnelle Beispiele (Wow-Effekt)

Kind erbt 500.000 € → Freibetrag 400.000 € → steuerpflichtig 100.000 € → Klasse I (z. B. ~11 % in dieser Stufe) → ~11.000 € Steuer.
Freund erbt 500.000 € → Freibetrag 20.000 € → steuerpflichtig 480.000 € → Klasse III (hoher Satz) → deutlich höhere Steuer.

🔢 Im Rechner mit eigenen Zahlen testen

4) Sonderfälle (sehr vereinfacht)

Familienheim: Unter Bedingungen steuerfrei (z. B. Ehepartner/Kind nutzt es selbst). Im Rechner als freigestellter Betrag.
Betriebsvermögen: Begünstigungen möglich (z. B. 85 %-Regel bei Fortführung). Im Rechner als vereinfachte 85 %-Freistellung.
Vorerwerbe (10 Jahre): frühere Schenkungen werden angerechnet und mindern den verbleibenden Freibetrag.

Tipp:

Mit Schenkungen im 10-Jahres-Takt lassen sich Freibeträge mehrfach nutzen.
Bei Immobilien und Unternehmen unbedingt Voraussetzungen prüfen (Nutzung, Behaltens-/Lohnsummenregel etc.).

Jetzt selbst rechnen

Unser Tool setzt Freibetrag & Steuerklasse automatisch und zeigt die Steuerlast – inkl. Familienheim & Betriebsvermögen (vereinfacht).

🏛️ Erbschaftsteuer-Rechner öffnen

Zuletzt aktualisiert: 2025-09-15

Erhaltungsaufwand – Vermietung

Modernisierungskosten vs. Erhaltungsaufwand (§ 6 Abs. 1 Nr. 1a EStG)

🏗️ Modernisierungskosten vs. Erhaltungsaufwand (§ 6 Abs. 1 Nr. 1a EStG)

Kanzlei-Wiki • Stand: Oktober 2025

🧾 Grundlagen

Nach § 6 Abs. 1 Nr. 1a EStG gehören zu den anschaffungsnahen Herstellungskosten alle Aufwendungen für Instandsetzungs- und Modernisierungsmaßnahmen, die innerhalb von drei Jahren nach der Anschaffung des Gebäudes anfallen und insgesamt 15 % der Anschaffungskosten (ohne Grund & Boden) übersteigen.

§ 6 Abs. 1 Nr. 1a EStG
BMF 18.07.2003
3-Jahres-Frist

Maßnahmen außerhalb dieses Zeitraums oder unterhalb der 15 %-Grenze gelten grundsätzlich als Erhaltungsaufwand → Sofortabzug.

🧮 Berechnung der 15 %-Grenze

Schritt	Inhalt	Beispiel
1.	Anschaffungskosten Gebäude (ohne Grund & Boden)	300.000 €
2.	15 %-Grenze berechnen	45.000 €
3.	Relevante Kosten (innerhalb 3 Jahre, netto)	40.000 €
4.	Ergebnis	Erhaltungsaufwand (Sofort)

Überschreiten die relevanten Maßnahmen 15 % der Gebäude-AK, gelten alle in diesem Zeitraum durchgeführten Arbeiten als Herstellungskosten (Einheitstheorie → AfA).

🧮 Zum 15 %-Grenzen-Rechner öffnen

🚫 Nicht einzubeziehen

Erweiterungen, Anbauten, Aufstockungen (immer Herstellungskosten)
Außergewöhnliche Schadensbeseitigung (z. B. Brand, Sturm, Hochwasser)
Betriebsvorrichtungen
Jährlich wiederkehrende Instandhaltungen (z. B. Wartung, Kleinreparaturen)

Diese Kosten bleiben außerhalb der 15 %-Grenze, selbst wenn sie in die 3-Jahres-Frist fallen.

📜 Rechtsprechung & Praxis

Gericht / Datum	Aktenzeichen	Kernaussage
BFH 09.05.2017	IX R 6/16	Einheitstheorie: Überschreitung → alle Maßnahmen HK
BFH 14.06.2016	IX R 25/14	Unerhebliche Bagatellen bleiben außen vor
BMF 18.07.2003	IV C 3 – S 2211 – 21/03	Verwaltungsauffassung zur 15 %-Grenze

Die Einheitstheorie erfasst sämtliche Modernisierungen im 3-Jahreszeitraum, sobald die Summe > 15 % liegt.

🧭 Checkliste

🔹 Anschaffungskosten ohne Grund & Boden dokumentieren
🔹 Zeitraum (3 Jahre ab Übergang) prüfen
🔹 Alle Rechnungen mit Datum und Art der Maßnahme auflisten
🔹 Ausnahmen kennzeichnen (z. B. Erweiterung, Schaden)
🔹 Ergebnis über den 15 %-Rechner validieren

🏁 Fazit

Ergebnis	Bewertung
Summe ≤ 15 % der Gebäude-AK	Erhaltungsaufwand (Sofortabzug)
Summe > 15 % innerhalb 3 Jahre	Herstellungskosten → AfA

Praxis: 3-Jahres-Summenliste führen + Rechner nutzen = prüfsichere Dokumentation.

Zuletzt aktualisiert: 2025-10-25

Fahrtenbuch

Fahrtenbuch führen – Leitfaden & Checkliste

Mit einem ordnungsgemäß geführten Fahrtenbuch kannst du statt der pauschalen 1%-Regel die Fahrtenbuchmethode anwenden und den privaten Nutzungsanteil exakt nachweisen.

Pflichtangaben pro Fahrt

Datum, Start-/End-Kilometerstand
Start & Ziel, Umwege begründen
Reisezweck (z. B. Kundentermin, Lieferung)
Aufgesuchte Person/Firma
Private Fahrten als „privat“
Wohnung – erste Tätigkeitsstätte separat

GoBD-Anforderungen

Zeitnah & lückenlos (täglich)
Unveränderbar (keine Excel-Listen)
Korrekturen nur nachvollziehbar
Aufbewahrung: 10 Jahre

Typische Fehler

Lücken/Tage ohne Eintrag → Schätzung droht
Nur Wochen-/Monatssummen
Unklarer Zweck („Termin“) statt konkret
Nachträge ohne Protokollierung

Digitales Fahrtenbuch

Digitale Lösungen sind GoBD-konform, da sie zeitnah & unveränderbar dokumentieren.

Automatische Aufzeichnung & Kategorisierung
Export (PDF/CSV) für Steuererklärung & BP
Mobile App, mehrere Fahrer/Fahrzeuge

👉 Empfehlung: Vimcar

Checkliste – Fahrtenbuch

Alle Pflichtangaben je Fahrt
Private Fahrten markiert
Pendelfahrten separat erfasst
Einträge zeitnah geführt
Unveränderbar dokumentiert
Plausibilisierung mit Belegen
Export/Archiv je Monat/Jahr

Merksatz: zeitnah, lückenlos, unveränderbar.

1%-Regel vs. Fahrtenbuch – schnelle Orientierung

1%-Regel: Einfach, pauschal – lohnt bei teuren Autos & viel privater Nutzung.
Fahrtenbuch: Genau, aufwändig – vorteilhaft bei geringer privater Nutzung.
E-Autos: Sonderregeln (0,25 % / 0,5 %) können die 1%-Regel günstiger machen.
Finanzamt: Anerkennung des Fahrtenbuchs nur bei lückenloser & zeitnaher Führung.

Hinweis: Ob 1%-Regel oder Fahrtenbuch günstiger ist, hängt stark von Fahrzeugwert, Kosten und privater Nutzung ab.

Zum Vergleichsrechner

Zuletzt aktualisiert: 2025-09-11

Fahrzeugkosten

Fahrzeugkosten – schnelle Orientierung

Kfz-Steuer: abhängig von Hubraum, CO₂-Ausstoß, Antrieb
Versicherung: Haftpflicht (Pflicht), Teil-/Vollkasko nach Bedarf
Kraftstoff/Strom: laufende Betriebskosten (verbrauchsabhängig)
Wartung & Reparaturen: Inspektionen, Reifen, Verschleißteile
Leasing / Finanzierung / Abschreibung: monatliche Belastung

Tipp: Für steuerliche Zwecke kann zwischen Fahrtenbuch und 1%-Regel gewählt werden – siehe unseren Vergleichsrechner.

Zum Fahrzeug-Vergleichsrechner

Zuletzt aktualisiert: 2025-09-11

Familienheim: Schenkung vs. Erbschaft

Das Familienheim (selbstgenutzte Wohnimmobilie) genießt eine besondere
steuerliche Behandlung. Allerdings macht das Gesetz einen großen Unterschied zwischen
Schenkungen zu Lebzeiten und dem Erwerb von Todes wegen.

1) Schenkung (zu Lebzeiten)

Nur bei Ehegatten/Lebenspartnern: Schenkung des Familienheims ist steuerfrei (§ 13 Abs. 1 Nr. 4a ErbStG).
Keine Wertgrenze und keine Wohnflächenbeschränkung.
Auch die Übernahme von Darlehensschulden oder Baukosten ist steuerfrei möglich.
Kinder: Keine Steuerbefreiung bei Schenkung – es gelten nur die normalen Freibeträge (400.000 €).

2) Erbschaft durch Ehegatten

Erwerb im Erbfall ist steuerfrei, wenn der Erblasser bis zum Tod im Familienheim gewohnt hat.
Der überlebende Ehegatte muss unverzüglich einziehen und dort mindestens 10 Jahre wohnen.
Keine Wohnflächenbegrenzung.
Wird die Selbstnutzung innerhalb von 10 Jahren aufgegeben, entfällt die Befreiung rückwirkend – außer bei zwingenden Gründen (z. B. Pflegebedürftigkeit).

3) Erbschaft durch Kinder

Steuerfrei bis zu 200 qm Wohnfläche (§ 13 Abs. 1 Nr. 4c ErbStG).
Das Kind muss die Immobilie unverzüglich selbst beziehen und mindestens 10 Jahre dort wohnen.
Bei größerer Wohnfläche ist der übersteigende Teil steuerpflichtig.
Gibt das Kind die Selbstnutzung innerhalb von 10 Jahren auf, entfällt die Steuerbefreiung (Ausnahme: zwingende Gründe).

4) Praxis-Hinweis

Wichtig:

Schenkung an Ehegatten: in der Regel steuerfrei – oft besser zu Lebzeiten übertragen.
Schenkung an Kinder: nicht steuerfrei → besser erst im Erbfall übertragen.
Erbschaft Kinder: Befreiung nur bis 200 qm, daher sorgfältig planen.

Zuletzt aktualisiert: 2025-09-15

Firmenfahrzeuge

🚲 Jobrad, 🚗 Dienstwagen & 0,25 %-Regel (DE)

Kanzlei-Wiki • Stand: Oktober 2025

🧾 Grundlagen

Private Nutzung von Firmenfahrzeugen wird pauschal mit der 1 %-Regel (Verbrenner) versteuert. Für Elektro-Dienstwagen und Plug-in-Hybride gelten vergünstigte Ansätze: 0,25 % bzw. 0,5 % des Bruttolistenpreises (BLP). Für Fahrten Wohnung ↔ erste Tätigkeitsstätte kommt zusätzlich 0,03 % je Entfernungskilometer bzw. alternativ 0,002 % pro tatsächlicher Fahrt hinzu.

§ 6 Abs. 1 Nr. 4 EStG
1 % / 0,5 % / 0,25 %
+0,03 % oder 0,002 %
Fahrtenbuch als Alternative

USt-Bewertung ist separat zu betrachten (lohnsteuerliche Vergünstigungen gelten dort nicht automatisch).

📈 Bewertung: 1 % vs. 0,5 % vs. 0,25 %

Fahrzeug	Privatnutzung	Voraussetzungen (Kurz)
Verbrenner	1 % v. BLP/Monat	Standardregel
PHEV	0,5 % v. BLP/Monat	≤ 50 g CO₂/km oder elektrische Reichweite ≥ 80 km (für Anschaffungen ab 01.01.2025), sonst 1 %.
BEV (reines E-Auto)	0,25 % v. BLP/Monat	Bis zur jeweils gültigen BLP-Grenze (s. nächste Karte); darüber 0,5 %.

Die 0,25 %/0,5 %-Vergünstigung gilt auch für den Arbeitsweg-Zuschlag (0,03 %/0,002 %) mit geviertelter/halbierter Bemessungsgrundlage.

🧭 Preisgrenzen für BEV (0,25 %-Regel)

Die BLP-Obergrenze für die 0,25 %-Regel wurde angehoben:

Zeitraum der Anschaffung/Erstzulassung	BLP-Grenze für 0,25 %	Hinweis
bis 31.12.2023	≤ 60.000 €	klassische Regel
01.01.2024 – 30.06.2025	≤ 70.000 €	erhöhte Grenze
ab 01.07.2025	≤ 100.000 €	oberhalb davon gilt 0,5 %

BLP inkl. USt und werkseitiger Sonderausstattung.

🏠 Arbeitsweg: 0,03 % vs. 0,002 %

Methode	Berechnung	Wann sinnvoll?
0,03 %	0,03 % × BLP × Entfernung(km)/Monat	Regelfall, ~15 Fahrten/Monat unterstellt.
0,002 %	0,002 % × BLP × Entfernung(km) × tatsächliche Arbeitstage	Vorteilhaft bei viel Homeoffice/seltenen Fahrten; jahresbezogene 180-Fahrten-Deckel beachten.

Entfernung = einfache Strecke, auf volle km abgerundet. Die 0,03 % gilt auch in „Null-Fahrt-Monaten“, wenn der Wagen für den Arbeitsweg überlassen ist – Alternative: 0,002 % mit Nachweis.

🚲 Jobrad / Dienstrad

Modell	Steuer	Merkpunkte
Zusätzlich zum Lohn überlassenes Fahrrad/Pedelec (≤ 25 km/h)	steuerfrei	§ 3 Nr. 37 EStG; gilt für Fahrräder & Pedelecs (keine Kfz-Einstufung).
Gehaltsumwandlung (Leasing/Jobrad)	0,25 % v. geviertelter UVP (abgerundet auf 100 €)	Monatlicher geldwerter Vorteil; auch für E-Bikes/Pedelecs. S-Pedelecs (Kfz) folgen Kfz-Regeln.

Zusätzlich zur Steuerfreiheit/Ermäßigung sind oft Ladestrom & Zubehör begünstigt – USt ggf. abweichend.

🧮 Mini-Beispiele

Fall	Ansatz	Rechnung (skizziert)
BEV, BLP 88.000 €, Privatnutzung	0,25 %	0,25 % × 88.000 € = 220 €/Monat (zzgl. Arbeitsweg-Zuschlag; dieser ebenfalls geviertelt).
PHEV ab 2025, Reichweite 90 km	0,5 %	Voraussetzungen erfüllt → 0,5 % statt 1 %.
Arbeitsweg: 18 km, BLP 60.000 €, 8 Bürotage/Monat	0,002 %-Methode	0,002 % × 60.000 × 18 × 8 = 172,8 € (gegen 0,03 % × 18 = 324 €).
Dienstrad per Umwandlung, UVP 3.450 €	0,25 % vom Viertel	¼ von 3.450 € = 862,50 € → auf 800 € abrunden → 1 % = 8,00 €/Monat.

Beispiele ohne Steuerklasse/SV-Effekte – dienen der Systematik.

🧭 Praxis-Checkliste

Fahrzeugdaten dokumentieren (BLP inkl. Extras, CO₂/elektr. Reichweite, Erstzulassung).
Für BEV: Preisgrenze (70 k bis 06/2025; 100 k ab 07/2025) prüfen.
Arbeitsweg bewerten: 0,03 % vs. 0,002 % (Homeoffice, Fahrtenanzahl, 180-Fahrten-Deckel).
Fahrtenbuch nur wählen, wenn sauber führbar (ansonsten 1 %-Methode).
Jobrad: „zusätzlich zum Lohn“ (steuerfrei) vs. Gehaltsumwandlung (0,25 %) klar trennen.

🏁 Fazit

Aussage	Ergebnis
BEV-Privatnutzung	0,25 % bis BLP-Grenze (ab 07/2025: 100 k €), sonst 0,5 %.
PHEV-Privatnutzung	0,5 % bei ≤ 50 g CO₂/km oder ≥ 80 km E-Reichweite (ab 2025), sonst 1 %.
Arbeitsweg	+0,03 % je km (pauschal) oder 0,002 % je tatsächlicher Fahrt.
Dienstrad	steuerfrei (zusätzlich zum Lohn) / 0,25 % bei Gehaltsumwandlung.

Stand & Rechtslage laufend beobachten (BMF/BSG/BFH-Verlautbarungen, Ländererlasse).

Quellen (Auswahl): ADAC (0,25 % bis 100 k €), Haufe (Grenzen & 0,03/0,002 %), A&M/Grant Thornton (0,25 % E-Auto), Lohnsteuer-Kompakt (100 k € ab 07/2025), VWFS/Autohero (PHEV-Voraussetzungen), Haufe/Jobrad (steuerfrei § 3 Nr. 37 EStG; 0,25 % bei Umwandlung). ([ADAC][1])

[1]: https://www.adac.de/rund-ums-fahrzeug/elektromobilitaet/elektroauto/elektroauto-firmenwagen-steuern/?utm_source=chatgpt.com „E-Auto als Firmenwagen: Versteuerung und Abrechnung …“

Zuletzt aktualisiert: 2025-10-24

Freistellungsauftrag

WIKI: Abgeltungsteuer, Freistellungsauftrag & Sparer-Pauschbetrag

Verstehe, wie Kapitalerträge besteuert werden – und wie du mit Freistellungsaufträgen Doppelversteuerung oder ungenutzte Freibeträge vermeidest.

Grundprinzip

Kapitalerträge (Zinsen, Dividenden, Kursgewinne etc.) unterliegen der Abgeltungsteuer von 25 % zzgl. Soli (5,5 %) und ggf. Kirchensteuer (8 %/9 %).
Die Steuer wird direkt von der Bank einbehalten und anonym ans Finanzamt abgeführt – daher „Abgeltung“.
Der Sparer-Pauschbetrag liegt seit 2023 bei 1.000 € pro Person bzw. 2.000 € bei Ehegatten.

Freistellungsauftrag

Mit einem Freistellungsauftrag weist du deine Bank an, Kapitalerträge bis zum Pauschbetrag steuerfrei auszuzahlen.
Der Auftrag kann bis zum Gesamtbetrag (1.000 €/2.000 €) aufgeteilt werden, z. B.:
- Bank A: 600 €
- Bank B: 400 €
Wichtig: Die Summe aller Freistellungsaufträge darf den gesetzlichen Höchstbetrag nicht überschreiten.
Bei Gemeinschaftskonten können gemeinsame Aufträge erteilt werden (max. 2.000 €).

Wenn du zu viel freigestellt hast

Übersteigen alle erteilten Aufträge zusammen den gesetzlichen Betrag, liegt ein „Über-Freistellungsauftrag“ vor.
Die Banken merken das i. d. R. nicht – sie wenden den Auftrag jeweils wie beantragt an.
Das Finanzamt berücksichtigt in der Steuer nur bis 1.000 €/2.000 €.
Der Rest wird nachversteuert → ggf. Nachzahlung.

💡 Unproblematisch, solange du alle Kapitalerträge in der Steuererklärung angibst – dann wird automatisch korrigiert.

Wenn du keinen oder zu kleinen Auftrag erteilt hast

Ohne (ausreichenden) Auftrag zieht die Bank Abgeltungsteuer ab.
Über die Anlage KAP holst du zu viel gezahlte Steuer zurück – bis zum Pauschbetrag.
Günstigerprüfung möglich, wenn persönlicher Steuersatz < 25 %.

💡 Eine KAP lohnt oft, wenn dein Grenzsteuersatz unter 25 % liegt.

Beispiele

Beispiel 1: Zwei Banken

Bank A: Freistellung 800 €
Bank B: Freistellung 600 €
→ Gesamt 1.400 € > zulässig 1.000 €.
Finanzamt berücksichtigt max. 1.000 € – 400 € werden nachversteuert.

Beispiel 2: Kein Auftrag

Keine Freistellung, Zinsen 1.000 €. Bank behält 25 % + Soli ein.
Über Anlage KAP Erstattung, da Freibetrag ungenutzt war.

Beispiel 3: Ehegatten

Gemeinsames Depot, Freistellung 2.000 € – zulässig.
Keine Abgeltungsteuer, solange Kapitalerträge ≤ 2.000 €.

FAQ

Muss ich alle Banken in der Steuererklärung angeben?

Ja, wenn du mehrere Depots/Konten hast. Nur so kann das Finanzamt die Pauschbeträge korrekt zusammenführen.

Kann ich den Freistellungsauftrag während des Jahres ändern?

Ja, jederzeit mit Wirkung für die Zukunft. Rückwirkend geht es nicht.

Wie prüft das Finanzamt doppelte Freistellungsaufträge?

Über Kapitalertragsteuer-Meldungen (ID-basiert). Banken melden freigestellte und steuerpflichtige Erträge.

Wann lohnt sich die Günstigerprüfung?

Wenn dein persönlicher Steuersatz unter 25 % liegt – z. B. bei geringen Gesamteinkünften.

Rechner: Abgeltungsteuer & Freistellungsauftrag

Mehrere Banken? Verteilung optimieren, Über-/Unterdeckung erkennen, Soli/KiSt & Günstigerprüfung simulieren.

Zuletzt aktualisiert: 2025-11-12

Gastronomie

📚

Rechte & Pflichten in der Gastronomie

Praxisleitfaden für Gastronomen – mit Fokus auf saisonale Stände/Weihnachtsmärkte. Keine Rechtsberatung, aber ein kompakter Überblick zur besseren Organisation.

Letzte Aktualisierung: Standtyp: stationär & Marktstände Zielgruppe: Betreiber & Teamleitungen

🔎 Schnellüberblick

📜 Gewerberecht

Gewerbeanmeldung + ggf. Sondernutzung/Standgenehmigung. Vertragsbedingungen und Platzordnung beachten.

🥗 Hygiene & HACCP

LMHV einhalten, Personal schulen, Nachweise/Temperaturen dokumentieren, Trinkwasser & Spülhygiene sichern.

🍷 Jugendschutz & Ausschank

Altersgrenzen aushängen, Ausweiskontrollen, Schulung, Hausrecht regeln.

💶 Kasse & Steuern

GoBD/TSE, Belegausgabe, PreisangabenVO, Tagesabschlüsse, korrekte Steuersätze.

👷 Personal & Arbeitsschutz

Mindestlohn, Arbeitszeiten, Unterweisungen, Erste Hilfe, SV/Minijob dokumentiert.

🚒 Sicherheit & Brandschutz

Fettbrandlöscher, Gas/Elektro-Prüfung, Fluchtwege, Rutschschutz, Wetterschutz.

Vor dem Markt Während des Betriebs Nach dem Markt Rechtliches & Verträge Kasse & Steuern Hygiene Sicherheit Rechte

📜 Gewerbeanmeldung vorhanden? Pflicht
🏷️ Stand-/Sondernutzungsgenehmigung (Zeiten, Musik, Fettentsorgung) liegt vor?
🤝 Vertrag/Platzordnung geprüft (Strom, Wasser, Müll, Kaution, Reinigung)?
🥗 LMHV/HACCP: Konzept, Checklisten, Schulungen, Temperaturpläne vorbereitet?
🍞 Allergen-/Zusatzstoffkennzeichnung (Karte, Schild, QR) vorbereitet?
🔌 Elektro/Gas: Prüfprotokolle, Schläuche/Regler i.O., Lastplanung erledigt?
💶 Kassensystem GoBD/TSE aktiv, Steuersätze & Bontext geprüft?
👷 Personal: Verträge, Einweisung, Arbeits-/Pausenpläne, Notfallnummern, Erste Hilfe?
🧯 Brandschutz: Fettbrandlöscher, Löschdecke, Fluchtwegplan, Wetterschutz?
🚚 Logistik: Anlieferung, Kühlkette, Reserven, Reinigungs-/Desinfektionsplan?

📎 Pflicht-Aushänge (Beispiele)

Jugendschutzgesetz (Altersgrenzen)
Preise inkl. MwSt. (Preisangaben-VO)
Allergene/Zusatzstoffe
Lebensmittelhygiene-Hinweise intern
Notfall-/Erste-Hilfe-Plan

🧰 Starter-Kit

Thermometer (Kern & Kühlung)
Teststreifen (Desinfektion)
Schutzhandschuhe, Pflaster-Set

🥶 Kühltemperaturen dokumentieren (Anfang/Mitte/Ende Schicht).
🧼 Reinigungs-/Desinfektionsplan abarbeiten & abhaken.
🍺 Jugendschutz: Ausweise prüfen, hochprozentig ab 18, Bier/Wein ab 16.
💳 Belegausgabe sicherstellen, Kartenterminal testen.
🧾 Kassensturz je Schicht, Zählprotokoll, Abweichungen notieren.
♿ Gästesicherheit: Kabelbrücken, Rutschschutz, heiße Zonen sichern.
🗑️ Abfall trennen, Fett fachgerecht, Glas nur gesichert.

⚠️ Häufige Fehler

Falsche Steuersätze am Kassensystem
Fehlende Allergenkennzeichnung
Ungeprüfte Gasanschlüsse
Kein Ersatz-Fettbrandlöscher
Bonpflicht ignoriert

🎯 Sofortmaßnahmen

Defekte Geräte: außer Betrieb, kennzeichnen
Hygieneabweichung: isolieren, dokumentieren, korrigieren
Konflikte: Hausrecht ruhig durchsetzen, Vorfall notieren

🧾 Tages-/Gesamtabrechnung erstellen, Z-Berichte sichern.
📚 Belege vollständig ablegen (Einnahmen/Ausgaben, Lieferanten, Standgebühr).
🧹 Reinigung gemäß Platzordnung, Müllentsorgung belegt.
🔧 Geräteprüfung für nächste Saison.
📝 Lessons Learned (Warenmengen, Bestseller, Peak-Zeiten).

📊 Kennzahlenidee

Ø Bonwert, Deckungsbeiträge
Wareneinsatzquote je Produkt
Umsatz/Personalstunde
Wetter vs. Umsatz (Tagebuch)

🗄️ Aufbewahrung

Digitale Kassen- & TSE-Daten revisionssicher
HACCP-/Temperaturlogs archivieren
Verträge/Genehmigungen geordnet

Gewerbeordnung, Platzordnung, Sondernutzung; ggf. GEMA für Musik.
AGB/Verträge prüfen: Haftung, Strom/Wasser, Reinigung, Öffnungszeiten, Sanktionen.
Datenschutz (z. B. WLAN, Video nur mit Rechtsgrundlage).

GoBD-konformes System mit TSE; Bonpflicht beachten (auch Stornos dokumentieren).
Steuersätze korrekt hinterlegt (ggf. Verzehr vs. To-go).
Preisangaben-VO: Endpreise inkl. MwSt. klar und sichtbar.

HACCP-Plan mit CCPs (Kühlen, Erhitzen, Warmhalten), Nachweise führen.
Belehrungen (IfSG §43), Arbeitskleidung & Händehygiene.
Trinkwasser, Spülhygiene, Schädlingsprävention, Abfallmanagement.

Fettbrandlöscher (Klasse F), Löschdecke; niemals mit Wasser löschen.
Elektro/Gas regelmäßig prüfen; Schläuche, Regler, Lecktests.
Fluchtwege frei, Kabel sichern, Rutschschutz, Wetter-/Sturmsicherung.

Nutzung des zugewiesenen Standplatzes gemäß Vertrag & Ordnung.
Gleichbehandlung bei Vergabe & Kontrollen; Recht auf Widerspruch.
Hausrecht im Standbereich (im Rahmen der Gesetze), Schutz vor unlauterem Wettbewerb.

🖨️ Druckansicht

Zuletzt aktualisiert: 2025-09-29

Geschäftsführervergütung – vga

💼 Geschäftsführervergütung & verdeckte Gewinnausschüttung (vGA)

Kanzlei-Wiki • Stand: Oktober 2025

🧾 Grundlagen

Eine verdeckte Gewinnausschüttung (vGA) liegt vor, wenn eine Kapitalgesellschaft ihrem Gesellschafter außerhalb der offenen Gewinnverwendung einen Vorteil zuwendet, den ein fremder Dritter nicht erhalten hätte (Fremdvergleich).

§ 8 Abs. 3 Satz 2 KStG
§ 20 Abs. 1 Nr. 1 EStG
BMF 14.10.2002

Typisch: überhöhtes GF-Gehalt, unübliche Tantiemen, private Nutzung von Kfz/Wohnung, Pensionszusagen ohne Fremdvergleich.

⚙️ Kriterien des Fremdvergleichs

Angemessenheit der Gesamtvergütung (Fixum + Tantieme + Sachbezüge + Versorgungszusage)
Vertragliche Grundlage muss klar, im Voraus vereinbart und tatsächlich durchgeführt sein
Leistungsbezogenheit: Vergütung orientiert sich an Art & Umfang der Tätigkeit
Üblichkeit im Branchenvergleich

Der Fremdvergleich erfolgt nach der sog. Gesamtbetrachtung – entscheidend ist das Gesamtbild der Verhältnisse.

📊 Praxisbeispiele & Rechtsprechung

Fall	Bewertung	Urteil / Hinweis
GF-Gehalt über Branchenmittel (z. B. > 250 000 € bei kleiner GmbH)	vGA	BFH 14.07.2004 – I R 111/03
Tantieme > 25 % des Jahresüberschusses	vGA-Gefahr	Angemessenheitsgrenze überschritten
Pensionszusage ohne Probezeit / ohne Erdienbarkeit	vGA	BFH 28.04.2021 – I R 44/17
Marktübliches Fixum + Tantieme ≤ 50 %	regelmäßig unbedenklich	Fremdvergleich standhält
Kfz-Privatnutzung ohne Vereinbarung	vGA	kein klarer Vertrag → § 8 Abs. 3 S. 2 KStG
Gehaltssenkung in Verlustjahren	kein Vorteil	fremdüblich (wirtschaftliche Reaktion)

Praxis: Immer schriftlich, vor Beginn des Wirtschaftsjahres und mit Beschluss dokumentieren.

💶 Zusammensetzung der Gesamtvergütung

Bestandteil	Fremdvergleichliche Angemessenheit	Hinweis
Festgehalt	branchenüblich	nach Größe, Branche, Verantwortung
Variable Vergütung (Tantieme)	bis 25 % OK	darüber hinaus kritisch
Weihnachts-/Urlaubsgeld	üblich	kein Problem, wenn marktgerecht
Dienstwagen (1 %-Regel)	zulässig	sofern dokumentiert
Pensionszusage	kritisch	15 Jahre Erdienbarkeit; Probezeit ≥ 2 Jahre

⚖️ Steuerliche Folgen einer vGA

Auswirkung	Folge
bei der GmbH	Gewinnkorrektur → keine Betriebsausgabe (§ 8 Abs. 3 S. 2 KStG)
beim Gesellschafter	Einkünfte § 20 Abs. 1 Nr. 1 EStG	steuerpflichtige Kapitaleinkünfte
Gewerbesteuer	keine Hinzurechnung, aber höhere KSt-Basis

vGA wirkt doppelt: keine Betriebsausgabe bei GmbH, aber steuerpflichtige Einnahme beim Anteilseigner.

🧮 Praxis-Checkliste

Vertragliche Vereinbarungen vor Beginn des Wirtschaftsjahres abschließen.
Gesamtvergütung jährlich prüfen (Branche, Umsatz, Gewinnentwicklung).
Pensionszusagen dokumentieren (Erdienbarkeit, Probezeit, Finanzierung).
Vergütungsbeschlüsse schriftlich fassen und archivieren.
Private Nutzungen (Kfz, Wohnung) sauber als geldwerten Vorteil ansetzen.

Prüfpunkt	Bewertung	Hinweis
Klare, im Voraus getroffene Vereinbarung	Pflicht	ohne: vGA-Gefahr
Angemessenheit Gesamtvergütung	jährlich prüfen	z. B. Vergleichsstudien, BMF-Richtwerte
Pensionszusage ohne Probezeit	nicht anerkannt	BFH I R 44/17

🏁 Fazit

Kriterium	Bewertung
Angemessene Gesamtvergütung	kein Problem
Überhöht / ohne Vertrag	vGA → Gewinnkorrektur
Pensionszusage vor Probezeit	vGA
Dokumentation vollständig	prüfsicher

Fazit: Transparente, fremdübliche Vergütung + klare Vertragsgrundlage = keine vGA-Gefahr.

Zuletzt aktualisiert: 2025-10-25

Gewerblicher Grundstückshandel

ℹ️

Wichtiger Hinweis:
Dieses Wiki dient der allgemeinen Orientierung zum Thema gewerblicher Grundstückshandel. Es ersetzt keine individuelle steuerliche Beratung. Für eine persönliche Einschätzung sprich uns jederzeit direkt an.

WIKI: Gewerblicher Grundstückshandel

Verstehe, ab wann Immobilienverkäufe als gewerblicher Grundstückshandel gelten – und welche steuerlichen Folgen das für dich hat.

Beim gewerblichen Grundstückshandel geht es um die Abgrenzung:

Private Vermögensverwaltung = Halten, Vermieten, gelegentlicher Verkauf.
Gewerblicher Grundstückshandel = planmäßiger An- und Verkauf mit Gewinnerzielungsabsicht.

Wird deine Tätigkeit als gewerblicher Grundstückshandel eingestuft, kann das bedeuten:

Gewerbesteuer auf Gewinne,
Einstufung als Einkünfte aus Gewerbebetrieb,
keine 10-Jahres-Spekulationsfrist wie im Privatbereich.

💡

Steuertipp: Wer eigentlich nur „nebenbei“ Immobilien hält, sollte Verkäufe zeitlich und in der Anzahl gut planen – sonst rutschst du ungewollt ins Gewerbe.

Die sogenannte 3-Objekt-Grenze ist eine wichtige Faustregel der Finanzverwaltung:

Wer drei oder mehr Objekte innerhalb von ca. fünf Jahren kauft, bebaut oder sanieren lässt und wieder verkauft, gilt in der Regel als gewerblicher Grundstückshändler.

Wichtig ist dabei:

Als „Objekt“ zählen z. B. Eigentumswohnungen, Einfamilienhäuser, Mehrfamilienhäuser (ggf. mit einzelnen Einheiten).
Der Zeitraum beginnt mit Erwerb oder Fertigstellung und endet mit der Veräußerung.
Mehrere Wohnungen in einem Objekt können als eigene Objekte gewertet werden.

⚠️

Die 3-Objekt-Grenze ist keine gesetzliche harte Grenze, sondern nur ein starkes Indiz. Du kannst auch mit weniger Objekten gewerblich sein – oder mit mehr Objekten noch privat, je nach Einzelfall.

Die Finanzverwaltung schaut nicht nur auf die Anzahl der Objekte, sondern auch auf die Gesamtumstände:

Du planst ein Projekt von Anfang an mit dem Ziel des Verkaufs.
Du trittst wie ein Bauträger auf – z. B. planst, organisierst und koordinierst umfassende Baumaßnahmen.
Die Haltedauer ist sehr kurz (z. B. Kauf, Ausbau, Verkauf innerhalb eines Jahres).
Du wiederholst ähnliche Projekte in kurzer Zeit.

💡

Dokumentiere deine ursprüngliche Absicht (z. B. langfristige Vermietung), falls sich Pläne später ändern. Das kann in einer späteren Diskussion mit dem Finanzamt helfen.

Wird deine Tätigkeit als gewerblicher Grundstückshandel eingestuft, hat das u. a. folgende Konsequenzen:

Einkommensteuer: Gewinne sind Einkünfte aus Gewerbebetrieb, nicht aus Vermietung/Verpachtung oder privatem Veräußerungsgeschäft.
Gewerbesteuer: Dein Gewinn unterliegt der Gewerbesteuer (abzüglich Hinzurechnungen / Kürzungen, je nach Rechtsform).
Umsatzsteuer: Verkäufe können umsatzsteuerlich relevant sein (Option zur Steuerpflicht, Vorsteuerabzug auf Bau-/Sanierungskosten möglich).
Bilanzierung: Immobilien gelten als Umlaufvermögen (Ware) und nicht als langfristiges Anlagevermögen.

⚠️

Besonders heikel: Wenn bisherige Bestandsobjekte plötzlich Teil eines gewerblichen Grundstückshandels werden, können stille Reserven auf einen Schlag steuerpflichtig werden.

Kauf → Sanierung → schneller Verkauf (1–2 Jahre):
erhöhte Gefahr, dass das als gewerblicher Grundstückshandel eingestuft wird – insbesondere bei mehreren Projekten.
Bau eines Mehrfamilienhauses und Verkauf aller Wohnungen:
regelmäßig gewerblicher Grundstückshandel / Bauträgertätigkeit.
Gelegentlicher Verkauf einzelner Wohnungen aus einem lange gehaltenen Bestand:
kann noch private Vermögensverwaltung sein – hier kommt es stark auf Anzahl, Zeitraum und Gesamtstrategie an.
Familienkonstellationen (z. B. Verkauf an/über Angehörige, Schwester-GmbH):
Objekte können dir trotzdem zugerechnet werden – die 3-Objekt-Grenze wird konzern-/familienweit betrachtet.

💡

Lass größere Strukturentscheidungen (z. B. Aufteilung eines Hauses in Eigentumswohnungen mit anschließendem Verkauf) vorab steuerlich prüfen – nachträgliche Korrekturen sind meist kaum noch möglich.

Häufig wird mit Immobilien über Gesellschaften gearbeitet:

Personengesellschaft (z. B. GbR, OHG, KG):
Die Gesellschaft ist gewerblich tätig, die Gewinne werden den Gesellschaftern zugerechnet.
GmbH / Immobilien-GmbH:
Gewinne werden auf Ebene der GmbH versteuert (KSt + GewSt). Ausschüttungen an Gesellschafter sind noch einmal relevant (Abgeltungsteuer / Teileinkünfteverfahren).
Mehrere Gesellschaften:
Die Finanzverwaltung kann Aktivitäten bündeln und als einheitlichen gewerblichen Grundstückshandel werten.

⚠️

Ob eine GmbH-Struktur sinnvoll ist, hängt stark von deiner Strategie ab (Halten vs. Entwickeln vs. Handeln). Eine „falsche“ Struktur kann Steuern eher erhöhen als sparen.

Diese Fragen solltest du dir vor einem Immobilienverkauf stellen:

Wie viele Objekte habe ich in den letzten Jahren bereits verkauft?
Gibt es laufende oder geplante weitere Projekte?
War die Immobilie ursprünglich zur langfristigen Vermietung gedacht – oder von Anfang an zum Verkauf?
Wie lange wurde die Immobilie gehalten (Haltedauer)?
Liegen größere Baumaßnahmen / Sanierungen / Aufteilungen vor?
Bin ich alleine tätig oder über Gesellschaften / mit Familie / Partnern strukturiert?
Welche steuerlichen Folgen hätte eine Einstufung als gewerblicher Grundstückshandel konkret?

💡

Wenn du mehrere dieser Punkte mit „Ja“ beantworten musst, lohnt sich ein kurzes Vorgespräch, bevor der Notarvertrag unterschrieben wird.

📞

Unsicher, ob du schon gewerblich bist?
Wir prüfen deine Situation individuell und zeigen dir, wie du Verkäufe steuerlich optimal strukturieren kannst.

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Zuletzt aktualisiert: 2025-11-20

GoBD-Verfahrensdokumentation: Was du wissen musst

GoBD-Dokumentation

Die GoBD fordern eine nachvollziehbare und vollständige
Dokumentation der Prozesse in deinem Unternehmen:

Organisation – Zuständigkeiten & Abläufe
Systeme – eingesetzte Software & IT-Struktur
Archivierung – Aufbewahrung & Nachvollziehbarkeit

Tipp: Nutze passende Vorlagen, um Zeit zu sparen.

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GoBD-Tool.

Zuletzt aktualisiert: 2025-09-11

Grunderwerbsteuer

Grunderwerbsteuer – beim Immobilienkauf unvermeidlich

Die Grunderwerbsteuer fällt beim Kauf von Grundstücken und Immobilien an.
Höhe und Regeln unterscheiden sich je Bundesland.

1) Höhe der Steuer

Bemessungsgrundlage = Kaufpreis (inkl. Nebenkosten, falls mitgekauft: z. B. Garage, Inventar teilweise ausgenommen).
Steuersatz je Bundesland: aktuell 3,5 % bis 6,5 %.
Zahlungspflicht entsteht mit Kaufvertrag, Fälligkeit nach Mitteilung des Finanzamts.

2) Befreiungen & Ausnahmen

Erwerb durch Ehegatten oder Kinder kann steuerfrei sein.
Erbschaften und Schenkungen sind keine Grunderwerbsteuer, sondern Erb-/Schenkungsteuer.
Kleinere Grundstückserwerbe unter 2.500 € meist steuerfrei.

3) Tipps für Käufer

Beim Kaufvertrag klar trennen: Inventar (z. B. Küche, Möbel) → reduziert Steuerlast.
Grunderwerbsteuer ist nicht abzugsfähig als Werbungskosten bei Selbstnutzung, aber bei Vermietung über AfA mit drin.
Finanzierung beachten: Steuer wird kurz nach Kauf fällig und muss mit eingeplant werden.

Zuletzt aktualisiert: 2025-09-15

Grundsteuer

Grundsteuer – was Eigentümer wissen müssen

Die Grundsteuer wird jährlich auf Grundstücke und Immobilien erhoben.
Sie betrifft jeden Eigentümer – egal ob privat, vermietet oder betrieblich genutzt.

1) Wie berechnet sich die Grundsteuer?

Wert des Grundstücks / Gebäudes (nach neuem Bewertungsmodell ab 2025).
Steuermesszahl (festgelegt vom Gesetzgeber, je nach Art der Nutzung).
Hebesatz der Gemeinde (unterschiedlich hoch, oft 200–900 %).

Formel: Grundsteuerwert × Steuermesszahl × Hebesatz der Kommune.

2) Grundsteuerreform ab 2025

Neue Bewertung für alle Grundstücke → Erklärung bereits 2022 abzugeben.
Verschiedene Ländermodelle (Bundesmodell, Bayern, Hamburg, etc.).
Ab 2025 gilt die neue Berechnung, bis dahin noch „alte Werte“.

3) Tipps für Eigentümer

Bescheide prüfen: Fehler bei Flächen/Nutzungen sind häufig.
Hebesätze vergleichen: Städte mit hohen Hebesätzen → teure Grundsteuer.
Bei vermieteten Objekten ist die Grundsteuer auf Mieter umlegbar.

Zuletzt aktualisiert: 2025-09-15

Haushaltsnahe Dienstleistungen

🏡 Haushaltsnahe Dienstleistungen & Handwerkerleistungen (§ 35a EStG)

Kanzlei-Wiki • Stand: Oktober 2025

🧾 Grundlagen

Privathaushalte können bestimmte Arbeits-, Fahrt- und Maschinenkosten direkt von der Einkommensteuer abziehen – unabhängig vom Steuersatz. Die Ermäßigung beträgt 20 % der begünstigten Kosten; Material ist nicht begünstigt.

§ 35a EStG
Direkter Steuerabzug
Nur unbar bezahlt
Keine Doppelförderung

Auch Mieter:innen können den Arbeitskosten-Anteil aus der Nebenkostenabrechnung ansetzen.

💰 Förderrahmen & Höchstbeträge

Kategorie	Max. begünstigte Kosten	Ermäßigung (20 %)	Beispiele
Haushaltsnahe Dienstleistungen	20.000 €	bis 4.000 €	Reinigung, Garten, Kinder- & Pflegeleistungen, Winterdienst
Handwerkerleistungen	6.000 €	bis 1.200 €	Renovierung, Wartung, Modernisierung, PV-/Heizungs-Montage

Maximaler Gesamtbonus: 5.200 € pro Jahr (4.000 € + 1.200 €).

⚙️ Voraussetzungen & Nachweise

Leistung erfolgt im Haushalt (inkl. Grundstück, Garage, Balkon).
Rechnung mit getrennter Ausweisung von Arbeits- vs. Materialkosten.
Unbare Zahlung (Überweisung/Lastschrift) – keine Barzahlung.
Keine Doppelförderung (z. B. KfW/BAFA/§ 35c EStG) für dieselbe Maßnahme.
Mieter:innen: Nebenkostenabrechnung mit Arbeitsanteil als Nachweis.

🔌 Kombination: PV-Anlage, Wärmepumpe & Wallbox

Maßnahme	§ 35a EStG	Hinweis
PV-Anlage (Montage/Installation)	möglich	Nur Arbeitskosten; nicht, wenn § 35c/KfW/BAFA genutzt wird.
E-Auto-Wallbox	möglich	Arbeits-/Anschlusskosten begünstigt, Gerät nicht.
Wärmepumpe / Heizung	möglich	Alternativ § 35c (energetische Maßnahmen). Kein Parallelansatz.
Smart-Home-Nachrüstung	teilweise	Begünstigt, wenn der Haushaltsführung dient (z. B. Heizung/Lichtsteuerung).

§ 35a und § 35c schließen sich für dieselbe Maßnahme aus – Wahlrecht prüfen.

📋 Praxisbeispiele

Beispiel	Gesamt	davon Arbeit	Steuerbonus	Bemerkung
Reinigungskraft (Privat)	2.400 €	2.400 €	480 €	20 % von 2.400 €
Gartenpflege (Saison)	1.000 €	1.000 €	200 €	Arbeitskosten vollständig begünstigt
PV-Montage (ohne Förderung)	12.000 €	4.000 €	800 €	Nur Arbeitsanteil begünstigt
Wallbox-Montage	2.000 €	1.000 €	200 €	Gerät (Material) unbegünstigt
Mieter: Hausreinigung (Nebenkosten, 60 % Arbeit)	300 €	180 €	36 €	Arbeitsanteil per NK-Abrechnung

Beispiele zeigen die Systematik; tatsächliche Effekte je nach Rechnung/Arbeitsanteil.

🧭 Checkliste & typische Fehler

✅ Rechnung mit Arbeits-/Materialtrennung anfordern.
✅ Überweisung/Lastschrift (kein Bargeld, kein Paypal-Friends).
✅ Bei Förderung (KfW/BAFA/§35c) prüfen: ggf. keine §35a-Begünstigung.
✅ Mieter:innen: Arbeitskostenanteil in der NK-Abrechnung dokumentieren.

Fehlerquelle	Bewertung	Hinweis
Barzahlung	Ausschluss	Keine Ermäßigung möglich
Material abgesetzt	Kürzung	Nur Lohn/Anfahrt/Maschinen begünstigt
Doppelförderung	Unzulässig	§35a und §35c nicht kombinieren

🏁 Fazit

Punkt	Ergebnis
Haushaltsnahe Dienstleistungen	20 % von Arbeit, max. 4.000 €
Handwerkerleistungen	20 % von Arbeit, max. 1.200 €
Material	nicht begünstigt
Doppelförderung	verboten (z. B. §35c/KfW/BAFA)
Mieter:innen	Arbeitsanteil aus Nebenkosten nutzbar

🧮 § 35a-Rechner öffnen

Interaktiver Rechner (inkl. Mieter-Modus & Doppelförderungs-Hinweis), CSV-Export & Druckfunktion.

Zuletzt aktualisiert: 2025-10-24

Häusliches Arbeitszimmer & Homeoffice-Pauschale

Immer mehr Arbeitnehmer arbeiten von zu Hause. Steuerlich gibt es dabei zwei Möglichkeiten:
das häusliche Arbeitszimmer und die Homeoffice-Pauschale.
Wichtig ist die Abgrenzung, wann welche Variante gilt und welche Kosten anerkannt werden.

1. Häusliches Arbeitszimmer

Voraussetzung: abgeschlossener, separater Raum, der nahezu ausschließlich beruflich genutzt wird.
Mittelpunkt der gesamten beruflichen Tätigkeit → volle Abzugsfähigkeit der Kosten.
Wenn kein anderer Arbeitsplatz zur Verfügung steht → Abzug bis max. 1.260 € pro Jahr.
Anerkannte Kosten: anteilige Miete, Nebenkosten, Strom, Heizung, Renovierung, Abschreibung (bei Eigentum).

2. Homeoffice-Pauschale

6 € pro Tag, maximal 1.260 € pro Jahr.
Kein separater Raum erforderlich (z. B. Arbeit am Küchentisch möglich).
Zählt zu den Werbungskosten und wird auf die 1.230 €-Pauschale angerechnet.
Nicht zusätzlich zum Arbeitszimmer möglich – es gilt entweder oder.

3. Kombination & Beispiele

Wer ein abgeschlossenes Arbeitszimmer hat → kann Kosten ansetzen (voll oder begrenzt auf 1.260 €).
Wer keinen separaten Raum hat → nutzt die Homeoffice-Pauschale.
Beispiel: Lehrer ohne eigenes Arbeitszimmer → 200 Homeoffice-Tage × 6 € = 1.200 € Werbungskosten.
Beispiel: Selbstständiger mit Arbeitszimmer als Mittelpunkt → anteilige Miet- und Nebenkosten voll absetzbar.

4. Tipps für die Praxis

Raum muss klar abgrenzbar sein → Durchgangszimmer oder Arbeitsecke zählen nicht.
Fotos & Grundriss aufbewahren, um das Finanzamt bei Nachfragen zu überzeugen.
Aufteilung nach Quadratmetern (Arbeitszimmerfläche / Wohnfläche × Gesamtkosten).
Homeoffice-Pauschale ist eine Jahresobergrenze, egal wie viele Personen im Haushalt arbeiten.

Arbeitszimmer & Homeoffice – schnelle Orientierung

Arbeitszimmer: nur bei separatem Raum → bis 1.260 € oder voll
Homeoffice-Pauschale: 6 €/Tag, max. 1.260 € pro Jahr
Entweder oder: keine Kombination möglich

Hinweis: Diese Übersicht ersetzt keine individuelle Steuerberatung.
Einzelfälle sollten immer geprüft werden.

Kurzberatung anfragen

Zuletzt aktualisiert: 2025-09-11

Höferolle

📖 Höferolle in der Land- und Forstwirtschaft

🔄

Ein Überblick über Bedeutung, rechtliche Grundlagen und erbrechtliche Besonderheiten.

Definition

Die Höferolle ist ein von den Landwirtschaftsgerichten geführtes Verzeichnis, in dem land- und forstwirtschaftliche Betriebe eingetragen werden, die als Anerkannte Höfe im Sinne der Höfeordnung (HöfeO) gelten. Sie dokumentiert den besonderen Rechtsstatus solcher Betriebe.

Zweck

Ziel der Höferolle ist es, die Unteilbarkeit des Hofes bei der Erbfolge zu sichern. Statt einer Aufteilung des Betriebes unter mehrere Erben erfolgt die Übertragung an eine einzelne Person – die Hoferbin oder den Hoferben. So bleibt die wirtschaftliche Einheit des Hofes erhalten.

Rechtliche Grundlage

Die Eintragung in die Höferolle ist in der Höfeordnung (HöfeO) geregelt. Zuständig sind die Landwirtschaftsgerichte, die über Anerkennung, Änderungen und Löschungen entscheiden.

Praktische Bedeutung

Die Höferolle stellt sicher, dass ein Hof wirtschaftlich tragfähig bleibt. Sie schützt vor einer Zerschlagung durch Erbteilung und sorgt für eine klare Nachfolge. Für die Landwirtschaft bedeutet dies Planungssicherheit und Kontinuität über Generationen hinweg.

Erbrechtliche Besonderheiten

Die Eintragung in der Höferolle wirkt sich stark auf das Erbrecht aus:

Anerbensitte: Der Hof geht grundsätzlich an einen einzigen Hoferben über.
Pflichtteilsrecht: Andere Erben haben nur Anspruch auf eine Abfindung, die sich am Ertragswert (Hofeswert) orientiert – oft deutlich niedriger als der Verkehrswert.
Bewertung: Für Zwecke der Erbschaftsteuer wird der Hof nach dem Bewertungsgesetz (BewG) bewertet (§§ 158 ff. BewG).
Steuerliche Begünstigungen: § 13a/13b ErbStG: 85 % Verschonung (Option: 100 %) + gleitender Abzugsbetrag bis 150.000 €.
Behaltensfristen: Fortführung 5 Jahre (Optionsverschonung: 7 Jahre).
Fallstricke: Verkauf/Umnutzung, nicht-LuF-Überlassung, Überentnahmen > 150.000 € ⇒ Liquidationswert + (teilweiser) Wegfall der Begünstigung.

ℹ️ Beispiel: Ein 150-ha-Betrieb mit 1,2 Mio. € Steuerwert kann durch 85 %-Abschlag + Abzugsbetrag oft nahezu steuerfrei übertragen werden – schädliche Verwendung innerhalb der Fristen führt zur Nachversteuerung.

⚖️ Merke: Die Höfeordnung schützt die Betriebsfortführung – weichende Erben erhalten Abfindungen am Hofeswert, nicht am Verkehrswert.

Steuerliche Besonderheiten (EStG)

Bei Hofübergaben und erbrechtlichen Regelungen spielen die Vorschriften des Einkommensteuerrechts eine zentrale Rolle:

Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft (§ 13 EStG): Abgrenzung zu Gewerbebetrieb; umfasst auch Nebenbetriebe, Sondernutzungen und Teilbetriebe. Wichtig: 100-km-Grenze bei Flächenverlagerung.
Forst als Teilbetrieb: Forstflächen gelten als eigener Teilbetrieb. Sie können im Rahmen von Hofübergaben steuerneutral übertragen oder zurückbehalten werden, ohne stille Reserven aufzudecken.
Gewinnermittlung nach Durchschnittssätzen (§ 13a EStG): Für kleinere Betriebe möglich; Übergang oder Aufgabe kann Sonderfolgen auslösen.
§ 13 Abs. 5 EStG: Steuerfreie Entnahmen für Wohngebäude (Betriebsleiterwohnung, Altenteilerhaus). Relevanz bei Übergabe mit Wohnrecht.
Versorgungsleistungen (§ 10 Abs. 1a Nr. 2 EStG): Altenteilsleistungen an Übergeber sind beim Erwerber als Sonderausgaben abziehbar, wenn sie auf echten LuF-Betrieb bezogen sind.
Private Veräußerungsgeschäfte (§ 23 EStG): Können bei Entnahmen, Schenkungen oder teilentgeltlichen Übertragungen greifen – wichtig bei Pflichtteilsregelungen.
Tarifermäßigung (§ 32c EStG): Entlastung bei stark schwankenden Gewinnen, insbesondere bei Übergabe oder Betriebsaufgabe.

💡 Hinweis: Einkommensteuerlich gelten oft Sonderregeln für Höfe. Altenteilsleistungen, Wohnrechte und die Behandlung von Forstflächen sind typische Stolperfallen – hier lohnt sich eine sorgfältige Gestaltung im Übergabevertrag.

Checkliste Hofübergabe

✅

Höferolle prüfen: Ist der Betrieb eingetragen und anerkannt? Grundlage für Sondererbfolge.
✅

Hoferbe festlegen: Testament, Erbvertrag oder Übergabevertrag?
⚠️

Pflichtteilsansprüche: Abfindung bemisst sich am Hofeswert, nicht am Verkehrswert. Weichende Erben einbeziehen.
✅

Altenteilsleistungen (§ 10 EStG): Versorgung des Übergebers steuerlich abziehbar, wenn echter LuF-Betrieb.
✅

Wohnrecht (§ 13 Abs. 5 EStG): Steuerfreie Entnahme für Altenteiler-/Betriebsleiterwohnung möglich.
⚠️

Forstflächen: Eigener Teilbetrieb – steuerliche Sonderbehandlung beachten.
✅

Steuerliche Begünstigungen (§ 13a/b ErbStG): 85 % bzw. 100 % Verschonung + Abzugsbetrag bis 150.000 €.
⚠️

Behaltensfristen: 5/7 Jahre einhalten. Verkauf/Umnutzung kann Nachbewertung (§ 166 BewG) auslösen.
✅

Gewinnermittlung (§ 13a EStG): Prüfen, ob Durchschnittssatz oder Regelgewinnermittlung günstiger ist.
⚠️

Private Veräußerungsgeschäfte (§ 23 EStG): Bei Entnahmen oder teilentgeltlichen Übertragungen droht Steuerpflicht.

💡 Praxistipp: Hofübergabe immer interdisziplinär planen – erbrechtlich, einkommensteuerlich und erbschaftsteuerlich. Frühzeitige Vertragsgestaltung vermeidet Streit und Steuernachteile.

🧭 Schema & Timeline: Hofübertragung (Höferolle)

Schnellüberblick: Hofstatus → Bewertung → Verschonung → Erbrecht → Fristen → Fallstricke

1) Hofstatus (HöfeO)

Eintragung als anerkannter Hof in die Höferolle (Landwirtschaftsgericht). Grundlage für Sondererbfolge (Anerbensitte).

HöfeOHöferolle

2) Bewertung (BewG)

Wirtschaftsteil (§§ 162–166 BewG), Wohnteil/Betriebswohnung (§ 167 BewG) separat.

GrundbesitzwertReingewinn/Mindestwert

3) Erb-/Schenkungsteuer

§§ 13a/13b ErbStG: 85 % Verschonung bzw. 100 % Option + gleitender Abzugsbetrag bis 150.000 €.

§ 13a/13b ErbStGBegünstigt

4) Erbrecht

Hoferbin/Hoferbe festlegen. Abfindungen der übrigen Erben am Hofeswert (Pflichtteil abgeschwächt).

AnerbensittePflichtteil

5) Behaltensfristen

Fortführung 5 Jahre (Option: 7 Jahre), Lohnsummenregel meist irrelevant (≤ 5 MA).

§ 13a Abs. 3/6 ErbStG

6) Fallstricke

Verkauf/Umnutzung, Überlassung zu nicht-LuF-Zwecken, Überentnahmen > 150.000 € ⇒ Liquidationswert (§ 166 BewG) + (teilweiser) Wegfall der Begünstigung.

Nachbewertung§§ 162/166 BewG

Hofstatus prüfen

Höferolle & Anerkennung

Landwirtschaftsgericht

Bewertung

Wirtschaftsteil (BewG), Wohnteil separat

Reingewinn/Mindestwert

Verschonung wählen

85 % / 100 % (Option)

+ Abzugsbetrag bis 150 k

Erbrecht regeln

Hoferbe festlegen, Abfindungen

Hofeswert ≠ Verkehrswert

Fristen einhalten

5/7 Jahre, keine schädliche Nutzung

Reinvest-Fenster 6 Monate

Mini-Beispiel (vereinfacht)
Wirtschaftsteil Steuerwert: 1.100.000 € – Wohnteil 100.000 € (nicht begünstigt).

Verschonung 85 % ⇒ 935.000 €
Gleitender Abzugsbetrag bis 150.000 €
Ergebnis: regelmäßig ~0 € steuerpflichtig (ohne schädliche Verwendung)

Schädliche Veräußerung/Umnutzung innerhalb der Frist ⇒ Liquidationswert + (teilweiser) Wegfall der Begünstigung.

85 % / 100 % Verschonung

150.000 € Abzugsbetrag

5/7 Jahre Behaltensfrist

6 Monate Reinvest

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Zuletzt aktualisiert: 2025-10-02

Holding

Holdinggesellschaft

Eine Holdinggesellschaft ist eine Muttergesellschaft, die Anteile an anderen
Unternehmen (Tochtergesellschaften) hält. Sie kann rein verwaltend tätig sein oder auch strategische
Aufgaben übernehmen.

1. Vorteile einer Holding

Steuerliche Vorteile: Gewinnausschüttungen & Veräußerungsgewinne i. d. R. zu 95 % steuerfrei (§ 8b KStG).
Vermögensschutz: Risiken werden auf operative Tochtergesellschaften verteilt.
Flexibilität: Beteiligungen an mehreren Unternehmen lassen sich bündeln und steuern.
Nachfolge & Investoren: Geeignet für Unternehmensnachfolge und Beteiligungsmodelle.

2. Nachteile einer Holding

Gründungs- & Verwaltungskosten: zusätzliche Jahresabschlüsse, Buchhaltung, Steuerberatung.
Komplexität: Konzernstrukturen erfordern erhöhte Transparenz- und ggf. Konsolidierungspflichten.
IHK-Pflicht: Jede Kapitalgesellschaft (auch eine reine Holding) ist Mitglied der IHK & beitragspflichtig. Kleine Holdings profitieren teils von Beitragsfreigrenzen.
Operative Gewinne: bleiben voll steuerpflichtig in der Tochtergesellschaft, Steuerfreiheit gilt nur für Ausschüttungen/Verkäufe auf Holding-Ebene.

3. Holding & Gewerbesteuer

Grundsätzlich ist auch eine reine Holding gewerbesteuerpflichtig.
Die Steuerbelastung ist aber häufig gering, da 95 % der Dividenden und
Veräußerungsgewinne bei der Ermittlung des Gewerbeertrags außer Ansatz bleiben.
Befreiung: Vollständig befreien kann man sich von der Gewerbesteuer in der Regel nicht.
Ausnahme: Eine Holding, die nur eigenes Vermögen verwaltet (sog. Vermögensverwaltende Gesellschaft)
und nicht als Gewerbebetrieb eingestuft wird. Dann ist sie aber keine klassische
Kapitalgesellschaft mehr, sondern eher eine vermögensverwaltende Personengesellschaft oder
Familienstiftung.
👉 Fazit: Eine „echte“ Holding (GmbH/AG) ist immer gewerbesteuerpflichtig, profitiert aber
von den Freistellungen bei Beteiligungserträgen.

Holding – schnelle Orientierung

Vorteile: Steuerfreiheit bei Ausschüttungen/Verkäufen, Vermögensschutz
Nachteile: Verwaltungskosten, IHK-Pflicht, Komplexität
Gewerbesteuer: grundsätzlich Pflicht, aber Belastung meist gering

Hinweis: Diese Übersicht ersetzt keine Steuerberatung. Ob eine Holding-Struktur sinnvoll ist,
hängt stark von der Unternehmenssituation und geplanten Transaktionen ab.

Kurzberatung anfragen

Zuletzt aktualisiert: 2025-09-15

Internationales Steuerrecht

Internationale Fälle sind oft komplex – mit Doppelbesteuerungsabkommen, Progressionsvorbehalt und besonderen Dokumentationspflichten.
Damit Sie den Überblick behalten, haben wir für Sie Quick-Rechner, wichtige Hinweise und eine Checkliste zusammengestellt.
So können Sie sich schnell orientieren und optimal vorbereitet ins Gespräch gehen.

👉 Wählen Sie unten die passende Kategorie aus, um direkt die Rechner, Hinweise oder unsere Checkliste zu öffnen.

🔎 Direkt zu den Quick-Rechnern

📈 Progressionsvorbehalt-Rechner
Exakte Berechnung nach § 32a EStG inkl. Auslandseinkünfte

🌍 Grenzgänger-/Quellensteuer-Check
Indikativer Quick-Check für DE–NL, DE–CH, DE–FR, DE–AT

🏭 Betriebsstättengewinn-Aufteilung
Einfache Gewinnallokation Inland/Ausland inkl. Kosten

🧮 Zur Quick-Rechner-Übersicht
Alle Tools im Überblick auf einer Seite

⚠️ Wichtige Hinweise

Quick-Rechner = vereinfachte Ergebnisse, maßgeblich sind DBA/Gesetze.
Progressionsvorbehalt (§ 32b EStG): Auslandsgewinn erhöht den Steuersatz in DE.
Anrechnung (§ 34c EStG): nur bis zur Höhe der dt. Steuer möglich.
Dokumentation: Grenzgänger → Tagebuch; Betriebsstätten → Funktions-/Risikoanalyse.
Telework/Hybrid: Sonderabkommen können die Zuordnung ändern.
Lohnsteuerabzug: Auch im Ausland können Pflichten bestehen.

✅ Mandanten-Checkliste

Arbeitsvertrag & Einsatzorte (inkl. Homeoffice-Regelung)
Kalendarium der Arbeitstage – Tätigkeitsstaat, Wohnsitzstaat, Dienstreisen
Lohnabrechnungen & Quellensteuer-Nachweise (z. B. „jaaropgave“ NL)
Kostenbelege – Reisen, Hotels, Projektaufwendungen
Betriebsstätten-Unterlagen – Funktions-/Risikoanalyse, Verrechnungspreis-Doku
Besondere Absprachen – Telework-/Homeoffice-Vereinbarungen, Sonderregelungen

👉 Diese Liste erleichtert die Vorbereitung und sorgt für Vollständigkeit.

📑 BsGaV – Gewinnaufteilung in der Praxis

Der Quick-Rechner zeigt eine vereinfachte Gewinnaufteilung.
In der Praxis richtet sich die steuerlich verbindliche Abgrenzung nach der
Betriebsstättengewinnaufteilungsverordnung (BsGaV) i. V. m. § 1 Abs. 5 AStG.
Diese verlangt eine funktionale Analyse, Kapitalausstattung und ggf. Verrechnungspreise.

Funktionen der Betriebsstätte (z. B. Vertrieb, Produktion, Projektsteuerung)
Risiken (Markt-, Kredit-, Projektrisiken)
Wirtschaftsgüter – Assets, Immobilien, immaterielle Werte
Kapitalausstattung – Eigen- und Fremdkapital
Interne Leistungen – Management, IT, Buchhaltung
Verrechnungspreise – nach Fremdvergleich
Dokumentation – § 12 BsGaV

👉 Der Rechner ist eine Orientierungshilfe – für eine BsGaV-konforme Analyse sind detaillierte Unterlagen erforderlich.

❓ FAQ – Internationale Steuerfälle

Wie berechnet man den Progressionsvorbehalt?

Der Progressionsvorbehalt nach § 32b EStG bewirkt, dass steuerfreie Auslandseinkünfte zwar nicht in Deutschland versteuert werden,
aber den Steuersatz für die übrigen Einkünfte erhöhen. Unser 📈 Progressionsvorbehalt-Rechner berechnet die Steuer exakt nach § 32a EStG.

Wann greift die 183-Tage-Regel?

Die 183-Tage-Regel gilt nach den meisten Doppelbesteuerungsabkommen (DBA), wenn ein Arbeitnehmer in einem anderen Staat arbeitet,
dort aber maximal 183 Tage pro Jahr anwesend ist, der Arbeitgeber nicht im Tätigkeitsstaat sitzt und die Vergütung nicht von einer Betriebsstätte getragen wird.
Nutzen Sie dafür unseren 🌍 Grenzgänger-Check.

Wie funktioniert die Quellensteuer-Anrechnung?

Wenn Einkünfte im Ausland besteuert werden, kann die dort gezahlte Steuer nach § 34c EStG auf die deutsche Steuer angerechnet werden,
soweit sie die deutsche Steuer auf diese Einkünfte nicht übersteigt. Details liefert unser Quellensteuer-Check.

Wie wird ein Betriebsstättengewinn verteilt?

Gewinne müssen nach dem sog. AOA (Authorized OECD Approach) funktions- und risikogerecht zwischen Hauptsitz und Betriebsstätte aufgeteilt werden.
Ein einfacher Einstieg gelingt mit unserem 🏭 Betriebsstättengewinn-Rechner.

Zuletzt aktualisiert: 2025-09-21

Inventur vorbereiten: So gehst du vor

Inventur zum Jahresende

Am Jahresende ist eine Inventur gesetzlich vorgeschrieben.
Sie dient als Grundlage für die Bewertung deines Vermögens und bildet die Basis für einen
prüfbaren Jahresabschluss.

Bestände zählen – alle Waren, Rohstoffe und Betriebsmittel erfassen
Inventurlisten führen – sauber dokumentieren, wer wann was gezählt hat
Wertansätze prüfen – z. B. Einkaufspreise, Niederstwertprinzip, Abschreibungen

Tipp: Eine sauber durchgeführte Inventur sichert dir
einen prüfungssicheren Abschluss und verhindert spätere Diskussionen mit dem Finanzamt.

Zuletzt aktualisiert: 2025-09-11

Investitionsabzugsbetrag (IAB)

Investitionsabzugsbetrag (IAB) – schnelle Orientierung

Bis zu 50 % der voraussichtlichen Anschaffungskosten können vorab steuermindernd geltend gemacht werden
Nur für betriebliche Wirtschaftsgüter (mind. 90 % betrieblich genutzt)
Einzusetzen in den folgenden 3 Jahren für die geplante Investition
Wird nicht investiert → Nachversteuerung + Zinsen
Besonders interessant für kleinere Betriebe mit schwankendem Gewinn

Hinweis: Der IAB ist ein Gestaltungsmittel, sollte aber sorgfältig geplant und dokumentiert werden, um Nachversteuerungen zu vermeiden.

Zum IAB-Rechner

Zuletzt aktualisiert: 2025-09-11

Kapitalerträge

WIKI: KAPITALERTRÄGE – AKTIEN, ETFS, KRYPTO & CFDS

Abgeltungsteuer richtig einordnen, Verlusttöpfe nutzen, Quellensteuer beachten – kompakt & praxisnah.

Kurzfazit

Kapitalerträge (u. a. Dividenden, Zinsen, Kursgewinne, Derivate) unterliegen i. d. R. der Abgeltungsteuer 25 % zzgl. Soli und ggf. Kirchensteuer.
Sparer-Pauschbetrag: 1.000 € p. P. / 2.000 € bei Zusammenveranlagung – per Freistellungsauftrag nutzen.
Verlustverrechnungstöpfe getrennt führen (Aktien / Sonstige). Für Termingeschäfte gelten Limits.
Bei Kryptowährungen unterscheiden: direkter Besitz (Spekulationsfrist) vs. CFD/Zertifikate (Abgeltungsteuer).

💡 Jahressteuerbescheinigung & Broker-CSV aufbewahren – erleichtert Erklärung & Verrechnung.

Abgeltungsteuer & Grundregeln

25 % Abgeltungsteuer + 5,5 % Soli auf die Steuer + ggf. 8/9 % Kirchensteuer.
Sparer-Pauschbetrag vorab abziehen (Freistellungsauftrag bei Bank/Depot hinterlegen).
Verlusttöpfe:
- Aktien-Topf (nur mit Gewinnen aus Aktien verrechenbar)
- Allgemeiner Topf (Zinsen, Fonds, Zertifikate usw.)
- Termingeschäfte: negatives Ergebnis i. d. R. nur bis 20.000 € p. a. verrechenbar
Quellensteuer ausländischer Dividenden häufig bis 15 % anrechenbar (DBA beachten).

Aktien & ETFs

Was ist steuerpflichtig?

Dividenden immer steuerpflichtig
Kursgewinne unabhängig von Haltedauer (keine Spekulationsfrist seit 2009)
Teilfreistellung bei Fonds (z. B. 30 % bei Aktienfonds) mindert die Bemessungsgrundlage

Praxis

Bank führt die Steuer i. d. R. automatisch ab (Bescheinigung).
Ausländische Dividenden: Quellensteuer prüfen/erstatten lassen.

CFDs & Derivate

Gewinne/Verluste sind Kapitalerträge; Abrechnung meist direkt durch den Broker.
Verlustverrechnung aus Termingeschäften i. d. R. bis 20.000 € p. a. begrenzt; Überhänge vortragsfähig.
Zertifikate/Optionen/Futures: je nach Ausgestaltung „Sonstige“ bzw. Termingeschäfte – Dokumentation wichtig.

Kryptowährungen

Direkter Besitz (Wallet/Börse als Wirtschaftsgut): Veräußerungsgewinne nach 12 Monaten regelmäßig steuerfrei (Privatvermögen).
Verkauf vor Ablauf der 12 Monate → steuerpflichtig mit persönlichem Steuersatz.
Staking/Lending kann die Haltefrist verlängern (bis 10 Jahre).
Krypto-CFDs/Zertifikate: wie Kapitalerträge (Abgeltungsteuer), keine Spekulationsfrist.

Nachweise (CSV, Tx-IDs, Screenshots) sammeln – Finanzamt verlangt belastbare Dokumentation.

Beispielrechnungen

Fall	Bemessung	Steuer grob
Dividende 1.000 €	nach Pauschbetrag	≈ 25 % + Soli (+ ggf. KiSt)
Aktiengewinn 5.000 €	Abgeltungsteuer	≈ 1.313 € (ohne KiSt)
CFD-Verlust 40.000 €	Verrechenbar p. a.	bis 20.000 €; Rest Vortrag
Bitcoin-Verkauf nach 13 Monaten	Spekulationsfrist überschritten	0 €

Richtwerte für die Einordnung. Individuelle Situation (Kirchensteuer, Teilfreistellungen, Verlusttöpfe) kann abweichen.

FAQ

Wie nutze ich den Sparer-Pauschbetrag?

Freistellungsauftrag bei Bank/Depot hinterlegen; sonst Einbehalt und ggf. Erstattung über die Steuererklärung.

Kann ich Aktien-Verluste mit Fonds-Gewinnen verrechnen?

Aktien-Verluste nur mit Gewinnen aus Aktien verrechenbar; sonstiger Topf separat.

Was ist mit ausländischer Quellensteuer?

Häufig bis 15 % anrechenbar; DBA-Regeln prüfen, ggf. Erstattungsverfahren.

Gilt bei Krypto die 1-Jahres-Frist immer?

Für Privatvermögen regelmäßig ja; Sonderfälle (z. B. Staking/Lending) beachten.

Tools & Unterstützung

Mit unserem Tool können Sie Erträge kalkulieren und CSV/XLSX importieren.

💹 Kapitalertrags-Rechner öffnen
🤝 Erstgespräch buchen

Zuletzt aktualisiert: 2025-09-23

Kassenbuch führen: Praxisleitfaden in 10 Minuten

📘 Kassenbuch – Grundlagen, Pflichten & häufige Fehler

Das Kassenbuch ist für Betriebe mit Bargeldgeschäften Pflicht und muss jederzeit kassensturzfähig sein. Unser internes Tool 🧾 Kassenbuch führt dich GoBD-konform durch Erfassung, Tagesabschluss, Zählprotokoll und DATEV-Export (EXTF).

Das Kassenbuch dokumentiert alle Bargeldbewegungen und bildet die Basis einer ordnungsgemäßen Kassenführung nach den GoBD. Erforderlich sind zeitnahe, vollständige und lückenlose Einträge sowie ein täglicher Abschluss.

Starte hier: Zum internen Kassenbuch – mit geführter Erfassung, Zählprotokoll und Export.

💡 Tipp: Führe das Kassenbuch täglich; vermeide Sammelbuchungen und halte Stornos immer begründet fest.

Anfangsbestand (Bargeld zu Tagesbeginn)
Einzahlungen & Auszahlungen (alle Bargeldbewegungen)
Privatentnahmen & -einlagen (gehören zwingend dazu)
Zählprotokoll (Ist-Bestand am Tagesende)

Im internen Kassenbuch sind diese Felder bereits vorbereitet; Summen, Differenzen und Kassensturzfähigkeit werden automatisch geprüft.

Excel statt Kassenbuch-Software → nicht GoBD-konform (Änderungen nicht revisionssicher).
Keine täglichen Eintragungen → Nach-/Sammelbuchungen sind unzulässig.
Ist ≠ Soll → Kassensturzfähigkeit jederzeit sicherstellen.
Fehlende Zählprotokolle → bei Prüfungen kritisch.
Stornos ohne Dokumentation → Begründung & Historie erforderlich.
Privatvorgänge nicht erfasst → Entnahmen/Einlagen immer buchen.

💡 Tipp: Nutze das interne Kassenbuch oder eine GoBD-zertifizierte Lösung; damit sind Historie, Protokolle und Export sauber abgebildet.

Einträge prüfen (vollständig/zeitnah, Belege verknüpft)
Zählprotokoll erfassen (Scheine/Münzen → Ist-Bestand)
Abgleich Soll/Ist (Differenzen begründen)
Export (EXTF für DATEV, Monatsreport sichern)

Alles direkt ausführbar im Tool: /kassenbuch/

Geführte Erfassung & Plausibilitätschecks
Zählprotokoll-Vorlage & Tagesabschluss
Belegbilder verknüpfen (PDF/Scan)
Automatischer EXTF-Export für DATEV
Monatsreport & Archiv

💡 Schnellstart: Öffne das interne Kassenbuch, lege den Anfangsbestand fest, erfasse Bewegungen laufend und schließe den Tag mit dem Zählprotokoll ab. Exportiere am Monatsende die EXTF-Datei für DATEV.

Zuletzt aktualisiert: 2025-10-07

Kassenführung in Datev Unternehmen online

Wiki: Nutzung der Kasse in DATEV Unternehmen online – Marcus Ermers

📘 Nutzung der Kasse in DATEV Unternehmen online

GoBD-konforme Erfassung, Korrekturen und Abschlüsse in DATEV Unternehmen online (DUO).

1. Einleitung

Die Kassenfunktion in DATEV Unternehmen online (DUO) ermöglicht die digitale Erfassung, Verwaltung und Übermittlung von Kassenbelegen – ideal für Betriebe mit täglichem Barverkehr (Einzelhandel, Gastronomie, Praxen).

2. Voraussetzungen

Zugriff auf DUO mit Berechtigung für Belege/Kasse
Aktueller Browser (Edge, Chrome, Firefox)
Scanner oder DATEV Upload mobil zur Belegerfassung
Interne Kassenrichtlinie (z. B. täglicher Kassenabschluss, Aufbewahrungsfristen)

3. Aufbau der Kassenmaske

Du erreichst die Kasse über Unternehmen online → Anwendungen → Kasse. Typische Spalten:

Datum / Buchungstag
Belegtext / Vorgang
Belegnummer / Quittungsnummer
Einnahmen / Ausgaben
laufender Kassenbestand (automatisch berechnet)

4. Erfassung von Buchungen

Einnahme buchen

Klicke auf Neue Buchung.
Buchungstag wählen.
Belegtext eingeben (z. B. „Barverkauf Produkt XY“).
Betrag unter Einnahme (€) erfassen.
Beleg hinzufügen und speichern.

Ausgabe buchen

Klicke auf Neue Buchung.
Buchungstag und Belegtext angeben (z. B. „Büromaterial – Barzahlung“).
Betrag unter Ausgabe (€) eintragen.
Beleg hinzufügen und speichern.

5. Kassenabschluss

Tägliche oder monatliche Kassenprüfung durchführen.
Bargeldbestand mit Sollbestand abgleichen.
Kassenabschluss erstellen – PDF speichern.
PDF im Bereich Belege hochladen (Nachweis gemäß GoBD).

6. Korrekturen & Stornos

Vor dem Kassenabschluss

Buchungen können bearbeitet oder gelöscht werden:

Buchung öffnen → ✏️ Bearbeiten.
Änderungen speichern → automatisch im Änderungsprotokoll dokumentiert.

Nach dem Kassenabschluss

Direkte Änderungen sind nicht möglich. Stattdessen eine Korrekturbuchung anlegen:

Datum	Buchungstext	Einnahme	Ausgabe
10.10.2025	Barverkauf (falsch erfasst)	100,00
11.10.2025	Korrekturbuchung Barverkauf 10.10. – Storno		100,00
11.10.2025	Barverkauf korrekt	80,00

Nach Export an Kanzlei

Änderungen in DUO nicht mehr möglich. Bitte Korrekturwunsch mit Datum, Betrag und Buchungstext an die Kanzlei übermitteln.

Zusammenfassung

Zeitpunkt	Änderung möglich?	Vorgehen
Vor Kassenabschluss	✅ Ja	Buchung bearbeiten
Nach Kassenabschluss	⚠️ Nur per Korrekturbuchung	Storno + Neu
Nach Export	❌ Nein	Kanzlei informiert

7. GoBD-konformes Arbeiten

Tägliche Dokumentation aller Barbewegungen.
Keine nachträglichen Änderungen ohne Protokoll.
Kassensturz täglich empfohlen.
Kassenabschlüsse 10 Jahre aufbewahren.

8. Praktische Tipps

DATEV Upload mobil für sofortiges Belegfoto nutzen.
Regelmäßige statt rückwirkende Erfassung – vermeidet Differenzen.
Eigene Kassenübersicht pro Betriebsstätte.
Prüfen, ob offene Ladenkasse oder elektronische Registrierkasse.

9. Häufige Fehlerquellen

Fehler	Ursache	Lösung
Fehlender Tagesabschluss	Vergessen / unregelmäßig	Erinnerung oder Automatik aktivieren
Bestand weicht ab	Beleg fehlt / doppelt erfasst	Tagesprotokoll prüfen, Zählprotokoll beilegen
Beleg unlesbar	schlechte Fotoqualität	gute Lichtverhältnisse, Zuschneiden aktivieren

Zuletzt aktualisiert: 2025-10-16

KI IN DER BUCHHALTUNG – CHANCEN & GRENZEN

WIKI: KI IN DER BUCHHALTUNG – CHANCEN & GRENZEN

Wie Künstliche Intelligenz Prozesse beschleunigt – und warum der Steuerberater trotzdem unverzichtbar bleibt.

Kurzfazit

KI-Tools automatisieren Routine (Belege, Zahlungsabgleich, Reporting).
Mehr Effizienz, weniger Tippfehler, schnellere Prozesse.
Aber: Verantwortung & steuerliche Würdigung bleiben beim Menschen.

💡 KI ist ein Werkzeug – kein Ersatz für steuerliche Beratung.

Anwendungsfelder für KI in der Buchhaltung

📑 Belegerkennung

Rechnungen automatisch auslesen, Kontierungsvorschläge machen, Dubletten erkennen.

💳 Zahlungsabgleich

Bankumsätze automatisch mit Rechnungen matchen – weniger offene Posten.

📊 Reporting

Echtzeit-Kennzahlen, Liquiditätsprognosen, Dashboard-Analysen.

🧾 Umsatzsteuer

Automatische Prüfung von Steuersätzen & USt-IdNrn., Hinweis auf Auffälligkeiten.

Chancen durch KI

⏱️ Zeiteinsparung bei Routinebuchungen.
✅ Weniger Fehler durch Automatisierung.
📈 Schnellerer Überblick über Unternehmenszahlen.
💬 Bessere Kommunikation zwischen Mandant & Kanzlei (digitale Workflows).

Grenzen & Risiken

Keine steuerliche Würdigung: KI versteht keine Rechtsnormen im Einzelfall.
Haftung: Verantwortung liegt immer bei Unternehmer & Steuerberater.
Datenschutz: sensible Belegdaten erfordern DSGVO-konforme Tools.
Fehlerhafte Vorschläge möglich – menschliche Kontrolle bleibt Pflicht.

Checkliste: So setzt du KI sinnvoll ein

Geeignete Tools wählen (DSGVO-konform, etabliert).
Prozesse definieren: Welche Aufgaben KI übernimmt, welche nicht.
Schnittstellen zu Buchhaltungssoftware prüfen.
Menschliche Kontrolle einplanen – 4-Augen-Prinzip.
Mitarbeitende schulen, um KI-Ergebnisse richtig einzuordnen.

👉 KI ist stark bei Routine – Entscheidungen & Steuerstrategien bleiben Sache des Beraters.

FAQ zu KI in der Buchhaltung

Ersetzt KI den Steuerberater?

Nein – KI kann automatisieren, aber keine individuelle steuerliche Würdigung vornehmen.

Welche Tools sind empfehlenswert?

Bekannte Anbieter sind z. B. DATEV KI-Module, Candis, GetMyInvoices, Circula – Auswahl hängt von Bedarf & Budget ab.

Wie prüfe ich die Ergebnisse?

Regelmäßige Stichproben & Freigabeprozesse einbauen – KI ist nur so gut wie ihre Daten.

Zuletzt aktualisiert: 2025-09-18

Kindergeld & Kinderfreibeträge

Eltern erhalten für ihre Kinder entweder Kindergeld oder es werden die
Kinderfreibeträge berücksichtigt. Das Finanzamt prüft automatisch im
sogenannten Günstigervergleich, welche Variante vorteilhafter ist.

1. Kindergeld

Seit 2023: 250 € pro Kind und Monat.
Anspruch grundsätzlich bis zum 18. Geburtstag.
Verlängerung bis max. 25 Jahre möglich bei Ausbildung, Studium oder Freiwilligendienst.
Beantragung über die Familienkasse.

2. Kinderfreibeträge

2025: 6.612 € pro Kind (Steuerfreibetrag für das Existenzminimum des Kindes).
Dazu kommt der Betreuungs-, Erziehungs- und Ausbildungsfreibetrag (BEA) von 2.928 €.
Freibeträge wirken sich über die Steuerlast aus → Vorteil bei höheren Einkommen.
Werden bei getrennten Eltern jeweils zur Hälfte berücksichtigt (abweichende Aufteilung möglich).

3. Günstigerprüfung

Das Finanzamt prüft automatisch: Kindergeld vs. Kinderfreibetrag.
Es wird immer die Variante gewählt, die den Eltern finanziell mehr bringt.
Kindergeld wird monatlich ausgezahlt, der Freibetrag wirkt erst mit dem Steuerbescheid.

4. Beispiele

Familie mit mittlerem Einkommen → Kindergeld vorteilhaft.
Familie mit sehr hohem Einkommen → Freibetrag bringt steuerlich mehr.
Alleinerziehende können zusätzlich den Entlastungsbetrag geltend machen.

5. Tipps & Hinweise

Kindergeld wird immer ausgezahlt, auch wenn der Freibetrag später günstiger ist.
Bei mehreren Kindern summieren sich Freibeträge und Kindergeld entsprechend.
Änderungen (Ausbildung, Studium, Auszug) rechtzeitig der Familienkasse melden.

Kindergeld & Freibeträge – schnelle Orientierung

Kindergeld: 250 € pro Monat je Kind
Freibeträge 2025: 6.612 € + 2.928 € BEA pro Kind
Günstigerprüfung: Finanzamt wählt automatisch die bessere Variante

Hinweis: Diese Übersicht ersetzt keine individuelle Steuerberatung.
Besonders bei hohen Einkommen lohnt eine genaue Prüfung.

Kurzberatung anfragen

Zuletzt aktualisiert: 2025-09-11

Kleinunternehmer

Kleinunternehmerregelung – schnelle Orientierung (ab 2025)

Umsatz im Vorjahr ≤ 25.000 € (statt bisher 22.000 €)
Umsatz im laufenden Jahr voraussichtlich ≤ 100.000 € (statt bisher 50.000 €)
Keine Umsatzsteuer auf Rechnungen → einfacher Verwaltungsaufwand
Kein Vorsteuerabzug möglich → nachteilig bei hohen Eingangsleistungen
Option zur Regelbesteuerung auf Antrag möglich (Bindung mind. 5 Jahre)

Hinweis: Neue Umsatzgrenzen gelten ab 01.01.2025. Für 2024 gilt noch die alte Grenze von 22.000 € / 50.000 €.

Zum Kleinunternehmer-Check

Zuletzt aktualisiert: 2025-09-11

Krypto-Währung

Kryptowährungen & Steuern – Schnellcheck

🔍 Kryptosteuer-Schnellcheck

Ist dein Kryptogewinn steuerfrei oder steuerpflichtig?

Mit diesem kleinen Rechner kannst du in wenigen Sekunden prüfen, ob ein einzelnes Kryptogeschäft voraussichtlich unter die Steuer fällt – oder ob du entspannt durchatmen darfst.

💸 Kryptotransaktion prüfen

Bitte trage ein einzelnes Geschäft ein (Kauf → Verkauf / Tausch).

Privatvermögen

Wichtiger Hinweis:
Dieser Rechner ist eine stark vereinfachte Orientierung zu privaten Veräußerungsgeschäften nach § 23 EStG. Die tatsächliche steuerliche Beurteilung kann im Einzelfall abweichen (insbesondere bei Staking/Lending/Mining, beruflicher Nutzung oder häufigem Handel).

Keine Steuer- oder Rechtsberatung im Einzelfall – sprich uns bei größeren Beträgen bitte direkt an.

ℹ️ Kurz erklärt

⏳
Haltefrist 1 Jahr
Bei normalen Käufen/Verkäufen von Coins (z. B. Bitcoin, Ethereum) sind Gewinne nach einer Haltedauer von mehr als 1 Jahr in der Regel steuerfrei.
🪙
Privates Veräußerungsgeschäft
Innerhalb der Haltefrist erzielte Gewinne sind grundsätzlich steuerpflichtig – es gilt ein Freibetrag von 600 € pro Jahr für alle privaten Veräußerungsgeschäfte zusammen.
⚙️
Staking & Lending
Durch Staking, Lending oder vergleichbare Erträge kann sich die Haltefrist auf bis zu 10 Jahre verlängern. Hier wird im Zweifel sehr genau hingeschaut.
⛏️
Mining
Wer dauerhaft und mit Gewinnerzielungsabsicht „schürft“, ist oft im gewerblichen Bereich unterwegs. Das deckt dieser kleine Rechner bewusst nicht ab.

§ 23 EStG – private Veräußerungsgeschäfte

1-Jahres-Haltefrist

Freibetrag 600 €

Stark vereinfachte Darstellung

Tipp: Für einen vollständigen Überblick über dein Krypto-Portfolio (mehrere Wallets, viele Trades) sind spezialisierte Tools sinnvoll. Den Export daraus können wir dann in der Steuerberatung sauber weiterverarbeiten.

Zuletzt aktualisiert: 2025-12-02

Lohnfortzahlung im Krankheitsfall

🗓️

Dauer

Bis zu 6 Wochen (42 Tage) je Krankheit.

💶

Höhe

Arbeitgeber zahlt 100 % des Entgelts während EFZG.

📊

Blockfrist

Krankengeld max. 78 Wochen in 3 Jahren je Krankheit.

Lohnfortzahlung im Krankheitsfall

Die Lohnfortzahlung im Krankheitsfall (Entgeltfortzahlung, EFZG) regelt, wann und wie lange ein Arbeitnehmer
bei Arbeitsunfähigkeit Anspruch auf Lohnzahlung durch den Arbeitgeber hat.

1. Grundsatz (Entgeltfortzahlungsgesetz, EFZG)

Dauer: bis zu 6 Wochen (42 Kalendertage) pro Krankheit.
Voraussetzung: Arbeitsunfähigkeit durch Krankheit, unverzüglich gemeldet und ärztlich bescheinigt.
Höhe: 100 % des bisherigen Arbeitsentgelts.

2. Wiedererkrankung derselben Krankheit

Anrechnung: Alle Zeiträume mit derselben Krankheit werden zusammengerechnet.
Neuer Anspruch auf 6 Wochen, wenn:
- mindestens 6 Monate ohne Arbeitsunfähigkeit durch diese Krankheit vergangen sind, oder
- seit Beginn der ersten AU wegen dieser Krankheit 12 Monate vergangen sind.

3. Krankengeld nach Ablauf der 6 Wochen

Ab Tag 43 übernimmt die Krankenkasse mit Krankengeld:
- Höhe: ca. 70 % des Brutto-, max. 90 % des Nettoentgelts.
- Auszahlung in der Regel für max. 78 Wochen innerhalb von 3 Jahren pro Krankheit.
Blockfrist: 3 Jahre ab Beginn der ersten AU wegen dieser Krankheit.

4. Besonderheiten

Mehrere Erkrankungen gleichzeitig: Jede Erkrankung hat ihren eigenen 6-Wochen-Zeitraum.
Hinzutretende Krankheit: verlängert den Anspruch nicht.
Tarif-/Arbeitsvertrag: können abweichende, z. T. günstigere Regelungen enthalten.

5. Praxis-Hinweise

Arbeitsunfähigkeitsbescheinigung (AU) muss unverzüglich vorgelegt werden.
Arbeitgeber kann nach § 5 Abs. 1 EFZG auch ab dem ersten Krankheitstag ein Attest verlangen.
Dokumentation der AU-Zeiträume ist wichtig (z. B. mit unserem
Krankengeld-Tool).

Krankengeld – schnelle Orientierung

42 Tage Entgeltfortzahlung durch den Arbeitgeber
Ab Tag 43 zahlt die Krankenkasse Krankengeld
Maximal 78 Wochen in 3 Jahren pro Krankheit
Neuer Anspruch nach 6 Monaten ohne AU oder 12 Monaten seit Beginn

Hinweis: Arbeitshilfe – keine Rechtsberatung; individuelle Abweichungen je nach Tarif-/Arbeitsvertrag möglich.

Kurzberatung anfragen

Zuletzt aktualisiert: 2025-09-11

Mindestlohn

💶 Gesetzlicher Mindestlohn (DE)

Kanzlei-Wiki • Stand: Oktober 2025

🧾 Grundlagen

Der gesetzliche Mindestlohn ist der bundesweite Untergrenz-Stundenlohn nach dem Mindestlohngesetz (MiLoG). Er gilt grundsätzlich für alle Arbeitnehmer:innen – mit wenigen Ausnahmen (z. B. bestimmte Praktika, Minderjährige ohne Abschluss).

Rechtsgrundlage: MiLoG Einführung: 01.01.2015 Bemessung: Brutto je Stunde Kontrolle: Zoll/Finanzkontrolle Schwarzarbeit

Aktueller Wert & beschlossene Erhöhungen siehe nächste Abschnitte.

📌 Aktueller Mindestlohn (2025)

Seit	Wert	Hinweis
01.01.2025	12,82 € / Stunde	Gilt allgemein (mit Ausnahmen gem. MiLoG). „Übergangsbereich/Midijob“ & Minijob-Grenze richten sich dynamisch mit.

Quelle: Bundesregierung/BMAS – Beschlusslage & FAQ (2025).

📈 Beschlossene Erhöhungen zum 1.1.2026 & 1.1.2027

Die Mindestlohnkommission hat am 27.06.2025 folgende Stufen empfohlen; Umsetzung per BMAS-Rechtsverordnung:

Datum	Stundenlohn	Änderung	Kumuliert ab 2025
01.01.2026	13,90 €	+8,42 %	+8,42 %
01.01.2027	14,60 €	+5,04 %	+13,88 %

Quintessenz: Deutlicher Push im Niedriglohnbereich; Arbeitgeber sollten Lohnbänder & Budgets rechtzeitig anpassen.

🧮 Minijob/Midijob – dynamische Grenzen

Seit 10/2022 ist die Minijob-Grenze dynamisch: 10 Std/Woche × Mindestlohn × 13 ÷ 3, gerundet auf volle €.

Jahr	Mindestlohn	Monatliche Minijob-Grenze	Übergangsbereich (Midijob)
2025	12,82 €	556 €	556,01 € – 2.000 €
2026	13,90 €	603 €	603,01 € – 2.000 €
2027	14,60 €	633 €	ab 633,01 € – 2.000 € (politisch ggf. anpassbar)

Praxis: Arbeitszeitmodelle & Verträge prüfen (z. B. ≈ 43–45 Std/Monat bei Minijobs 2026).

📜 Historie (Auszug seit Einführung)

ab	€ / Std.	Bemerkung
01.01.2015	8,50	MiLoG-Start
01.10.2022	12,00	gesetzl. Sprunganhebung
01.01.2024	12,41	Regelanpassung
01.01.2025	12,82	Regelanpassung
01.01.2026	13,90	Beschluss Mindestlohnkommission
01.01.2027	14,60	Beschluss Mindestlohnkommission

Detailtabellen & Quellen: BMAS/BReg/DESTATIS.

🧭 Praxis-Checkliste für Arbeitgeber:innen

Lohnbänder & Verträge aktualisieren (Stunden-/Monatsmodelle, Zuschläge, Praktika/Minijobs).
Arbeitszeiterfassung sauber führen (Dokumentationspflichten in bestimmten Branchen).
Budgets (Personalkosten, Preislisten) ab 2026/2027 fortschreiben.
Midijob-Prüfung: Vorteilhaftigkeit für AG/AN rechnen (Beitragslast & Nettoeffekt).
Abhängige Grenzwerte (Stundenkontingente, Ziel-Gehälter) neu dimensionieren.

Thema	Bewertung	Hinweis
Unterschreitung MiLoG	Risiko	Nachzahlung, Bußgeld, Zinsen
Doku-Pflichten	Achten	Branchenabhängig (z. B. § 17 MiLoG/Schwarzarbeit)
Planung 2026/27	Empfohlen	Budget & Systeme vorbereiten

❓ Kurz-FAQ

Wer hat Anspruch?

Grundsätzlich alle Arbeitnehmer:innen. Ausnahmen u. a. bestimmte Praktika, Minderjährige ohne abgeschlossene Berufsausbildung.

Brutto oder Netto?

Brutto-Stundenlohn. Netto hängt von Steuer-/SV-Abzügen ab.

Probezeit/Teilzeit/Minijob?

Der Mindestlohn gilt unabhängig von Probezeit und Beschäftigungsumfang; bei Minijobs Grenzen beachten (s. oben).

Umsetzung der Erhöhungen?

Beschluss der Mindestlohnkommission → BMAS-Rechtsverordnung. Ab 01.01.2026: 13,90 €; ab 01.01.2027: 14,60 € (Stand: Beschluss 27.06.2025).

🏁 Fazit

Aussage	Ergebnis
Mindestlohn 2025	12,82 €
ab 01.01.2026	13,90 €
ab 01.01.2027	14,60 €
Minijob-Grenze (2026/2027)	≈ 603 € / 633 € mtl.
To-do für Arbeitgeber	Lohnbänder, Verträge, Zeiterfassung, Budgets updaten

Zuletzt aktualisiert: 2025-10-23

minijob

🧾 Geringfügige Beschäftigung & Midijobs 2025/2026

Kanzlei-Wiki • Stand: Oktober 2025

📘 Grundlagen

Eine geringfügige Beschäftigung (Minijob) liegt vor, wenn das regelmäßige monatliche Arbeitsentgelt die gesetzliche Grenze nicht überschreitet. Zwischen Minijob und regulärer Beschäftigung liegt der sogenannte Übergangsbereich (Midijob).

§ 8 SGB IV Dynamisch an Mindestlohn gekoppelt Meldung: Minijob-Zentrale Steuer: Pauschal oder ELStAM

Kurzfristige Beschäftigungen (max. 3 Monate / 70 Tage p.a.) sind gesondert zu betrachten – keine Minijobs!

📈 Grenzen 2025 – 2027 (dynamisch nach Mindestlohn)

Die Minijob-Grenze berechnet sich dynamisch nach folgender Formel:

10 Std/Woche × Mindestlohn × 13 / 3 → gerundet auf volle €.

Jahr	Mindestlohn	Monatliche Minijob-Grenze	Übergangsbereich (Midijob)
2025	12,82 €	556 €	556,01 € – 2.000 €
2026	13,90 €	603 €	603,01 € – 2.000 €
2027	14,60 €	633 €	ab 633,01 € – 2.000 €

Die Grenzen steigen automatisch mit dem Mindestlohn – Arbeitgeber sollten Verträge und Stundenmodelle prüfen.

🧮 Rechenbeispiele

Jahr	Stunden/Monat	Stundenlohn	Brutto	Status
2025	43 Std	12,82 €	≈ 552 €	Minijob
2026	43 Std	13,90 €	≈ 598 €	Minijob
2026	46 Std	13,90 €	≈ 639 €	> Grenze

Sonderzahlungen (Urlaub, Weihnachtsgeld, Boni) sind einzubeziehen – sie können zur Überschreitung führen.

⚖️ Sozialversicherung & Steuer

Aspekt	Minijob	Midijob
Krankenversicherung	keine AN-Beiträge; AG-Pauschale 13 % (gewerblich)	AN-Beitrag reduziert, AG voll
Rentenversicherung	pflichtig (AN 3,6 %), Befreiung möglich	pflichtig, mit reduzierten AN-Beiträgen
Arbeitslosen-/Pflegeversicherung	nicht anwendbar	pflichtig (reduzierte AN-Beiträge)
Steuer	Pauschal 2 % (inkl. KV/RV) oder ELStAM	nach ELStAM (normale Lohnsteuer)
Meldestelle	Minijob-Zentrale	zuständige Krankenkasse

Bei mehreren Minijobs erfolgt Zusammenrechnung – Gesamtentgelt entscheidet über Status.

🧭 Arbeitgeber-Checkliste

💡 Entgeltplanung: Regelmäßiges Monatsentgelt realistisch prognostizieren (inkl. Sonderzahlungen).
🧾 RV-Befreiung: Nur mit schriftlichem Antrag – Nachweis ablegen!
📅 Arbeitszeit: Vertraglich festlegen (ca. 40–44 Std/Monat ≈ Minijob).
🧮 Grenzprüfung: Monatlich überwachen (Stundenzettel / Lohnabrechnung).
📊 Mehrfachjobs: Beschäftigungen summieren – SV-Status neu prüfen.

Fehlerquelle	Risiko	Hinweis
Grenzübertritt durch Bonus	Hoch	Puffer lassen – ggf. Midijob anmelden.
RV-Befreiung fehlt	Mittel	Nachträgliche Beiträge, keine Rückwirkung.
Falsche Einstufung	Mittel	Statusprüfung / Probeabrechnung.

🏁 Fazit

Punkt	Ergebnis
Minijob-Grenze 2025	556 €
Minijob-Grenze 2026	603 €
Minijob-Grenze 2027	633 €
Midijob-Bereich	ab Grenze + 0,01 € bis 2.000 €
Praxis-Tipp	Grenzen monatlich prüfen, RV-Antrag dokumentieren, Verträge anpassen.

Quellen: BMAS, Minijob-Zentrale, SGB IV. – Zahlen 2026/2027 vorbehaltlich endgültiger Mindestlohn-Verordnung.

Zuletzt aktualisiert: 2025-10-23

Minijob, Midijob & Krankenversicherungspflicht

Geringfügige Beschäftigungen (Minijob, Midijob) und die Krankenversicherungspflicht
orientieren sich an festen Verdienst- und Beitragsgrenzen.
Diese ändern sich regelmäßig – ab 2026 ist eine deutliche Anhebung geplant.

1. Minijob

Verdienstgrenze: 538 € pro Monat (Stand 2025).
Pauschale Abgaben vom Arbeitgeber (Renten-, Krankenversicherung, Umlagen).
Arbeitnehmer meist versicherungsfrei, außer in der Rentenversicherung (Opt-out möglich).
Steuer pauschal oder nach Lohnsteuerkarte – oft steuerfrei für den Arbeitnehmer.

2. Midijob (Übergangsbereich)

Verdienst zwischen 538,01 € und 2.000 € (Stand 2025).
Sozialabgaben steigen gleitend mit dem Einkommen.
Arbeitnehmer zahlt weniger Beiträge, volle Rentenansprüche bleiben erhalten.
Für viele Arbeitnehmer attraktiver als klassischer Minijob.

3. Krankenversicherungspflicht

Bis zur Beitragsbemessungsgrenze (BBG) sind Arbeitnehmer pflichtversichert in der GKV.
BBG Krankenversicherung 2025: 5.175 € / Monat (62.100 € / Jahr).
Darüber: Möglichkeit zum Wechsel in die private Krankenversicherung (PKV).

4. Geplante Änderungen ab 2026

BBG Krankenversicherung: soll auf ca. 5.812,50 € / Monat (69.750 € / Jahr) steigen.
BBG Rentenversicherung (West): soll auf ca. 8.450 € / Monat angehoben werden.
Ziel der Reform: mehr Beitragseinnahmen für die Sozialversicherungen.
Für Gutverdiener bedeutet das: ab 2026 höhere Abgaben auf das Einkommen.
⚠️ Stand jetzt: Diese Werte stammen aus Referentenentwürfen, noch nicht endgültig beschlossen.

5. Tipps & Hinweise

Minijobber sollten prüfen, ob ein Midijob langfristig mehr Vorteile bringt.
Arbeitgeber müssen die neuen Grenzen ab 2026 genau im Blick behalten.
Wechsel in die PKV gut überlegen – Rückkehr in die GKV ist später oft schwierig.

Minijob, Midijob & KV – schnelle Orientierung

Minijob: bis 538 € / Monat
Midijob: 538,01 – 2.000 € / Monat
GKV-Pflicht 2025: bis 5.175 € / Monat
BBG ab 2026 geplant: 5.812,50 € (KV) / 8.450 € (RV)

Hinweis: Diese Übersicht ersetzt keine individuelle Beratung.
Änderungen ab 2026 sind politisch beschlossen, aber noch nicht endgültig im Gesetz verankert.

Kurzberatung anfragen

Zuletzt aktualisiert: 2025-09-11

Muss ich alle Belege digitalisieren oder reicht Papier?

Grundsätzlich können Belege in Papierform oder digital aufbewahrt werden.
In der Praxis ist die digitale Variante jedoch klar im Vorteil.

Empfehlung

Alle Belege einscannen oder fotografieren (PDF/JPG)
Archivierung im DATEV Unternehmen online (DUO)
Papier kann zusätzlich aufbewahrt werden – ist aber nicht zwingend erforderlich

Mini-Checkliste

Wichtig: GoBD

Die GoBD schreiben vor, dass Belege unveränderbar, vollständig und nachvollziehbar
archiviert werden müssen.
Nur dann sind sie auch bei einer Betriebsprüfung anerkannt.

Zuletzt aktualisiert: 2025-09-12

Mutterschutz & Mutterschaftsgeld

Der Mutterschutz sichert werdende und frischgebackene Mütter durch besondere Schutzfristen
und finanzielle Leistungen ab. Arbeitgeber, Krankenkassen und Staat teilen sich die Leistungen.

Auf einen Blick

🗓️

6 Wochen vor & 8 Wochen nach Geburt

💶

Mutterschaftsgeld: 13 €/Tag von der Krankenkasse

🏢

Arbeitgeber zahlt Aufstockung bis zum Netto

1. Schutzfristen

6 Wochen vor dem voraussichtlichen Entbindungstermin.
8 Wochen nach der Geburt (bei Früh-/Mehrlingsgeburten: 12 Wochen).
In dieser Zeit besteht ein Beschäftigungsverbot.

2. Mutterschaftsgeld

Gesetzlich versicherte Arbeitnehmerinnen: max. 13 €/Tag von der Krankenkasse.
Privatversicherte oder familienversicherte Arbeitnehmerinnen: einmalig bis 210 € vom Bundesamt für Soziale Sicherung.
Antrag über die Krankenkasse / Arbeitgeber.

3. Arbeitgeber-Zuschuss

Arbeitgeber stockt das Mutterschaftsgeld auf den Nettolohn auf.
Berechnung nach dem durchschnittlichen Netto der letzten 3 abgerechneten Monate.
Der Zuschuss wird dem Arbeitgeber über die Umlage (U2-Verfahren) von der Krankenkasse erstattet.

4. Besonderheiten

Beschäftigungsverbot vorzeitig möglich, wenn ärztlich bescheinigt.
Kündigungsschutz von Beginn der Schwangerschaft bis 4 Monate nach Entbindung.
Nach Ablauf des Mutterschutzes: Übergang in Elternzeit / Elterngeld.

5. Praxis-Hinweise

Ärztliche Bescheinigung des voraussichtlichen Geburtstermins notwendig.
Antragstellung rechtzeitig bei der Krankenkasse.
Netto-Berechnung beim Arbeitgeber prüfen.

Mutterschutz – schnelle Orientierung

6 Wochen vor der Geburt Schutzfrist (freiwillige Beschäftigung möglich)
8 Wochen nach der Geburt (bei Früh-/Mehrlingsgeburten 12 Wochen)
Mutterschaftsgeld durch Krankenkasse + Arbeitgeberzuschuss
Besonderer Kündigungsschutz während Schwangerschaft & Mutterschutz

Hinweis: Diese Übersicht ersetzt keine Rechtsberatung; Abweichungen durch Tarifvertrag möglich.

Kurzberatung anfragen

Zuletzt aktualisiert: 2025-09-11

Nachlassplanung

Eine kluge Nachlassplanung sorgt dafür, dass Vermögen nicht unnötig durch Steuern geschmälert wird.
Wer frühzeitig gestaltet, kann Freibeträge mehrfach nutzen, steuerliche Begünstigungen sichern
und Konflikte unter Erben vermeiden.

1. Vorteile einer Nachlassplanung

Steueroptimierung: Freibeträge durch Schenkungen alle 10 Jahre mehrfach nutzen.
Familienheim: im Erbfall oft steuerfrei – bei Kindern bis 200 qm Wohnfläche.
Betriebsvermögen: steuerlich begünstigt, wenn bestimmte Voraussetzungen eingehalten werden.
Reibungsloser Übergang: klare Regelungen verhindern Streit unter Erben.

2. Typische Instrumente

Schenkungen: gezielte Vorabübertragungen, um Freibeträge auszuschöpfen.
Testament & Erbvertrag: klare Verteilung und Vermeidung von Pflichtteilsproblemen.
Nießbrauch & Wohnrechte: Vermögen übertragen, aber Nutzung sichern.
Versicherungen & Gesellschaftsverträge: auf die Nachfolge abstimmen.

3. Typische Fehler

Freibeträge nicht genutzt → hohe Steuerlast im Erbfall.
Familienheim zu Lebzeiten auf Kinder übertragen → keine Befreiung.
Betriebsvermögen ohne Behaltensregelungen übertragen → Nachversteuerung droht.
Erbanteile unklar geregelt → Streit und Zerschlagung des Vermögens.

4. Praxis-Tipps

Unsere Empfehlungen:

Schenkungen frühzeitig planen → 10-Jahres-Regel mehrfach nutzen.
Familienheim: meist günstiger im Erbfall übertragen.
Betriebsvermögen: Fachberatung zwingend einbeziehen.
Regelmäßig prüfen – Gesetze & persönliche Situation ändern sich.

Nachlassplanung – schnelle Orientierung

Freibeträge: alle 10 Jahre nutzbar
Familienheim: steuerfrei im Erbfall (mit Bedingungen)
Betriebsvermögen: begünstigt, aber an Auflagen gebunden

Hinweis: Diese Übersicht ersetzt keine individuelle Beratung.
Bei komplexen Vermögen sollte ein Steuerberater oder Fachanwalt einbezogen werden.

Kurzberatung anfragen

Zuletzt aktualisiert: 2025-09-15

Neue Mitarbeiter anmelden: Diese Unterlagen brauchst du

Bevor ein neuer Mitarbeiter seine Tätigkeit aufnimmt, sind bestimmte Unterlagen notwendig,
damit die Anmeldung bei Sozialversicherung und Finanzamt korrekt erfolgen kann.

Benötigte Unterlagen

Arbeitsvertrag
Steuer-ID
Sozialversicherungsnummer
Krankenkasse (Mitgliedsbescheinigung)
Bankverbindung

Wichtige Frist

Die Anmeldung muss vor Arbeitsbeginn erfolgen!
Verspätete Meldungen können zu Bußgeldern und Problemen mit der Lohnabrechnung führen.

Noch praktischer

👉 Nutze unsere interaktive
Checkliste zur Lohn-Neuanmeldung, um alle Unterlagen abzuprüfen und nichts zu vergessen.

Zuletzt aktualisiert: 2025-09-12

Nießbrauch

WIKI: NIEßBRAUCH – STEUERLICHE & RECHTLICHE GRUNDLAGEN

Nießbrauch trennt Eigentum und Nutzung – beliebt bei Immobilien, Unternehmen und in der Nachfolge.

Kurzfazit

Nießbrauch = Nutzung fremden Eigentums + Ziehung der Erträge.
Wichtig in der Vermögens- & Unternehmensnachfolge.
Steuerlich: Einkünfte beim Nießbraucher, Eigentum beim Übertragenden.

💡 Typisch: Eltern übertragen Immobilie auf Kinder, behalten Nießbrauch & Mieteinnahmen.

Arten des Nießbrauchs

Vorbehaltsnießbrauch: Eigentum übertragen, Nutzung behalten.
Zuwendungsnießbrauch: Eigentümer räumt Dritten Nutzung ein.
Bruchteilsnießbrauch: z. B. 50 % der Mieten.
Gesellschaftsanteile: GmbH-/KG-Anteile übertragen, Erträge beim Übergeber.

Steuerliche Aspekte

Einkommensteuer: Nießbraucher versteuert Einkünfte.
Schenkung-/Erbschaftsteuer: Wert des übertragenen Vermögens wird durch Nießbrauch gemindert.
Grunderwerbsteuer: Familienübertragungen oft steuerfrei, Nießbrauch muss ins Grundbuch.
Bewertung: Kapitalwert nach Lebenserwartung (§ 14 BewG).

⚠️ Bei Betriebsvermögen sind steuerliche Stolperfallen (gewerbliche Infektion) möglich.

Praxis-Beispiele

Immobilien

Eltern übertragen Haus an Kinder, behalten Nießbrauch → Kinder sind Eigentümer, Eltern erhalten Mieten.

GmbH-Anteile

Anteile übertragen, Gewinne per Nießbrauch beim Übergeber, Stimmrechte individuell geregelt.

Zuwendungsnießbrauch

Eltern übertragen Nießbrauch an Wertpapierdepot auf Kinder → Nutzung des niedrigeren Steuersatzes.

Vor- & Nachteile

Vorteile	Nachteile
Erhalt der Nutzungen (Mieten, Dividenden)	Komplex, notarielle Beurkundung nötig
Steuerersparnis durch Wertminderung	Schwer auflösbar, Bindung auf Lebenszeit
Nachfolgeplanung ohne Kontrollverlust	Potenzielle Konflikte zwischen Eigentümer & Nießbraucher

Checkliste vor Nießbrauchsgestaltung

Art des Nießbrauchs festlegen (Vorbehalt / Zuwendung / Bruchteil).
Steuerliche Folgen berechnen (ESt, ErbSt, GrESt).
Kapitalwert nach § 14 BewG ermitteln.
Vertrag: Kosten, Instandhaltung, Stimmrechte regeln.
Notar & Grundbuchänderung (bei Immobilien).

FAQ: Häufige Fragen

Wie lange gilt ein Nießbrauch?

Grundsätzlich lebenslang, außer befristet vereinbart.

Kann ein Nießbrauch gelöscht werden?

Nur mit Zustimmung von Eigentümer & Nießbraucher; bei Immobilien durch Grundbuchänderung.

Warum beliebt bei Immobilien?

Weil Eigentum übertragen wird, aber die wirtschaftliche Nutzung (Mieten) beim Übertragenden bleibt.

Zuletzt aktualisiert: 2025-09-18

Pendlerpauschale

Pendlerpauschale – schnelle Orientierung

0,30 € pro Entfernungskilometer ab dem 1. bis 20. km
0,38 € pro Entfernungskilometer ab dem 21. km
Gilt für Arbeitstage – einfache Strecke Wohnung ↔ Arbeitsstätte
Unabhängig vom Verkehrsmittel (Auto, Bahn, Fahrrad, zu Fuß)
Absetzbar als Werbungskosten in der Steuererklärung

Hinweis: Tatsächliche Kosten (z. B. Bahncard, Sprit) sind unerheblich – die Pauschale gilt unabhängig davon.

Zur Pendlerpauschale-Berechnung

Zuletzt aktualisiert: 2025-09-11

Phantomlohn & Zeitkonten

💼 Phantomlohn & Zeitkonten | Kanzlei-Wiki

💼 Phantomlohn & Zeitkonten – Sozialversicherungsrechtliche Behandlung

Kanzlei-Wiki • Stand: Oktober 2025

🧾 Grundlagen

Von Phantomlohn spricht man, wenn ein Arbeitnehmer einen Anspruch auf Entgelt hat,
dieser aber nicht ausgezahlt oder abgerechnet wird – etwa durch fehlerhafte Lohnabrechnung.
In der Sozialversicherung werden Beiträge auf alles erhoben, was dem Arbeitnehmer zusteht,
auch wenn es (noch) nicht gezahlt wird (§ 22 SGB IV).

Bei Zeitkonten oder kurzfristiger Überstundenansparung ist entscheidend,
ob der Anspruch bereits fällig ist oder nur „ruhend“ geführt wird.
Nur im ersten Fall entsteht ein beitragspflichtiger Phantomlohn.

⏱️ 1. Typischer Fall: Kurzfristiges Zeitkonto

Im hier behandelten Fall werden Überstunden auf einem Konto gesammelt und später in Geld ausgezahlt.
Es handelt sich nicht um ein Langzeit- oder Wertguthabenkonto nach § 7b SGB IV.

Merkmal	Ausprägung
Art der Stunden	Überstunden aus laufender Beschäftigung
Verwendung	Spätere Auszahlung in Geld (nicht Freizeit)
Rechtsgrundlage	Tarifvertrag / Arbeitsvertrag
Ausweis auf Lohnabrechnung	Nein, nur interne Zeiterfassung

➡️ Solange die Stunden nur angespart und noch nicht fällig sind,
entsteht keine Beitragspflicht in der Sozialversicherung.

⚖️ 2. Rechtliche Bewertung

🔹 Kein Phantomlohn in der Ansparphase

Nach § 14 SGB IV und § 22 SGB IV sind Beiträge erst abzuführen,
wenn das Arbeitsentgelt fällig ist.
Bei tariflich geregelten Zeitkonten ist die Fälligkeit ausdrücklich verschoben –
somit liegt kein beitragspflichtiges Entgelt vor.

🔹 Beitragspflicht erst bei Auszahlung

Die Sozialversicherungspflicht entsteht erst im Monat der Auszahlung der Überstundenvergütung.
Dann sind die Beträge ganz normal als laufendes Arbeitsentgelt zu verbeitragen.

Phase	Beitragspflicht	Begründung
Ansparung (Überstundenkonto)	Nein	Kein fälliger Anspruch, tariflich aufgeschoben
Auszahlung	Ja	Zufluss des Entgelts → beitragspflichtig

📜 3. Rechtsprechung & Verwaltung

BSG, Urteil vom 10. 12. 2019 – B 12 R 9/18 R
Beitragsanspruch entsteht erst bei arbeitsrechtlicher Fälligkeit.
BAG, Urteil vom 24. 02. 2016 – 5 AZR 258/15
Arbeitszeitkonto begründet erst mit Freistellung oder Auszahlung einen Vergütungsanspruch.
DRV Rundschreiben 03/2021
Kurzfristige tarifliche Überstundenkonten sind beitragsfrei in der Ansparphase.

🧮 4. Praxis-Tipps zur Absicherung

Tarifvertrag / Arbeitsvertrag immer als Nachweis bereithalten (Fälligkeitsregelung).
Stundenkonto nur intern führen, nicht als Entgeltbestandteil auf der Lohnabrechnung.
Auszahlung eindeutig dokumentieren („Auszahlung Überstunden Mai im Juli 2025“).
Keine Geldwert-Umrechnung während der Ansparphase → sonst droht fiktives Entgelt.

🏁 Fazit

Bewertung	Ergebnis
Beitragspflicht bei Ansparung	Nein
Beitragspflicht bei Auszahlung	Ja, im Monat der Zahlung
Phantomlohngefahr	Keine – tariflich gedeckt
Rechtsgrundlagen	§ 14, § 22 SGB IV \| BSG 10.12.2019 – B 12 R 9/18 R

Zuletzt aktualisiert: 2025-10-10

Photovoltaikanlage

☀️ Photovoltaikanlagen ab 2023 – Steuerfrei & 0 % USt

Kanzlei-Wiki • Stand: Oktober 2025

🧾 Grundlagen

Seit dem JStG 2022 (ab 01.01.2023) sind kleine PV-Anlagen stark entbürokratisiert:
Ertragsteuerfrei bis zu definierten kWp-Grenzen und
0 % Umsatzsteuer für Lieferung & Installation im Wohnumfeld.

§ 3 Nr. 72 EStG (Einkommensteuer)
§ 12 Abs. 3 UStG (0 % USt)
§ 35a / § 35c – Wahlrecht

Gilt für Neu- und viele Erweiterungsfälle; Spezialfälle (Altanlagen, Betreiberwechsel, Mieterstrom) gesondert prüfen.

💶 Einkommensteuer (ab 2023)

Regelung	Ab 2023	Hinweis
PV bis 30 kWp je Einheit	steuerfrei	Keine EÜR, keine AfA – Einnahmen bleiben außer Ansatz
Mehrere Anlagen (Summe)	bis 100 kWp	Gesamtleistung maßgeblich
MFH-Orientierung	15 kWp je Einheit	Verwaltungspraxis; Einzelfall prüfen

Steuerfreiheit unabhängig von Eigenverbrauch oder Volleinspeisung.

⚙️ Umsatzsteuer (0 % nach § 12 Abs. 3 UStG)

Leistung	USt-Regelung	Hinweis
Lieferung & Installation im Wohnumfeld	0 % USt	Auch gebäudenah (Garage/Carport)
Speicher / Wechselrichter	0 % USt	Im Zusammenhang mit PV (bzw. Nachrüstung)
Wallbox	oft 0 %	Bei PV-Zusammenhang möglich; sonst 19 %

0 %-Lieferung = keine Vorsteuer; i. d. R. keine USt-Voranmeldungen.

🔋 Kombinationen & Praxis

Maßnahme	Begünstigung	Hinweis
PV inkl. Speicher	ESt steuerfrei + 0 % USt	Standardfall Privatbereich
PV + Wallbox	0 % USt möglich	PV-Zusammenhang dokumentieren
PV-Montage	§ 35a möglich	Nur Arbeitskosten; keine Doppelförderung mit § 35c
Energetische Sanierung	§ 35c möglich	Alternativ zu § 35a (für dieselbe Maßnahme)

🧮 Beispiel (vereinfachte Darstellung)

Position	Betrag	Steuer
PV Komplett (10 kWp)	12 000 €	0 % USt
Arbeitslohnanteil	3 500 €	§ 35a möglich
Einspeisevergütung p. a.	900 €	ESt steuerfrei

🧭 Checkliste

Rechnung mit 0 %-Hinweis (§ 12 Abs. 3 UStG) prüfen.
Leistungsdaten (kWp) & Einheiten dokumentieren.
PV-Zusammenhang für Speicher/Wallbox festhalten.
§ 35a vs. § 35c abwägen – nicht kombinieren.

🏁 Fazit

Punkt	Ergebnis
Einkommensteuer	steuerfrei bis 30 kWp je Einheit; max. 100 kWp gesamt
Umsatzsteuer	0 % auf Lieferung/Installation im Wohnumfeld
Arbeitskosten	§ 35a möglich (ohne Förderung)
Energetische Sanierung	§ 35c als Alternative (nicht parallel)

🔎 PV Steuer-Check öffnen

Interaktiver Quick-Check: ESt-Befreiung, 0 % USt und § 35a/§ 35c-Hinweise.

Zuletzt aktualisiert: 2025-10-24

Rechnungen richtig erstellen: Pflichtangaben im Überblick

Pflichtangaben auf Rechnungen

Name und Anschrift des Ausstellers und des Empfängers
Steuernummer oder USt-IdNr. des Ausstellers
Ausstellungsdatum der Rechnung
Fortlaufende Rechnungsnummer (eindeutig, ohne Lücken)
Menge und Art der gelieferten Gegenstände bzw. Art & Umfang der Leistung
Nettobetrag (Entgelt ohne USt)
Umsatzsteuersatz (z. B. 19 % / 7 %) und Umsatzsteuerbetrag in €
Bruttobetrag (Endbetrag inkl. USt)

Hinweis Kleinbetragsrechnung (bis 250 € brutto):
vereinfachte Angaben ausreichend (u. a. keine Steuernummer/USt-IdNr., aber Name/Anschrift, Datum, Art/Menge, Bruttobetrag und USt-Satz erforderlich).

Wichtige Sonderfälle (Zusatzvermerke):

Reverse-Charge (Leistung an Unternehmer mit § 13b UStG):

Zusatz auf der Rechnung:
„Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers (Reverse-Charge)“.
Umsatzsteuer nicht ausweisen.
Innergemeinschaftliche Lieferung (Waren in anderes EU-Land):

Zusatz:
„Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferung“;
USt-IdNr. beider Parteien angeben.
Ausfuhrlieferung (Export):

Zusatz:
„Steuerfreie Ausfuhrlieferung nach § 4 Nr. 1 a i. V. m. § 6 UStG“.
Steuerfreie Umsätze (z. B. Heilbehandlung, Vermietung):

Zusatz:
„Umsatz steuerfrei – Befreiungstatbestand: § … UStG“
(konkrete Norm angeben); keine USt ausweisen.
Kleinunternehmerregelung (§ 19 UStG):

Zusatz:
„Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet.“
Gutschrift (Self-Billing):

Rechnung muss das Wort „Gutschrift“ enthalten und die
USt-IdNr./Steuernummer des Leistungserbringers; übrige Pflichtangaben wie oben.

Praxis-Tipp: Verwende Textbausteine in deinem Rechnungsprogramm für die obigen Vermerke, um Fehler zu vermeiden.

Zuletzt aktualisiert: 2025-09-11

Rentenformen

Altersvorsorgeaufwendungen

1. Gesetzliche Rentenversicherung

Pflichtbeiträge von Arbeitnehmern und Arbeitgebern.
Seit VZ 2023: 100 % der Beiträge sind steuerlich abzugsfähig.
Beiträge zählen zur sogenannten Basisversorgung.
Spätere Rentenzahlungen → steuerpflichtig (Besteuerungsanteil abhängig vom Rentenbeginn, bis 2040 = 100 %).

2. Rürup-Rente (Basisrente)

Besonders geeignet für Selbstständige, Freiberufler & Gutverdiener.
Sehr hohe steuerliche Förderung:
– Seit VZ 2023 sind 100 % der Beiträge absetzbar.
– Maximal abzugsfähiger Beitrag 2025: ca. 29.344 € pro Person (ledig), doppelt bei Ehegatten.
Beiträge mindern direkt das zu versteuernde Einkommen → oft spürbare Steuerersparnis.
Auszahlung nur als lebenslange Rente, kein Kapitalwahlrecht.
Besteuerung in der Rentenphase: nachgelagert, Anteil steigt bis 2040 auf 100 %.

3. Riester-Rente

Förderung durch Zulagen (175 € Grundzulage + Kinderzulagen).
Zusätzlich Sonderausgabenabzug bis max. 2.100 €.
Geeignet vor allem für Familien mit Kindern und Arbeitnehmer in der GKV.
Auszahlungen → steuerpflichtig (nachgelagerte Besteuerung), bis zu 30 % Kapitalentnahme möglich.

4. Steuerliche Aspekte

Beiträge: senken die Steuerlast (Sonderausgaben).
Auszahlungen: nachgelagerte Besteuerung (Renten voll steuerpflichtig ab 2040).
Die Steuerersparnis in der Einzahlungsphase ist erheblich, insbesondere bei hohen Einkommen.
Strategisch nutzen: hohe Beiträge in Jahren mit hoher Steuerprogression besonders vorteilhaft.

5. Tipps & Hinweise

Rürup eignet sich zur Steueroptimierung – vor allem für Selbstständige und Gutverdiener.
Riester lohnt sich häufig bei Kindern und geringeren Einkommen.
Auszahlungsphase bedenken: Renten sind steuerpflichtig, Freibeträge prüfen.
Kombination mit betrieblicher Altersvorsorge kann sinnvoll sein.

Altersvorsorgeaufwendungen – schnelle Orientierung

Gesetzliche Rente: Pflichtbeiträge, seit VZ 2023 zu 100 % absetzbar
Rürup-Rente: bis ca. 29.344 € (2025) voll absetzbar
Riester-Rente: Zulagen + bis 2.100 € Sonderausgabenabzug
Auszahlungen: nachgelagerte Besteuerung

Hinweis: Diese Übersicht ersetzt keine individuelle Beratung.
Die Steuerersparnis durch Rürup ist erheblich – Auszahlungsphase unbedingt mitplanen.

Kurzberatung anfragen

Rentenformen – Vergleich auf einen Blick

Kriterium

Gesetzliche Rente

Betriebliche AV (bAV)

Private Vorsorge

Beispiele

Alters-/Erwerbsminderungsrente, Hinterbliebenenrente

Direktversicherung, Pensionskasse, Pensionsfonds, U-Kasse

Rürup (Basisrente), Riester, private Renten/ETF

Förderung (Einzahlung)

Beiträge Sonderausgaben (Basisversorgung), seit VZ 2023/ spätestens 2025 zu 100 % abziehbar

Steuerfrei bis 8 % BBG RV (West), davon 4 % sv-frei (2025: 7.728 €/3.864 €)

Rürup: 100 % abziehbar bis ca. 29.3 k € (2025)
Riester: Zulagen (175 € + Kinder) + bis 2.100 € Sonderausgaben
Privat klassisch/ETF: keine Sonderförderung

Auszahlung & Steuer

Nachgelagerte Besteuerung; steuerpfl. Anteil je Rentenbeginn, ansteigend bis 100 % (2040)

Voll steuerpflichtig; i. d. R. KV/PV-Beiträge auf Leistungen

Rürup: lebenslange Rente, voll steuerpflichtig (nachgelagert)
Riester: Rente voll steuerpfl., bis 30 % Kapital möglich
Private Renten: meist Ertragsanteil steuerpfl.; ETF: Abgeltungsteuer auf Gewinne

Flexibilität

Gering (Pflichtsystem, gesetzliche Regeln)

Mittel (Vertrags-/AG-Regeln; Bindung, ggf. Unverfallbarkeit)

Rürup: gering (kein Kapitalwahlrecht) · Riester: mittel · ETF/privat: hoch

Geeignet für

Arbeitnehmer (Pflicht), Basisabsicherung

Arbeitnehmer mit AG-Zuschuss/Steuer-SV-Vorteil

Rürup: Selbstständige/Gutverdiener · Riester: Familien · ETF/privat: flexibel vorsorgende

Hinweise

Rentenbeginn bestimmt steuerpfl. Anteil

4 % BBG sv-frei, darüber nur steuerfrei; Leistungen i. d. R. KV/PV-pflichtig

Steuerersparnis heute vs. Steuer im Alter abwägen (nachgelagerte Besteuerung)

Quellen: Deutsche Rentenversicherung/BMF (Rentenbesteuerung); BMF LStR & TK (bAV-Freibeträge); DRV/BMF (Riester-Zulagen); Praxiswerte Basisrente 2025.

Zuletzt aktualisiert: 2025-09-11

Rentenversicherungspflicht Selbstständige

Rentenversicherungspflicht Selbstständige / Dozenten / Hebammen (§ 2 SGB VI)

👩‍⚕️ Rentenversicherungspflicht Selbstständige / Dozenten / Hebammen (§ 2 SGB VI)

Kanzlei-Wiki • Stand: Oktober 2025

🧾 Grundlagen

Nach § 2 SGB VI sind bestimmte selbstständig Tätige kraft Gesetzes rentenversicherungspflichtig, wenn sie auf Dauer und im Wesentlichen ohne Beschäftigte tätig sind. Ziel ist die Absicherung typischer Allein-Selbstständiger wie Lehrer, Dozenten, Pflegepersonen oder Hebammen.

§ 2 Nr. 1 bis 11 SGB VI
Pflichtversicherung kraft Gesetzes
Ausnahme → Befreiung § 6 SGB VI

Die Deutsche Rentenversicherung (DRV) prüft im Rahmen der Statusfeststellung (§ 7a SGB IV), ob eine abhängige Beschäftigung oder eine selbstständige, versicherungspflichtige Tätigkeit vorliegt.

📋 Betroffene Berufsgruppen (Auswahl)

Berufsgruppe	Rechtsgrundlage § 2 SGB VI	Rentenversicherungspflicht
Lehrer / Dozenten	Nr. 1	Pflichtig
Pflegepersonen, Hebammen	Nr. 2	Pflichtig
Künstler / Publizisten	Nr. 5 (KSVG)	Pflichtig (über KSK)
Handwerker (zulassungspflichtig)	Nr. 8	Pflichtig → Befreiung nach 18 Jahren möglich
Hausgewerbetreibende / Seelotsen / Pflegeberufe	Nr. 3 ff.	Pflichtig
Sonstige Selbstständige ohne Beschäftigte	Nr. 9	Einzelfallprüfung DRV

Bei mehreren Auftraggebern entfällt die Pflicht nur, wenn mind. ein Arbeitnehmer regelmäßig beschäftigt wird oder eine gesetzliche Befreiung vorliegt.

🧮 Abgrenzung: Selbstständig oder abhängig?

Merkmal	Selbstständig	Abhängig beschäftigt
Weisungsgebundenheit	Nein	Ja
Eingliederung in fremde Organisation	Eigenverantwortlich	In Betrieb eingegliedert
Eigene Betriebsstätte / Werbung / Rechnungsstellung	Ja	Nein
Unternehmerisches Risiko	Ja	Nein
Anzahl Arbeitgeber	> 1 Auftraggeber	1 Hauptauftraggeber

Diese Kriterien dienen auch der DRV-Clearingstelle als Grundlage der Statusprüfung nach § 7a SGB IV.

📜 Befreiung & Antragstellung

Befreiungstatbestand § 6 SGB VI: Innerhalb von 3 Monaten nach Beginn beantragen.
Befreiung z. B. bei Mitgliedschaft in einem Versorgungswerk (z. B. Ärzte, Rechtsanwälte).
Handwerker → Befreiung nach 18 Jahren Pflichtversicherung (§ 6 Abs. 1 Nr. 4 SGB VI).
Nachweis durch DRV-Bescheid oder Bestätigung des Versorgungswerks.

Ohne rechtzeitigen Antrag bleibt Versicherungspflicht bestehen. Befreiung wirkt nur ex nunc (nicht rückwirkend).

🧭 Praxis-Checkliste

🔹 Statusfrage prüfen vor Tätigkeitsbeginn (§ 7a SGB IV / DRV-Clearingstelle).
🔹 Zahl der Beschäftigten nachweisen (mind. 1 Angestellter → keine Pflicht).
🔹 Verträge schriftlich fixieren → Selbstständigkeit klarstellen.
🔹 DRV-Befreiung oder Versorgungswerkbescheinigung vorhalten.
🔹 Beitragszahlung (18,6 %) nur auf tatsächliches Arbeitseinkommen.

🏁 Fazit

Kriterium	Ergebnis
Nur ein Auftraggeber, keine Beschäftigten	Rentenversicherungspflicht möglich
Mehrere Auftraggeber oder Arbeitnehmer > 450 €	Keine Pflicht
Versorgungswerk oder Befreiung § 6 SGB VI	Befreit
Unklarheit über Status	DRV-Statusfeststellung empfohlen

Praxis: Status vor Beginn prüfen → Risikovermeidung durch Früh-Klärung mit DRV. Bei falscher Einstufung drohen Nachzahlungen + Säumniszuschläge.

Zuletzt aktualisiert: 2025-10-25

REVERSE-CHARGE-VERFAHREN

WIKI: REVERSE-CHARGE-VERFAHREN

Wenn die Steuerschuld umgedreht wird – besonders wichtig bei Google Ads, Meta, SaaS & Co.

Kurzfazit

Reverse-Charge = Schuldner der Umsatzsteuer ist nicht der Leistungserbringer, sondern der Empfänger.
Typisch bei Leistungen aus dem Ausland (z. B. Software, Werbung, Beratungen).
Risiko: falsche Buchung → Vorsteuer weg, Nachzahlungen bei BP.

💡 Fast jeder Onlinehändler hat Reverse-Charge-Fälle – z. B. Facebook/Google Ads.

Wann gilt Reverse-Charge?

Leistungserbringer im Ausland, Empfänger in Deutschland (Unternehmer).
Typische Fälle: Online-Werbung, Cloud-/SaaS-Tools, Lizenzen, Beratungen.
In Rechnung meist: „VAT 0 %, Reverse-Charge“.
Empfänger muss USt in DE anmelden – gleichzeitig Vorsteuer (wenn abzugsberechtigt).

Praxis-Beispiele

Google Ads

Google Ireland Ltd. → Rechnung ohne USt. Händler in DE muss 19 % USt anmelden (Reverse-Charge).

Meta / Facebook Ads

Rechnung von Meta Ireland → ebenfalls ohne USt. Händler meldet und zieht 19 % in der USt-VA.

SaaS-Tools

Rechnung von US- oder EU-Anbieter (z. B. Shopify, Canva). Reverse-Charge gilt, wenn USt-IdNr. hinterlegt ist.

Buchhalterische Behandlung

Umsatzsteuer wird fiktiv berechnet und in der USt-VA erklärt (z. B. Kennziffer 46/47).
Vorsteuerabzug im gleichen Betrag (wenn berechtigt).
Effekt: meist steuerneutral, aber Pflicht zur Meldung.
Gefahr: Wird nicht gemeldet, erkennt das FA später → Nachzahlung ohne Vorsteuer.

Checkliste: So gehst du vor

Alle Lieferantenrechnungen prüfen: USt ausgewiesen oder Reverse-Charge?
Eigene USt-IdNr. bei ausländischen Dienstleistern hinterlegt?
Buchhaltung: Reverse-Charge-Konten nutzen (z. B. SKR 3125/5925).
In der USt-Voranmeldung korrekt ausweisen (Kennziffern 46/47).
Belege sauber ablegen für Betriebsprüfung.

👉 Wer diese Punkte beachtet, vermeidet die häufigsten BP-Nachforderungen.

Typische Fehler

Rechnungen ignoriert („da keine Steuer draufsteht“).
USt nicht erklärt → FA fordert später + Zinsen, Vorsteuerabzug oft gestrichen.
Falsche Kontierung (Aufwand ohne USt-Korrektur).
Keine USt-IdNr. hinterlegt → Dienstleister berechnet ausländische Steuer (nicht abziehbar).

FAQ zum Reverse-Charge-Verfahren

Gilt Reverse-Charge nur für Dienstleistungen?

Meist ja – besonders für grenzüberschreitende Dienstleistungen. Bei Warenlieferungen nur in Sonderfällen.

Was, wenn der Anbieter trotzdem USt berechnet?

Umsatzsteuer aus Irland/USA ist nicht als Vorsteuer abziehbar. Korrektur der Rechnung anfordern.

Wo trage ich das in der USt-VA ein?

Kennziffer 46 (Leistungen aus EU) / Kennziffer 47 (Leistungen aus Drittland).

Zuletzt aktualisiert: 2025-09-18

Reverse-Charge-Verfahren einfach erklärt

Reverse-Charge-Verfahren

Beim Reverse Charge schuldet nicht der Leistende, sondern der
Leistungsempfänger die Umsatzsteuer.
Dieses Verfahren verlagert die Steuerschuld und wird in bestimmten Fällen vorgeschrieben.

Typisch bei Auslandsgeschäften (innerhalb der EU oder bei Leistungen von ausländischen Unternehmen)
Rechnung ohne Umsatzsteuer, stattdessen Pflichtangabe:
„Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers (§ 13b UStG)“
In der USt-Voranmeldung muss der Empfänger
den Umsatz und die entsprechende Vorsteuer angeben

Praxisbeispiel: Bauleistungen

Ein Subunternehmer erbringt Bauleistungen an ein anderes Bauunternehmen
(z. B. Trockenbauarbeiten). Nach § 13b UStG gilt hier das Reverse-Charge-Verfahren:

Der Subunternehmer stellt eine Rechnung ohne Umsatzsteuer aus,
mit dem Hinweis auf die Steuerschuld des Leistungsempfängers.
Das beauftragende Bauunternehmen muss die Umsatzsteuer in seiner
USt-Voranmeldung deklarieren.
Gleichzeitig kann es die Steuer als Vorsteuer geltend machen
(soweit zum Vorsteuerabzug berechtigt).

Tipp: Verwende in deinem Rechnungsprogramm
Textbausteine für Reverse-Charge-Fälle, damit der korrekte Hinweis automatisch erscheint.

Zuletzt aktualisiert: 2025-09-11

Schenkungsteuer

Schenkungsteuer – das Wichtigste

Die Schenkungsteuer folgt den gleichen Regeln wie die Erbschaftsteuer.
Sie wird fällig, wenn Vermögen unentgeltlich zu Lebzeiten übertragen wird.
Besondere Chancen bietet die Nutzung der Freibeträge alle 10 Jahre.

1) Freibeträge

Die Freibeträge sind identisch zur Erbschaftsteuer.
Ehegatte/Lebenspartner: 500.000 €
Kinder: 400.000 € pro Elternteil
Enkel: 200.000 € (wenn Elternteil verstorben)
Übrige Personen: 20.000 €
👉 Alle 10 Jahre können Freibeträge erneut genutzt werden.

2) Steuersätze

Wie bei der Erbschaftsteuer: abhängig von Steuerklasse & Wert der Schenkung.

Klasse I: Ehegatten, Kinder → 7 % bis 30 %
Klasse II: Geschwister, Nichten, Neffen → 15 % bis 43 %
Klasse III: übrige Personen → 30 % bis 50 %

3) Gestaltungsmöglichkeiten

Freibeträge mehrfach nutzen: Vermögen in Abständen (10-Jahres-Regel) übertragen.
Nießbrauch / Wohnrecht: mindern den steuerlichen Wert der Schenkung.
Immobilien: Schenkung an Kinder oft steuerfrei möglich, wenn Eltern wohnen bleiben.
Schenkungen unter Ehegatten: hoher Freibetrag + Steuerklasse I → steuerlich begünstigt.

4) Abgrenzung zur Erbschaftsteuer

Schenkung: zu Lebzeiten → Freibeträge können mehrfach (alle 10 Jahre) genutzt werden.
Erbschaft: einmaliger Vorgang beim Tod → Freibeträge nur einmal.
👉 Kombination von Schenkungen + Erbschaft oft steuerlich optimal.

5) Tipps für die Praxis

Tipp:

Frühzeitig planen – gerade bei größeren Immobilien- oder Unternehmenswerten.
Steuerfreie Übertragung von Familienheimen unter Bedingungen möglich.
Dokumentation & notarielle Verträge sind zwingend.
Individuelle Beratung ratsam – jede Schenkung ist anders.

Zuletzt aktualisiert: 2025-09-15

SO ORGANISIERST DU DEINE BUCHHALTUNG DIGITAL

WIKI: SO ORGANISIERST DU DEINE BUCHHALTUNG DIGITAL

Von der Belegablage bis zum Steuerberater – digitale Buchhaltung spart Zeit, Nerven & Geld.

Kurzfazit: Warum digital?

Weniger Papierkram, alles revisionssicher gespeichert.
Zeit sparen durch Automatisierung (Bankimport, OCR, Schnittstellen).
Besserer Überblick: Liquidität, offene Rechnungen, Steuerlast.
Ortsunabhängig arbeiten – Kanzlei und Unternehmer sehen dasselbe.

Digitale Buchhaltung ist nicht nur „Scan statt Ordner“ – sondern ein kompletter Workflow.

Die Grundbausteine der digitalen Buchhaltung

Belegerfassung: Scannen oder App-Foto → automatisches Auslesen.
Bankkonten/PayPal: direkte Schnittstelle → automatische Zuordnung.
Rechnungsausgang: Rechnungssoftware mit USt-Check & Schnittstelle.
Cloud-Ablage: GoBD-konform, revisionssicher, mit Zugriffsrechten.
Schnittstelle Steuerberater: DATEV- oder API-Export.

Tools & Software – was du brauchst

Belegmanagement

Apps wie GetMyInvoices, sevDesk, lexoffice.
Automatische Belegerkennung (OCR).
Digitale Freigabe-Workflows für Team.

Bank & Kasse

Bankkonten anbinden (API/Schnittstelle).
Automatische Verbuchung von Zahlungseingängen.
Kassenführung digital – GoBD-konform.

Rechnungswesen

Rechnungstools mit Steuerlogik (USt, RC, OSS).
Wiederkehrende Rechnungen automatisieren.
Schnittstellen zu Steuerberater & Reporting.

Praxis-Checkliste für deine digitale Buchhaltung

Einheitliches System für Eingangs-/Ausgangsbelege gewählt.
Alle Bank- und PayPal-Konten angebunden.
Rechnungsstellung digitalisiert & mit Steuerlogik geprüft.
GoBD-konforme Cloud-Ablage eingerichtet.
Steuerberater-Zugang/Schnittstelle freigeschaltet.
Prozesse dokumentiert (wer scannt, prüft, freigibt).

Tipp: Einmal sauber aufsetzen, danach läuft die Buchhaltung (fast) automatisch.

Typische Fehler vermeiden

Scans als PDF-Sammlungen → nicht durchsuchbar, nicht GoBD-sicher.
Doppelte Ablage: in Cloud + Ordner → Chaos & Versionsprobleme.
Keine Zugriffsrechte → Mitarbeiter haben „alles oder nichts“.
Steuerberater nicht eingebunden → unnötiger Mehraufwand.

FAQ: häufige Fragen zur digitalen Buchhaltung

Ist ein Papierarchiv trotzdem nötig?

Nein – wenn die Ablage GoBD-konform ist, reicht die digitale Form. Original-Papier muss nicht zusätzlich aufbewahrt werden.

Kann ich mit Excel arbeiten?

Excel allein ist nicht GoBD-konform (änderbar, kein Prüfprotokoll). Nutze zertifizierte Software.

Welche Schnittstelle ist Standard?

In Deutschland: DATEV. Viele Tools bieten aber auch API-Exporte an.

Zuletzt aktualisiert: 2025-09-18

Sonderausgaben

ℹ️

Wichtiger Hinweis:
Dieses Wiki dient der allgemeinen Orientierung. Es ersetzt keine individuelle steuerliche Beratung. Für eine persönliche Einschätzung sprich uns jederzeit direkt an.

WIKI: Sonderausgaben & Spenden

Erfahre schnell, welche Ausgaben du als Sonderausgaben absetzen kannst – und wie Spenden deine Steuerlast senken.

Sonderausgaben sind private Ausgaben, die der Staat steuerlich begünstigt.
Sie mindern dein zu versteuerndes Einkommen – und damit (indirekt) deine Steuer.
Dazu gehören z. B. Vorsorgeaufwendungen, Kirchensteuer, bestimmte Schulgeldzahlungen und Spenden.
Viele Beträge sind gedeckelt oder haben besondere Voraussetzungen.

💡

Steuertipp: Sammle Belege fürs ganze Jahr in einem Ordner oder digital (z. B. „Sonderausgaben & Spenden“), damit zur Steuererklärung nichts verloren geht.

Wichtige Beispiele (Auszug):

Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung
Weitere Vorsorgeaufwendungen (Renten-, Haftpflicht-, Unfallversicherung etc., soweit begünstigt)
Kirchensteuer (inkl. Nachzahlungen)
Bestimmtes Schulgeld für Privatschulen
Bestimmte Unterhaltsleistungen (z. B. an den Ex-Ehepartner)

⚠️

Achtung: Beiträge und Verträge sind in der Regel nur dann absetzbar, wenn du selbst Versicherungsnehmer:in bist und die Zahlungen tatsächlich getragen hast.

Abzugsfähige Spenden sind z. B.:

Spenden an gemeinnützige, kirchliche oder mildtätige Organisationen
Spenden an Stiftungen
Spenden in Geld oder in Form von Sachspenden

Wichtig ist, dass die Organisation in Deutschland (oder EU/EWR) steuerbegünstigt ist und dir eine Zuwendungsbestätigung ausstellen darf.

🧮 Mini-Rechner: Grobe Steuerersparnis durch Spenden

Deine Spende (in €)

Dein persönlicher Steuersatz (%)

Geschätzte Steuerersparnis: 0 €
(vereinfachte Beispielrechnung – ohne Prüfung von Höchstbeträgen)

💡

Steuertipp: Größere Spenden lieber per Überweisung leisten und den Verwendungszweck klar bezeichnen (z. B. „Spende <Name Organisation>“).

Besonderheit: Spenden und Mitgliedsbeiträge an politische Parteien und bestimmte Wählervereinigungen werden steuerlich anders behandelt als „normale“ Spenden.

Ein Teil der Zuwendung wird direkt von der Einkommensteuer abgezogen (Steuerermäßigung).
Ein weiterer Teil kann zusätzlich als Sonderausgabe wirken (begrenzte Höchstbeträge).

⚠️

Achtung: Hier gelten besondere Höchstbeträge und Unterscheidungen (z. B. Alleinstehend / verheiratet). Für konkrete Beträge sprich uns am besten direkt an.

Damit Spenden anerkannt werden, brauchst du in der Regel:

Zuwendungsbestätigung (Spendenquittung) nach amtlichem Muster
oder bei Kleinbeträgen ggf. Kontoauszug / Buchungsbeleg (je nach Rechtslage und Organisation)
klar erkennbaren Spendenempfänger und -zweck

💡

Bewahre Spendenbescheinigungen mindestens so lange auf, wie das Finanzamt deine Steuererklärung noch prüfen kann.

Barspenden ohne Nachweis → oft nicht absetzbar.
Spenden an nicht gemeinnützige Organisationen (z. B. reine Freizeitvereine ohne Anerkennung).
„Spenden“ für eine konkrete Gegenleistung (z. B. Veranstaltungsticket) → meist keine echte Spende.
Fehlende oder unvollständige Zuwendungsbestätigungen.

⚠️

Achtung: Wenn du im Zweifel bist, ob eine Zahlung wirklich als Spende gilt, frag lieber vorab nach – im Nachhinein lässt sich das oft nicht mehr retten.

Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung (Bescheinigungen der Krankenkasse)
Weitere Versicherungsbeiträge (Haftpflicht, Unfall etc., soweit relevant)
Kirchensteuer-Bescheide / Nachzahlungsbescheide
Zuwendungsbestätigungen für Spenden
Kontoauszüge / Zahlungsnachweise bei Spenden
Unterlagen zu Parteispenden (Bescheinigungen, Beitragsrechnungen)
Ggf. Verträge / Bescheinigungen zu Unterhaltsleistungen

💡

Wenn du uns deine Unterlagen digital überlässt, benenne Dateien möglichst eindeutig (z. B. „2025_Spende_DRK_200EUR.pdf“).

📞

Noch Fragen zu Sonderausgaben oder Spenden?
Wir prüfen gern, welche Beträge bei dir konkret wirken und wie du deine Steuer optimal nutzt.

Jetzt unverbindlich Kontakt aufnehmen

Zuletzt aktualisiert: 2025-11-21

Sonderausgaben & außergewöhnliche Belastungen

Neben Werbungskosten können Steuerpflichtige auch Sonderausgaben und
außergewöhnliche Belastungen geltend machen.
Beide mindern die Steuerlast, unterscheiden sich aber in den Voraussetzungen.

1. Sonderausgaben

Vorsorgeaufwendungen: Beiträge zur Kranken-, Pflege-, Renten- und Arbeitslosenversicherung.
Altersvorsorge: z. B. Rürup-Rente (Basisrente), Riester-Verträge.
Spenden & Mitgliedsbeiträge: an gemeinnützige Organisationen (Spendenquittung notwendig).
Kirchensteuer: gezahlte Beträge sind voll abzugsfähig.
Unterhaltsleistungen: an bedürftige Personen, wenn gesetzlich geschuldet.

2. Außergewöhnliche Belastungen

Krankheitskosten: Arzt, Medikamente, Heilmittel, Hilfsmittel (nach Nachweis durch Atteste/Rechnungen).
Pflegekosten: für Angehörige oder bei eigener Pflegebedürftigkeit.
Bestattungskosten: soweit sie nicht aus dem Nachlass oder durch Versicherungen gedeckt sind.
Scheidungskosten: nur eingeschränkt (zwingende Prozesskosten).

3. Zumutbare Eigenbelastung

Außergewöhnliche Belastungen werden nur berücksichtigt, wenn sie die
zumutbare Eigenbelastung übersteigen.
Diese richtet sich nach Einkommen, Familienstand und Kinderzahl.
Je höher das Einkommen, desto höher auch die Eigenbelastung.

4. Tipps für die Praxis

Belege gut aufbewahren (Rechnungen, Zahlungsnachweise, ärztliche Atteste).
Spendenquittungen müssen bestimmte Formvorgaben erfüllen.
Hohe außergewöhnliche Belastungen → ggf. außerordentliche Steuererleichterung beantragen.
Steuerberater einbeziehen, wenn größere Beträge im Raum stehen.

Sonderausgaben & Belastungen – schnelle Orientierung

Sonderausgaben: Vorsorge, Altersvorsorge, Spenden, Kirchensteuer
Außergewöhnliche Belastungen: Krankheits-, Pflege- und Bestattungskosten
Zumutbare Eigenbelastung: muss überschritten werden

Hinweis: Diese Übersicht ersetzt keine individuelle Steuerberatung.
Gerade bei außergewöhnlichen Belastungen ist eine Einzelfallprüfung nötig.

Kurzberatung anfragen

Zuletzt aktualisiert: 2025-09-11

Steuerfallen bei Immobilien

Ob privat oder im Betriebsvermögen: Immobilien bergen steuerliche Tücken. Wer sie kennt, spart viel Geld und Ärger.

Typische Steuerfallen

Praxis-Beispiele

Fall 1: Eigentümer verkauft nach 8 Jahren eine vermietete Wohnung → voller Gewinn steuerpflichtig.
Fall 2: Investor kauft mehrere Wohnungen und verkauft nach kurzer Zeit mehr als 3 → gewerblicher Grundstückshandel.
Fall 3: Unternehmer vermietet eigene Halle an GmbH → Betriebsaufspaltung, Immobilie im Betriebsvermögen.

Checkliste: Vor Immobilienverkauf prüfen

Liegt die 10-Jahres-Spekulationsfrist bereits hinter mir?
Habe ich die Immobilie zwischendurch selbst genutzt (mindestens im Jahr des Verkaufs + 2 vorherige Jahre)?
Gibt es anschaffungsnahe Herstellungskosten in den ersten 3 Jahren, die steuerlich relevant sind?
Wird durch den Verkauf evtl. ein gewerblicher Grundstückshandel ausgelöst (3-Objekt-Grenze)?
Handelt es sich um Betriebsvermögen (z. B. wegen Vermietung an eigenes Unternehmen)?
Sind mögliche Verlustvorträge nutzbar oder gehen sie verloren?
Wie wirkt sich der Verkauf auf Erbschaft- oder Schenkungssteuer in der Familie aus?
Sollte die Immobilie besser in eine Gesellschaft (z. B. GmbH oder Holding) eingebracht werden?

💡 Tipp: Vor jedem Verkauf mindestens eine kurze steuerliche Beratung einholen. Oft lassen sich fünf- bis sechsstellige Steuerlasten durch Timing oder Strukturierung vermeiden.

Zuletzt aktualisiert: 2025-09-18

Steuerfreie Arbeitgeberleistungen

Arbeitgeber können ihren Mitarbeitern zahlreiche Leistungen steuerfrei oder pauschalbesteuert gewähren.
Richtig genutzt sind diese Benefits attraktiv für beide Seiten – Mitarbeiter profitieren direkt, Arbeitgeber sparen Lohnnebenkosten.

1. Inflationsausgleichsprämie

Bis zu 3.000 € steuer- und sozialversicherungsfrei möglich (Zeitraum bis 31.12.2024).
Freiwillige Zusatzleistung des Arbeitgebers.
Kann in Teilbeträgen ausgezahlt werden.

2. Sachbezüge & Gutscheine

50 € monatlich steuer- und sozialversicherungsfrei (z. B. Tankgutscheine, Gutscheinkarten).
Wichtig: Es muss sich um einen echten Sachbezug handeln, keine Barauszahlung.
Beliebt: Essensgutscheine, Shopping- oder Tankkarten.

3. Gesundheit & Mobilität

Jobticket: Zuschüsse oder kostenlose ÖPNV-Tickets sind steuerfrei.
Dienstfahrrad / E-Bike: Überlassung steuerfrei oder pauschal begünstigt.
Gesundheitsförderung: bis zu 600 € pro Jahr steuerfrei für zertifizierte Maßnahmen.

4. Weitere steuerfreie Leistungen

Kita-Zuschüsse: Steuerfrei, wenn zweckgebunden für Kinderbetreuung.
Fort- und Weiterbildungskosten: uneingeschränkt steuerfrei.
Umzugskosten: bei beruflich veranlasstem Umzug erstattungsfähig.
Aufmerksamkeiten: kleine Geschenke bis 60 € zu besonderen Anlässen steuerfrei.

5. Tipps für Arbeitgeber

Steuerfreie Benefits sind für Arbeitnehmer oft wertvoller als Gehaltserhöhungen.
Leistungen klar dokumentieren, um Diskussionen mit dem Finanzamt zu vermeiden.
Kombination mehrerer steuerfreier Leistungen möglich (z. B. Jobticket + 50 €-Sachbezug).

Steuerfreie Arbeitgeberleistungen – schnelle Orientierung

Inflationsprämie: bis 3.000 € (bis Ende 2024)
Sachbezüge: bis 50 € / Monat
Jobticket, Dienstfahrrad, Gesundheit: steuerfrei nutzbar
Kita-Zuschuss & Weiterbildung: unbegrenzt möglich

Hinweis: Diese Übersicht ersetzt keine individuelle Beratung.
Steuerfreie Benefits müssen richtig gestaltet werden, um wirksam zu sein.

Kurzberatung anfragen

Zuletzt aktualisiert: 2025-09-11

STEUERFREIE ARBEITGEBERLEISTUNGEN

WIKI: STEUERFREIE ARBEITGEBERLEISTUNGEN

Welche Benefits sind lohnsteuer- & sozialversicherungsfrei – und was ist zu beachten?

Kurzfazit

Viele Leistungen sind steuer- und beitragsfrei – wenn die Formalien stimmen (z. B. „zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn“).
Beliebte Klassiker: 50-€-Sachbezug, Jobticket, Gesundheitsförderung, Kindergarten, Dienstrad, Laden von E-Autos.

💡 Tipp: Benefits in einer Benefit-Policy bündeln und monatlich dokumentieren.

Top-Leistungen & Grenzen (Auswahl)

Leistung	Steuerstatus	Voraussetzungen / Grenzen
Sachbezug (Gutscheine/Karten)	steuer- & SV-frei	50 € mtl. Freigrenze; nur echte Sachbezüge gem. ZAG (keine Bar-/Überweisungen); zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Lohn.
Jobticket	steuer- & SV-frei	Für ÖPNV/DB (Arbeitsweg & privat); zusätzlich zum Lohn; Nachweis/Belege erforderlich.
Gesundheitsförderung	steuer- & SV-frei	bis 600 € p. a.; nur zertifizierte Maßnahmen (§ 20 SGB V); Nachweis aufbewahren.
Kindergarten-/Kita-Zuschuss	steuer- & SV-frei	Zusätzlich zum Lohn; nur für nicht schulpflichtige Kinder; Rechnung auf Namen der Eltern.
Dienstrad (Fahrrad/E-Bike ohne Kennzeichen)	steuer- & SV-frei	Überlassung zusätzlich zum Lohn; Privatnutzung steuerfrei (befristete Begünstigung); Leasing gängig.
Laden von E-Autos im Betrieb	steuer- & SV-frei	Unentgeltliches/verbilligtes Laden beim Arbeitgeber begünstigt (befristete Regelung); Doku empfohlen.
Bildungsleistungen	meist steuerfrei	Wenn überwiegend betriebliches Interesse (Fortbildungen); Kostenübernahme/-erstattung statt Barlohn.

⚠️ „Zusätzlichkeitskriterium“ streng beachten: Umwandlung von Barlohn → keine Steuerfreiheit.

Beispielrechnung: Fitnessstudio-Zuschuss

Der Arbeitgeber möchte einen Fitnessstudio-Beitrag von 60 € monatlich übernehmen. Die steuerfreie Grenze für Sachbezüge liegt jedoch bei 50 €.

Variante	AG-Zuschuss	Steuerstatus	AN-Belastung
Korrekt	50 €	steuer- & SV-frei	10 € zahlt der Arbeitnehmer selbst ans Studio
Fehlerhaft	60 €	Gesamter Betrag steuer- & beitragspflichtig (Grenze überschritten)	–

💡 Wichtig: Freigrenze = wird sie überschritten, ist der gesamte Betrag steuerpflichtig – nicht nur der übersteigende Teil.

Checkliste: So setzt du Benefits korrekt um

Benefit zusätzlich zum Lohn gewähren (keine Umwandlung).
Grenzen/Freigrenzen einhalten (z. B. 50 € mtl., 600 € p. a.).
Geeignete Gutscheine/Prepaid-Karten (ZAG-konform) nutzen.
Belege & Berechnungen digital archivieren.
Lohnprogramm korrekt einrichten (eigene Lohnarten).

FAQ

Gilt die 50-€-Grenze pro Mitarbeiter oder pro Gutschein?

Pro Mitarbeiter und Monat insgesamt – mehrere Gutscheine addieren sich.

Sind Barzuschüsse begünstigt?

Nein. Barlohn/Überweisungen sind nicht steuerfrei. Nur echte Sachbezüge/Gutscheine i. S. d. ZAG.

Darf ich Benefits auch variabel gewähren?

Ja, aber Grenzwerte im Blick behalten; besser per Policy regeln.

Zuletzt aktualisiert: 2025-09-18

Steuerklassen im Überblick

Die Lohnsteuerklasse beeinflusst nur die monatliche Nettoauszahlung (Lohnsteuerabzug),
nicht die endgültige Jahressteuer. Für Verheiratete/Lebenspartner gibt es Wahlmöglichkeiten,
die das Netto verteilen (Kombinationen III/V, IV/IV, IV mit Faktor). Singles und Alleinerziehende nutzen
eigene Klassen (I, II). Nebenjobs laufen i. d. R. über Klasse VI.

Auf einen Blick

👤

I Singles • II Alleinerziehende

💍

III/V oder IV/IV • IV mit Faktor

🧾

Klasse VI für den Zweit-/Nebenjob

1. Die Steuerklassen

Klasse I: Ledige, Geschiedene, Verwitwete; Standard für Singles.
Klasse II: Alleinerziehende mit Entlastungsbetrag (Voraussetzungen beachten).
Klasse III: Verheiratete/Lebenspartner, wenn der/die andere Klasse V wählt (höheres Netto bei deutlichem Einkommensunterschied).
Klasse IV: Verheiratete/Lebenspartner – beide ähnlich hohes Einkommen (ausgeglichene Verteilung).
Klasse V: „Gegenstück“ zu III; geringeres Netto (mehr Abzug), sinnvoll bei stark ungleichem Einkommen.
Klasse VI: Zweit- oder Nebenjob (nicht Minijob) – höchste Abzüge, da keine Freibeträge berücksichtigt werden.

2. Kombinationen für Verheiratete/Lebenspartner

IV/IV: ähnlich hohe Bruttos → faire Nettoteilung, wenig Nachzahlungen wahrscheinlich.
III/V: deutlich ungleiche Bruttos → mehr Netto beim höheren Einkommen (III), aber Risiko von Nachzahlungen am Jahresende.
IV/IV mit Faktor: genauer, verteilt Freibeträge nach Verhältnis (Progression eingerechnet) → meist geringere Nachzahlungen.

Tipp: Bei Lohnersatzleistungen (z. B. Elterngeld) kann eine frühzeitige Wahl von III/IV-Faktor das Netto des relevanten Elternteils erhöhen –
aber immer den Gesamtfall prüfen.

3. Wechsel & Freibeträge

Wechsel der Steuerklasse: bei Eheschließung, Trennung, Einkommensänderung etc. mehrfach pro Jahr möglich (Antrag beim Finanzamt/ELStAM).
Freibeträge (ELStAM): z. B. Werbungskosten-Pauschale erhöht? Kinderfreibeträge, Pendlerpauschale, Unterhalt – können als jährlicher Freibetrag eingetragen werden.
Nebenjob: Minijob bis 520 € meist pauschal versteuert (ohne Einfluss auf die Steuerklasse). Ein weiterer regulärer Job → Klasse VI.

4. Lohnersatzleistungen & Progressionsvorbehalt

Elterngeld, Krankengeld, Kurzarbeitergeld u. a. sind steuerfrei, unterliegen aber dem Progressionsvorbehalt → können die Jahressteuer erhöhen.
Steuerklasse beeinflusst die Höhe der laufenden Nettoauszahlung, nicht automatisch die endgültige Steuerlast.
Bei längeren Ersatzleistungen lohnt oft die Simulation (z. B. IV-Faktor vs. III/V).

5. Praxis-Checkliste

Einkommen ähnlich? → IV/IV oder IV mit Faktor.
Einkommen sehr unterschiedlich? → III/V, aber Nachzahlungsrisiko beachten.
Geplantes Elterngeld/Krankengeld? → Netto des relevanten Elternteils frühzeitig optimieren (Fristen beachten).
Zweitjob? → meist VI (Minijob getrennt betrachten).
Freibetrag eintragen, wenn hohe Werbungskosten/Belastungen anstehen → mehr monatliches Netto, ggf. weniger Erstattung.

Hinweis: Diese Übersicht ersetzt keine individuelle Beratung. Regeln und Werte können sich ändern; Details in Tarif-/Arbeitsvertrag und aktuellen
Verwaltungsanweisungen beachten.

Steuerklassen – schnelle Orientierung

I: Single
II: Alleinerziehend (mit Entlastungsbetrag)
IV/IV: Einkommen ähnlich hoch
IV/IV mit Faktor: sehr ähnlich → weniger Nachzahlungen
III/V: deutlicher Unterschied (⚠️ bei Elterngeld Klasse V prüfen)
VI: Zweit-/Nebenjob (kein Minijob)

Hinweis: Dies ist nur eine Orientierung – individuelle Faktoren (Kirchensteuer, Freibeträge, Abzüge, Ersatzleistungen) können das Ergebnis ändern.

Kurzberatung anfragen

Zuletzt aktualisiert: 2025-09-11

Steuerliche Nebenleistungen

Mandanten-Wiki: Steuerliche Nebenleistungen einfach erklärt

⚖️ Mandanten-Wiki · Steuerliche Nebenleistungen

Steuerliche Nebenleistungen – was ist das eigentlich?

Neben den eigentlichen Steuern (z. B. Einkommensteuer, Umsatzsteuer, Gewerbesteuer) kennt die Abgabenordnung eine ganze Reihe von steuerlichen Nebenleistungen. Dazu gehören unter anderem Verspätungszuschläge, Säumniszuschläge, Zinsen, Schätzungen und Verzögerungsgelder. Auf dieser Seite erklären wir die wichtigsten Punkte – verständlich, praxisnah und mit klaren Empfehlungen.

Kurz erklärt

Was sind steuerliche Nebenleistungen?

Steuerliche Nebenleistungen sind Zahlungen, die zusätzlich zur eigentlichen Steuer anfallen können. Ziel ist oft, rechtzeitige Abgabe von Erklärungen, pünktige Zahlungen und Mitwirkung im Verfahren sicherzustellen.

✔ Sie fallen an, wenn Fristen nicht eingehalten, Steuern nicht gezahlt oder Mitwirkungspflichten verletzt werden.
✔ Sie sind keine „Strafe“ im strafrechtlichen Sinn, können aber finanziell deutlich weh tun.
✔ Viele Nebenleistungen lassen sich durch gute Organisation und frühzeitigen Kontakt mit uns vermeiden.

Wichtig: Steuerliche Nebenleistungen sind in der Regel nicht als Werbungskosten oder Betriebsausgaben abzugsfähig.

Risiko im Blick

Warum das Thema so wichtig geworden ist

Durch Digitalisierung, strengere Fristen und automatisierte Abläufe fällt die Finanzverwaltung steuerliche Nebenleistungen heute deutlich konsequenter an als früher.

⚡Verspätungszuschläge werden bei verspäteter Abgabe zunehmend automatisch festgesetzt.
⚡Säumniszuschläge entstehen bei verspäteter Zahlung – oft ohne Ermessensspielraum.
⚡Schätzungen und Verzögerungsgelder nach § 162 AO haben an Bedeutung gewonnen, insbesondere bei digitalen Daten.

Ignorierte Schreiben des Finanzamts, fehlende Unterlagen oder nicht beantwortete Rückfragen können schnell zu Zusatzzahlungen im vierstelligen Bereich führen.

📊 Die wichtigsten steuerlichen Nebenleistungen im Überblick

Die folgende Übersicht zeigt die wichtigsten Nebenleistungen, die in der Praxis immer wieder vorkommen.

Nebenleistung	Worum geht es?	Typische Auslöser	Praxis-Hinweis
Verspätungszuschlag § 152 AO	Zuschlag, wenn Steuererklärungen nicht fristgerecht abgegeben werden.	Einkommensteuer-, Umsatzsteuer-, Körperschaftsteuer- oder Gewerbesteuererklärung wird deutlich verspätet abgegeben.	Automatisierungsrisiko Häufig automatisiert festgesetzt. Eine Reduzierung ist nur mit guter Begründung und im Einzelfall möglich.
Säumniszuschlag § 240 AO	Zuschlag für verspätete Zahlung fälliger Steuern.	Steuerbescheid wird nicht rechtzeitig bezahlt, abgeschlossene Ratenzahlung wird nicht eingehalten.	Lastschrift empfehlenswert Am besten SEPA-Lastschrift einrichten – dann werden Steuern automatisch eingezogen.
Nachzahlungs-/Erstattungszinsen §§ 233a, 238 AO	Zinsen auf Steuernachforderungen oder -erstattungen für zurückliegende Jahre.	Größere Abweichungen zwischen Vorauszahlungen und tatsächlicher Jahressteuer, späte Veranlagung.	Zinsrisiko im Blick Durch vorausschauende Vorauszahlungen und rechtzeitige Erklärungen steuerbar.
Schätzung der Besteuerungsgrundlagen § 162 Abs. 1–3 AO	Finanzamt setzt Einnahmen/Gewinne geschätzt fest, wenn Unterlagen fehlen oder unplausibel sind.	Fehlende Buchführung, formell nicht ordnungsgemäße Kassenführung, nicht beantwortete Rückfragen.	Oft sehr teuer Schätzungen fallen in der Regel nicht „zugunsten“ des Steuerpflichtigen aus.
Verzögerungsgeld § 146 Abs. 2b i.V.m. § 162 Abs. 4 AO	Geldbetrag für nicht oder verspätet vorgelegte Unterlagen / Daten.	Anforderung von Aufzeichnungen, digitalen Daten oder Dokumentationen wird ignoriert oder verschleppt.	Spannweite 2.500–250.000 € Schon die Untergrenze kann spürbar sein – bitte Fristen ernst nehmen.
Zwangsgeld / Zwangshaft §§ 328 ff. AO	Durchsetzung von Mitwirkungspflichten, z. B. Abgabe von Erklärungen oder Herausgabe von Unterlagen.	Hartnäckige Weigerung, Pflichten zu erfüllen, trotz mehrfacher Aufforderung.	Eskalationsstufe Tritt meist erst auf, wenn vorherige Aufforderungen ignoriert wurden.
Vollstreckungskosten §§ 249 ff. AO	Gebühren und Auslagen im Rahmen der Beitreibung (z. B. Pfändung).	Längere Nichtzahlung, Inkasso durch Vollstreckungsstelle, Kontopfändungen.	Vermeidbar Frühzeitig mit uns sprechen – oft sind Ratenzahlungen oder Stundungen möglich.

📑 Schätzung & Verzögerungsgeld nach § 162 AO (Absätze 3 und 4)

§ 162 AO regelt, wann das Finanzamt die Besteuerungsgrundlagen schätzen darf. Besonders praxisrelevant sind heute die Absätze 3 und 4 – sie betreffen Mitwirkungspflichten und digitale Daten.

§ 162 Abs. 3 AO

Schätzung bei fehlender Mitwirkung

Wenn gesetzliche Aufzeichnungs- oder Mitwirkungspflichten nicht erfüllt werden, darf das Finanzamt die Besteuerungsgrundlagen schätzen. In der Praxis heißt das:

• unvollständige oder fehlende Buchführung
• mangelhafte oder manipulationsanfällige Kassenführung
• angeforderte Unterlagen werden nicht oder nur teilweise vorgelegt
• elektronische Daten (z. B. Kassen- oder Buchführungsdaten) stehen nicht zur Verfügung

Schätzungen fallen in der Regel nicht „zugunsten“ des Steuerpflichtigen aus. Häufig werden Umsatz und Gewinn eher nach oben angesetzt.

Beispiel: In einer Gastronomie können fehlende Kassendaten zu pauschalen Umsatz- und Gewinnzuschlägen führen – zusätzlich zur eigentlichen Steuernachzahlung.

§ 162 Abs. 4 AO / Verzögerungsgeld

Verzögerungsgeld bei verweigerter Mitwirkung

Zusätzlich zur Schätzung kann ein Verzögerungsgeld festgesetzt werden, wenn der Steuerpflichtige seine Pflichten zur Vorlage von Unterlagen oder Daten nicht erfüllt.

Rahmen: mindestens 2.500 € bis maximal 250.000 €.

• Aufforderung zur Vorlage von Buchführungs- oder Kassen-Rohdaten wird ignoriert
• digitale Unterlagen werden bewusst zurückgehalten
• Verrechnungspreis-Dokumentation wird trotz Fristsetzung nicht vorgelegt
• mehrfache Fristverlängerungen, aber keine Lieferung von Unterlagen

Das Verzögerungsgeld kommt zusätzlich zur Steuer, zu Zinsen und zu etwaigen Zuschlägen hinzu. Es ist ausdrücklich als „Druckmittel“ gedacht.

Unser Tipp: Bitte leiten Sie Aufforderungsschreiben zur Unterlagenvorlage (insbesondere bei Betriebsprüfungen) immer sofort an uns weiter. So können wir Fristen wahren und unnötige Eskalationen vermeiden.

💡 Wichtige Merksätze für Mandanten

➤Verspätungszuschläge entstehen, wenn Erklärungen verspätet abgegeben werden – hier können wir oft prüfen, ob Spielraum besteht.
➤Säumniszuschläge entstehen automatisch bei verspäteter Zahlung – hier hilft eine rechtzeitige Lastschrift oder Ratenvereinbarung.
➤Zinsen fallen bei Nachzahlungen und Erstattungen für zurückliegende Jahre an – je früher die Erklärung, desto besser steuerbar.
➤Schätzungen können zu deutlich höheren Steuerbeträgen führen als bei ordnungsgemäßer Mitwirkung.

➤Verzögerungsgelder sind vermeidbar, wenn Unterlagen fristgerecht eingereicht werden.
➤Vollstreckungskosten und Pfändungen sind meist die letzte Stufe – so weit muss es nicht kommen.
➤Je früher Sie uns einbinden, desto größer sind die Chancen, Nebenleistungen zu verhindern oder zu reduzieren.

🛡️ Wie Sie steuerliche Nebenleistungen vermeiden können

Mit ein paar einfachen Grundregeln lassen sich die meisten Nebenleistungen vermeiden oder zumindest deutlich verringern.

Organisation & Fristen

✅Steuerunterlagen rechtzeitig an die Kanzlei übergeben – idealerweise nicht „auf den letzten Drücker“.
✅Fristverlängerungsanträge laufen über uns – bitte kurzfristig Rücksprache halten.
✅SEPA-Lastschrift für wichtige Steuerarten einrichten, um Säumniszuschläge zu vermeiden.
✅Ratenzahlung oder Stundung frühzeitig ansprechen, statt Bescheide „einfach liegen zu lassen“.

Unterlagen & digitale Daten

✅Kassen- und Buchführungsdaten 10 Jahre vollständig und elektronisch verfügbar halten.
✅Post vom Finanzamt, insbesondere Betriebsprüfungsankündigungen und Aufforderungsschreiben, sofort weiterleiten.
✅Bei Auslandsbezug (Wohnsitz, Arbeit, Kapitalanlagen, Immobilien) frühzeitig informieren – hier entstehen schnell komplexe Sachverhalte.
✅Bei technischen Problemen (Kasse, Software) nicht warten, sondern mit uns Rücksprache halten.

🧮 Mini-Rechner: Säumniszuschlag (vereinfachte Orientierung)

Mit diesem Mini-Rechner können Sie überschlägig berechnen, wie hoch der Säumniszuschlag bei verspäteter Zahlung einer Steuer ausfallen kann. Grundlage ist die aktuelle Rechtslage: 1 % pro angefangenem Monat auf die auf volle 50 € abgerundete Steuerschuld.

Eingaben

Offene Steuer (Euro)

Betrag der festgesetzten, aber (zunächst) nicht gezahlten Steuer, z. B. 1.000 €.

Verzögerung in Monaten (angefangene Monate)

Anzahl der angefangenen Monate der Säumnis. Bruchteile werden aufgerundet (z. B. 1,2 Monate → 2 Monate).

Ergebnis

Bitte geben Sie oben einen Betrag und den Verzögerungszeitraum in Monaten ein und klicken Sie auf „Säumniszuschlag berechnen“.

Hinweis: Die Berechnung erfolgt vereinfacht nach der Grundregel: 1 % pro angefangenen Monat auf die auf volle 50 € abgerundete Steuerschuld. Die tatsächliche Festsetzung erfolgt durch das Finanzamt.

Formel (vereinfacht): Säumniszuschlag = 1 % × (auf volle 50 € abgerundete Steuerschuld) × Anzahl angefangener Monate.

📈 Mini-Rechner: Zinsen nach § 233a AO (vereinfacht)

Mit diesem Mini-Rechner können Sie überschlägig die Höhe der Zinsen nach § 233a AO berechnen. Die Zinsen werden pro vollendetem Monat berechnet. Der monatliche Zinssatz kann angepasst werden (z. B. 0,15 % pro Monat).

Eingaben

Steuernachzahlung (Euro)

Betrag der voraussichtlichen oder festgesetzten Steuernachzahlung, z. B. 5.000 €.

Zeitraum in Monaten (vollendete Monate)

Anzahl der vollendeten Monate im Zinszeitraum. Bruchteile von Monaten bleiben unberücksichtigt.

Zinssatz pro Monat in %

Monatlicher Zinssatz nach § 233a AO (z. B. 0,15 % pro Monat = 1,8 % p. a.).

Ergebnis

Bitte geben Sie oben Nachzahlungsbetrag, Zeitraum (in vollen Monaten) und Zinssatz pro Monat ein und klicken Sie auf „Zinsen berechnen“.

Hinweis: Dieser Rechner arbeitet vereinfacht mit einem konstanten monatlichen Zinssatz. Die tatsächliche Zinsberechnung des Finanzamts richtet sich ausschließlich nach der gesetzlichen Regelung und den konkreten Bescheiden.

Formel (vereinfacht): Zinsen = Nachzahlung × (Zinssatz pro Monat / 100) × Anzahl vollendeter Monate.

📬 Wann sollten Sie sich sofort bei uns melden?

Bitte melden Sie sich möglichst zeitnah bei uns, wenn Sie eines der folgenden Schreiben vom Finanzamt erhalten:

📌Mahnung, Androhung von Säumnis- oder Verspätungszuschlägen
📌Zinsbescheid oder geänderter Steuerbescheid mit Nachzahlung
📌Aufforderung zur Vorlage von Unterlagen, digitalen Daten oder Verrechnungspreis-Dokumentationen
📌Ankündigung einer Außenprüfung oder Nachschau (z. B. Umsatzsteuer-Nachschau)
📌Schreiben der Vollstreckungsstelle (z. B. Pfändungsankündigung)
📌Androhung oder Festsetzung eines Verzögerungsgeldes oder Zwangsgeldes

Unser Service für Sie: Wir prüfen Ihre Bescheide, Schreiben und Nebenleistungen, erläutern Ihnen die Hintergründe und besprechen mit Ihnen die nächsten Schritte – von Einspruch und Änderungsanträgen bis hin zu Ratenzahlungen oder Stundungsanträgen.
📄 Kontakt aufnehmen

Zuletzt aktualisiert: 2025-12-04

Steuerpflicht im EStG

ℹ️

Wichtiger Hinweis:
Dieses Wiki dient der allgemeinen Orientierung. Es ersetzt keine individuelle steuerliche Beratung. Für eine persönliche Einschätzung sprich uns jederzeit direkt an.

WIKI: Steuerpflicht in der Einkommensteuer

Wann bist du unbeschränkt oder beschränkt einkommensteuerpflichtig – und welche steuerlichen Folgen hat das?

In Deutschland unterscheidet man zwei Arten der Einkommensteuerpflicht:

Unbeschränkte Steuerpflicht → volle steuerliche Erfassung aller Einkünfte weltweit
Beschränkte Steuerpflicht → nur bestimmte Einkünfte aus Deutschland werden besteuert

💡

Das wichtigste Kriterium ist dein Wohnsitz oder gewöhnlicher Aufenthalt in Deutschland.

Du bist unbeschränkt steuerpflichtig, wenn mindestens einer der folgenden Punkte zutrifft:

Du hast in Deutschland einen Wohnsitz (egal ob Eigentum oder gemietet) oder gewöhnlichen Aufenthalt.
Du wirst auf Antrag als unbeschränkt steuerpflichtig behandelt (z. B. EU/EWR-Bürger).

Folgen:

Es gilt das Welteinkommensprinzip → du musst weltweit erzielte Einkünfte erklären.
Du erhältst alle steuerlichen Vorteile, z. B.:
- Grundfreibetrag
- Splittingvorteil bei Ehe / eingetragener Partnerschaft
- Werbungskosten, Sonderausgaben, außergewöhnliche Belastungen
- Steuerermäßigungen (Haushaltsnahe Dienstleistungen, Handwerkerleistungen)

💡

Wer in Deutschland lebt, wird steuerlich fast immer voll erfasst – auch wenn ein Großteil der Einkünfte aus dem Ausland stammt.

Du bist beschränkt steuerpflichtig, wenn du keinen Wohnsitz und keinen gewöhnlichen Aufenthalt in Deutschland hast, aber bestimmte deutsche Einkünfte erzielst.

Typische Fälle:

Arbeitnehmer ohne Wohnsitz in DE mit deutschem Arbeitgeber
Vermietung einer Wohnung oder Immobilien in Deutschland
Kapitaleinkünfte aus Deutschland
Gewinne aus Gewerbebetrieb oder selbständiger Tätigkeit in Deutschland

Folgen:

Besteuert werden nur deutsche Einkünfte.
Kein Grundfreibetrag.
Keine Sonderausgaben (außer wenige Ausnahmen).
Kein Splittingtarif.
Keine steuerlichen Vergünstigungen (z. B. haushaltsnahe Dienstleistungen).

⚠️

Beschränkte Steuerpflicht ist oft steuerlich ungünstig, weil viele Vorteile wegfallen.

Wenn du im Ausland lebst, aber mind. 90% deiner Einkünfte in Deutschland versteuerst ODER deine ausländischen Einkünfte unter dem deutschen Grundfreibetrag liegen, kannst du dich auf Antrag wie unbeschränkt steuerpflichtig behandeln lassen.

Vorteile:

Anspruch auf Grundfreibetrag
Splittingverfahren möglich
Ansatz von Sonderausgaben & außergewöhnlichen Belastungen
Günstigerer Steuertarif

Typische Fälle:

Grenzgänger
EU/EWR-Auswanderer mit deutschem Einkommen
Rentner mit deutscher Rente, aber Wohnsitz im Ausland

💡

Für den Antrag benötigt das Finanzamt meist eine Bescheinigung der ausländischen Steuerbehörde über die Höhe der Auslandseinkünfte.

Wenn Einkünfte in mehreren Ländern erzielt werden, regeln Doppelbesteuerungsabkommen:

welches Land die Einkünfte besteuern darf
welches Land eine Steueranrechnung oder Freistellung vornimmt
wie ausländische Einkünfte in Deutschland behandelt werden

⚠️

DBA-Regeln sind oft komplex – eine genaue Prüfung spart häufig viel Geld.

📞

Unsicher, wie du steuerlich eingestuft wirst?
Wir prüfen für dich genau, ob unbeschränkte oder beschränkte Steuerpflicht zutrifft – und welche Vorteile du optimal nutzen kannst.

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Zuletzt aktualisiert: 2025-11-21

STREAMEN BEI TWITCH – STEUERN RICHTIG EINORDNEN

WIKI: STREAMEN BEI TWITCH – STEUERN RICHTIG EINORDNEN

Subs, Bits & Donations – wann Streaming vom Hobby zum steuerpflichtigen Business wird.

Kurzfazit

Jede Einnahme über Twitch ist steuerpflichtig – auch „Donations“.
Ab einer gewissen Höhe: Gewerbeanmeldung + Steuererklärungen Pflicht.
Kleinunternehmerregelung (§ 19 UStG) kann USt-Pflichten vermeiden.

💡 Viele Streamer unterschätzen, dass auch kleine Beträge steuerlich zählen.

Welche Einnahmen sind betroffen?

Abonnements (Subs) – monatliche Beiträge der Zuschauer.
Bits & Cheer – digitale „Trinkgelder“.
Donations über PayPal oder andere Tools (steuerlich keine Spenden!).
Werbung und Affiliate-Programme über Twitch.

Einkommensteuer & Gewerbesteuer

Alle Einnahmen gelten als gewerbliche Einkünfte.
Einkommensteuer: ab dem Grundfreibetrag (~11.600 € in 2025).
Gewerbesteuer: erst ab Gewinn über 24.500 €/Jahr.
Absetzbar: PC, Kamera, Mikro, Software, Internet, Raumkosten anteilig.

Umsatzsteuer bei Twitch

Twitch sitzt in Luxemburg und wickelt die Umsatzsteuer für Zuschauerumsätze ab (Subs, Bits, Werbung).
👉 Für Streamer: Twitch zahlt Netto-Auszahlungen aus – diese sind steuerpflichtige Betriebseinnahmen.
Reverse-Charge: Auf die Twitch-Gebühren musst du als Unternehmer deutsche USt anmelden (Kennziffer 46 in USt-VA) und kannst sie gleichzeitig als Vorsteuer ziehen.
Kleinunternehmerregelung: Bis 2024 Grenze 22.000 €/50.000 €, ab 2025 erhöht auf 25.000 € / 100.000 €. Dann entfällt die USt-Pflicht komplett.

⚠️ Donations über PayPal sind ebenfalls umsatzsteuerpflichtige Umsätze (kein Spendenprivileg).

Praxis-Beispiele

Student, 200 €/Monat

Bleibt meist Kleinunternehmer. Keine USt, aber Einkommensteuer, wenn Grundfreibetrag überschritten.

Streamer, 1.500 €/Monat

Überschreitet Grenze → Gewerbe + Regelbesteuerung. Reverse-Charge für Gebühren beachten.

Vollzeit-Streamer, 5.000 €/Monat

ESt, GewSt & USt alle relevant. Buchhaltung digital organisieren dringend empfohlen.

Checkliste für Streamer

Einnahmen aus Twitch & PayPal lückenlos erfassen.
Gewerbe anmelden, sobald Tätigkeit nachhaltig betrieben wird.
Prüfen: Kleinunternehmerregelung oder Regelbesteuerung?
Reverse-Charge für Twitch-Gebühren korrekt in USt-VA melden.
Belege & Reports digital archivieren (GoBD-konform).

FAQ: Häufige Fragen

Muss ich auch als kleiner Streamer Steuern zahlen?

Ja – steuerpflichtig sind alle Einnahmen. Ob du tatsächlich Steuern zahlst, hängt von Höhe & Freibeträgen ab.

Sind Donations steuerfrei?

Nein – sie gelten als umsatz- und einkommensteuerpflichtige Einnahmen.

Muss ich Rechnungen schreiben?

Ja – sobald du als Unternehmer auftrittst, solltest du Rechnungen für Kooperationen/Sponsoren erstellen.

Welche Kosten kann ich als Streamer absetzen?

Hardware: PC, Kamera, Mikrofon, Headset, Beleuchtung.
Software & Tools: Streaming-Software, Schnittprogramme, Cloud-Dienste, Lizenzgebühren.
Spiele & In-Game-Käufe: wenn sie betriebsnotwendig für den Stream sind.
Internet & Strom: anteilig für den betrieblichen Anteil.
Arbeitszimmer: anteilig, wenn klar abgrenzbar.
Reisekosten: z. B. Messen, Events, Community-Treffen.
Werbung & Marketing: Grafiken, Designer, Social Ads.

⚠️ Wichtig: Kosten müssen betriebsnotwendig sein und mit dem Stream in direktem Zusammenhang stehen. Private Nutzung → nur anteiliger Abzug.

Zuletzt aktualisiert: 2025-09-18

Überstundenzuschläge

💼 Überstundenzuschläge – Steuer & SV | Kanzlei-Wiki

💼 Überstundenzuschläge – Steuerliche & SV-rechtliche Behandlung

Kanzlei-Wiki • Stand: Oktober 2025

🧾 Grundlagen

Überstundenzuschläge sind zusätzliche Zahlungen für Arbeit über die regelmäßige Arbeitszeit hinaus.
Die steuerliche und sozialversicherungsrechtliche Behandlung hängt von der Art und Zeit der Arbeitsleistung ab.

💰 1. Steuerliche Behandlung (§ 3b EStG)

Überstundenzuschläge können steuerfrei sein, wenn sie:

für tatsächlich geleistete Arbeit gezahlt werden,
zusätzlich zum Grundlohn gezahlt werden (nicht umgewandelt),
und die gesetzlichen Höchstgrenzen nicht überschreiten.

Art der Arbeit	Max. steuerfreier Zuschlag	Steuerfreie Grundlage	Bemerkung
Nachtarbeit (20–6 Uhr)	bis 25 %	Grundlohn ≤ 50 €/Std.	Begünstigt nach § 3b EStG
Nachtarbeit (0–4 Uhr, Beginn vor 0 Uhr)	bis 40 %	Grundlohn ≤ 50 €/Std.	Erhöhte Belastung
Sonntagsarbeit	bis 50 %	Grundlohn ≤ 50 €/Std.	0–24 Uhr
Feiertagsarbeit (gesetzlich)	bis 125 %	Grundlohn ≤ 50 €/Std.	0–24 Uhr
24./25./26. Dez., 1. Mai	bis 150 %	Grundlohn ≤ 50 €/Std.	Besonders begünstigt
Normale Überstunden (werktags)	–	–	Voll steuerpflichtig

Übersteigt der Zuschlag oder der zugrunde liegende Stundenlohn diese Grenzen,
ist der übersteigende Teil steuerpflichtig.

🧮 2. Sozialversicherungsrecht (§ 14 SGB IV)

Steuerstatus	Sozialversicherung
Steuerfrei nach § 3b EStG	Beitragsfrei
Steuerpflichtig	Beitragspflichtig

Die Sozialversicherung folgt grundsätzlich der steuerlichen Behandlung.

📘 3. Rechtsgrundlagen

§ 3b Einkommensteuergesetz (EStG)
R 3b Lohnsteuer-Richtlinien (LStR)
§ 14 Abs. 1 SGB IV
BMF-Schreiben vom 17. 12. 2013 (BStBl I 2013, 1620)

🏁 Kurzfazit

Zuschlag	Steuer	SV
Grundvergütung (normale Überstunden)	steuerpflichtig	beitragspflichtig
25 % Nachtzuschlag	steuerfrei	beitragsfrei
25 % normaler Überstundenzuschlag (tagsüber)	steuerpflichtig	beitragspflichtig

Zuletzt aktualisiert: 2025-10-10

Umsatzsteuer

📊 Umsatzsteuer – Grundlagen

Kompakter Überblick über steuerbare Umsätze, Bemessungsgrundlage, Befreiungen, Vorsteuer und Sonderregelungen.

1. Rechtsgrundlagen

Umsatzsteuergesetz (UStG) als nationales Gesetz.
Mehrwertsteuersystemrichtlinie (MwStSystRL) der EU als Grundlage.
Durchführung über Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung (UStDV).

2. Steuerbare Umsätze (§ 1 UStG)

Lieferungen und sonstige Leistungen, die ein Unternehmer im Inland gegen Entgelt ausführt.
Eigenverbrauch (unentgeltliche Wertabgaben).
Einfuhr aus dem Drittland & innergemeinschaftlicher Erwerb.

3. Ort der Leistung

Lieferungen: Ort, wo die Beförderung/Versendung beginnt.

Sonstige Leistungen: Grundsatz: Empfängerortprinzip (B2B) / Unternehmerortprinzip (B2C) mit Ausnahmen (Grundstücke, Personenbeförderung etc.).

4. Steuerbefreiungen (§ 4 UStG)

Grundstücksumsätze (z. B. Vermietung, Verkauf unter Bedingungen).
Leistungen im Gesundheitswesen.
Schul- und Bildungsleistungen.
Innergemeinschaftliche Lieferungen, Ausfuhrlieferungen.

💡 Viele Befreiungen können optioniert werden (z. B. bei Grundstücksumsätzen → Vorsteuerabzug sichern).

5. Bemessungsgrundlage & Steuersätze

Bemessungsgrundlage: Alles, was der Leistungsempfänger aufwendet, um die Leistung zu erhalten (ohne USt).
Steuersätze: 19 % (Regelsatz), 7 % (ermäßigt, z. B. Lebensmittel, Bücher, ÖPNV).

6. Vorsteuerabzug (§ 15 UStG)

Unternehmer können die ihnen in Rechnung gestellte Umsatzsteuer als Vorsteuer abziehen, soweit die Eingangsleistungen für steuerpflichtige Umsätze verwendet werden.

⚠️ Kein Vorsteuerabzug bei steuerfreien Umsätzen ohne Option!

7. Kleinunternehmerregelung (§ 19 UStG)

Umsatz im Vorjahr ≤ 22.000 € und im laufenden Jahr voraussichtlich ≤ 50.000 €.
Keine USt-Ausweisung, kein Vorsteuerabzug.
Option zur Regelbesteuerung möglich.

👉 Direkt testen im Kleinunternehmer-Check.

8. Reverse-Charge & Ausland

Reverse-Charge: Leistungsempfänger schuldet die Steuer (z. B. Bauleistungen, Auslandssachverhalte).
Innergemeinschaftliche Leistungen: Erwerbsteuer in DE, Vorsteuerabzug möglich.
Drittlandsumsätze: Einfuhrumsatzsteuer beim Zoll.

Zuletzt aktualisiert: 2025-10-01

Umsatzsteuer-Voranmeldung: Ablauf und Fristen

USt-Voranmeldung – Abgabefristen & Zahlung

Kurzüberblick für Fristen mit/ohne Dauerfristverlängerung

Regulär

Bis zum 10. Tag des Folgemonats

Mit Dauerfristverlängerung

Ein Monat später (z. B. statt 10. März → 10. April)

Zahlung

Zeitgleich mit der Abgabe überweisen oder per SEPA-Lastschrift einziehen lassen

Tipp: Dauerfristverlängerung (DFL) frühzeitig beantragen und
ein SEPA-Lastschriftmandat hinterlegen – so werden Fristen automatisch eingehalten und
Säumniszuschläge vermieden.

👉 Alle Termine findest du auch in unserem
Steuerkalender.

Zuletzt aktualisiert: 2025-09-11

Urlaubs- und Krankheitszeiten richtig dokumentieren

Eine korrekte Dokumentation von Abwesenheiten ist entscheidend für die
Lohnabrechnung. Nur so können Urlaubsansprüche und Entgeltfortzahlung
fehlerfrei berücksichtigt werden.

Benötigte Unterlagen

Urlaubsanträge – mit Genehmigung durch den Arbeitgeber
Krankmeldungen – AU-Bescheinigung oder elektronische AU (eAU)

Praxis-Tipp

Reichen Sie Urlaubs- und Krankheitszeiten am besten digital ein (z. B. per Mitarbeiter-App oder
Online-Formular). So wird die Lohnabrechnung schneller und fehlerärmer.

Zuletzt aktualisiert: 2025-09-12

Urlaubsabgeltung bei Austritt

Urlaubsabgeltung bei Beendigung des Arbeitsverhältnisses

Kann ein Arbeitnehmer seinen Resturlaub vor dem Austritt nicht mehr nehmen,
muss der Arbeitgeber diesen in Geld abgelten.
Grundlage ist § 7 Abs. 4 BUrlG.

1. Rechtsgrundlage

§ 7 Abs. 4 Bundesurlaubsgesetz (BUrlG): Urlaub ist abzugelten, wenn er wegen Beendigung des Arbeitsverhältnisses nicht mehr gewährt werden kann.
Urlaubsabgeltung ist steuer- und sozialversicherungspflichtig wie laufender Arbeitslohn.

2. Berechnungsformel

Grundlage ist das durchschnittliche Arbeitsentgelt der letzten 13 Wochen vor Austritt (ohne Überstundenvergütung).

Formel:
Tagesvergütung = Monatsentgelt × 3 ÷ 13 ÷ Wochenarbeitstage

Urlaubsabgeltung = Tagesvergütung × Resturlaubstage

3. Beispielrechnung

Arbeitnehmer mit 3.000 € Monatsgehalt, 5-Tage-Woche und 5 Resturlaubstagen:

Tagesvergütung = 3.000 × 3 ÷ 13 ÷ 5 ≈ 138 €
Urlaubsabgeltung = 138 € × 5 = 690 € brutto

Hinweis: Bei schwankendem Einkommen sind die letzten 3 Monate vor Austritt maßgeblich.

Praktische Hinweise

Rechtzeitig prüfen, ob Resturlaub genommen werden kann – das ist meist steuerlich günstiger.
Abgeltung muss im letzten Gehalt mit ausgezahlt werden.
Urlaubsabgeltung erhöht die Steuerprogression, da sie als Einmalzahlung gilt.

Diese Übersicht ersetzt keine individuelle Beratung. Bei Austritt empfiehlt sich die Rücksprache mit dem Steuerberater oder der Lohnbuchhaltung.

Zuletzt aktualisiert: 2025-09-11

Urlaubsanspruch & Urlaubsabgeltung

Jeder Arbeitnehmer hat Anspruch auf bezahlten Erholungsurlaub. Gesetz, Tarifverträge
und Arbeitsverträge können den Umfang regeln. Bei Beendigung des Arbeitsverhältnisses
gibt es besondere Vorschriften zur Abgeltung von Resturlaub.

Auf einen Blick

🗓️

24 Werktage Mindesturlaub (bei 6-Tage-Woche)

⚖️

Umrechnung auf Arbeitstage je nach Arbeitszeitmodell

💶

Auszahlung nur bei Beendigung des Arbeitsverhältnisses

1. Gesetzlicher Mindesturlaub

Nach dem Bundesurlaubsgesetz: 24 Werktage bei einer 6-Tage-Woche.
Entspricht 20 Arbeitstagen bei einer 5-Tage-Woche.
Vertraglich oder tariflich können mehr Urlaubstage vereinbart sein.

2. Teilurlaub

Im ersten Halbjahr entsteht der volle Anspruch erst nach 6 Monaten Betriebszugehörigkeit.
Vorher besteht ein anteiliger Anspruch (1/12 pro vollem Monat).
Bei Ausscheiden in der ersten Jahreshälfte: nur anteiliger Anspruch.

3. Urlaub & Krankheit

Erkrankt ein Arbeitnehmer während des Urlaubs, werden die Krankheitstage nicht angerechnet (ärztliches Attest erforderlich).
Nicht genommener Urlaub kann bei lang andauernder Krankheit bis 15 Monate nach Ende des Urlaubsjahres übertragen werden.

4. Urlaubsabgeltung

Urlaub soll grundsätzlich in natura genommen werden (Erholung).
Auszahlung (Abgeltung) nur bei Beendigung des Arbeitsverhältnisses möglich.
Berechnung: Durchschnittsverdienst der letzten 13 Wochen vor Ende des Arbeitsverhältnisses.

5. Praxis-Hinweise

Urlaubsanspruch sollte im Betrieb transparent dokumentiert werden.
Verfall: Grundsätzlich am 31.12., Übertrag ins Folgejahr nur in Ausnahmefällen (z. B. Krankheit oder dringende betriebliche Gründe).
Arbeitgeber muss Beschäftigte aktiv auf ihren Resturlaub hinweisen (BAG-Rechtsprechung).

Zuletzt aktualisiert: 2025-09-11

Verpflegungsmehraufwand

Verpflegungsmehraufwand 2025/2026 – Tabellen & Beispiele

🍽️ Verpflegungsmehraufwand 2025/2026

Kanzlei-Wiki • Stand: Dezember 2025 (inkl. Auslandspauschalen lt. BMF-Schreiben vom 05.12.2025)

🧾 Grundlagen

Arbeitnehmer:innen können für beruflich bedingte Auswärtstätigkeiten steuerfreie Verpflegungspauschalen erhalten (§ 9 Abs. 4a EStG). Gilt für Reisen, Dienstgänge, Baustellen- oder Kundeneinsätze außerhalb der ersten Tätigkeitsstätte.

§ 9 Abs. 4a EStG Steuerfreie Pauschalen Inland & Ausland 3-Monatsfrist

Pauschalen gelten einheitlich auch für Arbeitgebererstattungen (LStR R 9.6).

🇩🇪 Inlandspauschalen 2025 / 2026

Abwesenheit	Pauschale	Hinweis
24 Stunden	28 €	Ganztägige Dienstreise
An-/Abreisetag (mit Übernachtung)	14 €	Auch ohne 8-Stunden-Regel
Abwesenheit > 8 Stunden	14 €	Eintägige Auswärtstätigkeit

Seit 2020 unverändert. Nächste Anpassung durch BMF-Schreiben – Update folgt automatisch.

🌍 Auslandspauschalen 2025 / 2026

Pauschalen je Land/Ort werden jährlich per BMF-Schreiben festgelegt. Nachfolgende Werte sind Beispiele (Stand 2025). Maßgeblich sind immer die aktuellen Beträge laut BMF-Schreiben zu den Auslandstagegeldern (z.B. Schreiben vom 05.12.2025 für 2026).

Aktualisiert für 2026

Land	24 Std	An-/Abreisetag
🇦🇹 Österreich	50 €	33 €
🇨🇭 Schweiz (ohne Bern)	70 €	47 €
🇫🇷 Frankreich (Paris)	58 €	39 €
🇮🇹 Italien (ohne Mailand + Rom)	42 €	28 €
🇺🇸 USA (New York)	66 €	44 €

Vollständige Ländertabelle im jeweiligen BMF-Schreiben (erscheint meist Ende November für das Folgejahr).

🕓 3-Monatsfrist

Pauschalen nur für die ersten 3 Monate derselben Auswärtstätigkeit am selben Ort. Danach kein Anspruch – Neustart erst nach Unterbrechung von mind. 4 Wochen.

Zeitraum	Anspruch	Hinweis
0–3 Monate	Ja	Pauschalen ansetzbar
> 3 Monate	Nein	Neustart nach > 4 Wochen Pause

🍽️ Kürzung bei Mahlzeitengestellung

Wenn der Arbeitgeber Mahlzeiten stellt, ist die Pauschale zu kürzen – jeweils vom vollen 28-€-Tagessatz:

Mahlzeit	Kürzung
Frühstück	20 % = 5,60 €
Mittagessen	40 % = 11,20 €
Abendessen	40 % = 11,20 €

Kürzungen pro Mahlzeit; Pauschale darf nicht negativ werden.

🧮 Praxisbeispiele

Fall	Dauer	Pauschale	Bemerkung
Tagesreise (8–17 Uhr)	9 Std	14 €	Eintägige Dienstfahrt
2-Tagesreise mit ÜN	48 Std	14 + 28 + 14 = 56 €	An-/Abreisetage + Zwischentag
Hotel inkl. Frühstück	1 ÜN	14 + (28 – 5,60) + 14 = 50,40 €	Kürzung für Frühstück

🧭 Checkliste für Arbeitgeber:innen

✅ Reisedaten (Datum, Uhrzeit, Ort) dokumentieren
✅ Mahlzeiten vermerken & Kürzungen automatisieren
📋 3-Monatsfrist und Unterbrechungen prüfen
💡 Homeoffice ≠ Reise → keine Pauschale
🌍 Für Ausland: aktuelle BMF-Ländertabelle verwenden

🏁 Fazit

Punkt	Ergebnis
Inland	28 € / 14 € (Stand 2025 / 2026)
Ausland	BMF-Ländertabelle (jährlich)
3-Monatsfrist	Ja – Neustart nach > 4 Wochen
Mahlzeitenkürzung	5,60 € / 11,20 € / 11,20 €

Rechtsgrundlage: § 9 Abs. 4a EStG, LStR R 9.6, BMF-Schreiben Reisekosten / Auslandstagegelder 2023 ff.

🔢 Verpflegungsmehraufwand berechnen

Öffnet den interaktiven Rechner für 2025/2026 – inkl. Kürzungen, CSV-Export & Druckfunktion.

Zuletzt aktualisiert: 2026-01-09

Versicherungspflicht von Gesellschafter-Geschäftsführern

👔 Versicherungspflicht von Gesellschafter-Geschäftsführern

Kanzlei-Wiki • Stand: Oktober 2025

🧾 Grundlagen & Rechtsrahmen

Die sozialversicherungsrechtliche Einordnung von Gesellschafter-Geschäftsführern (GGF) ist seit Jahren Gegenstand zahlreicher BSG- und BAG-Entscheidungen. Maßgeblich ist, ob eine abhängige Beschäftigung (§ 7 Abs. 1 SGB IV) oder eine selbstständige Tätigkeit vorliegt.

Die Abgrenzung erfolgt stets nach den tatsächlichen Verhältnissen, nicht allein nach Vertragstexten.

§ 7 SGB IV
§ 1 SGB VI
BSG 13.07.2023 – B 12 R 11/21 R
BAG 21.12.2022 – 5 AZR 108/22

Zuständig für verbindliche Feststellungen ist die Clearingstelle der Deutschen Rentenversicherung Bund (§ 7a SGB IV).

⚙️ Kriterien der Statusprüfung

Beteiligungshöhe – Einfluss auf Gesellschafterbeschlüsse und Weisungsfreiheit
Stimmrechte – Sperrminorität oder Gesamtvertretung entscheidend
Tätigkeit im eigenen Unternehmen – unternehmerisches Risiko, Kapitalbeteiligung
Vertragliche Bindung – feste Arbeitszeit, Urlaub, Entgeltfortzahlung → Indiz für Beschäftigung
Faktische Weisungsgebundenheit – auch bei formaler Freiheit möglich

Die Gesamtabwägung entscheidet: Nur wenn der GGF aufgrund seiner Beteiligung oder Stellung maßgeblichen Einfluss auf die Geschicke der GmbH hat, gilt er als selbstständig.

📊 Typische Fallgruppen (Praxisübersicht)

Konstellation	Status	Begründung / Urteil
Allein-Gesellschafter-GF	selbstständig	volle Einflussmöglichkeit, BSG 08.12.2021 – B 12 KR 37/19 R
GGF mit 50 % Beteiligung (paritätisch)	selbstständig	kann Beschlüsse blockieren; Weisungsfreiheit
Minderheits-GGF ohne Sperrminorität	versicherungspflichtig	BSG 19.09.2019 – B 12 R 25/18 R
Familien-GGF (z. B. Ehegatte, Kind)	abhängig vom Einfluss	BSG 11.11.2021 – B 12 KR 9/20 R: keine automatische Gleichbehandlung
Fremd-GF ohne Beteiligung	versicherungspflichtig	kein gesellschaftsrechtlicher Einfluss, BAG 21.12.2022 – 5 AZR 108/22
„Strohmann-GF“ – faktisch gesteuert	versicherungspflichtig	BSG 31.03.2022 – B 12 R 5/20 R

Entscheidend ist nicht die Bezeichnung im Vertrag, sondern die tatsächliche Einflussmöglichkeit im Betrieb.

⚖️ Aktuelle Rechtsprechung (Auswahl)

BSG 13.07.2023 – B 12 R 11/21 R: Keine Selbstständigkeit bei fehlender Sperrminorität – auch wenn faktisch Leitungstätigkeit vorliegt.
BAG 21.12.2022 – 5 AZR 108/22: Arbeitsrechtlich und sozialversicherungsrechtlich kann der Status auseinanderfallen.
BSG 08.12.2021 – B 12 KR 37/19 R: 50 %-GGF grundsätzlich selbstständig – bei faktischer Parität.
BSG 19.09.2019 – B 12 R 25/18 R: Minderheits-GGF trotz Mitspracherecht sozialversicherungspflichtig.
BSG 11.11.2021 – B 12 KR 9/20 R: Familienbeteiligung führt nicht automatisch zur Selbstständigkeit.

Tendenz der Rechtsprechung: Strengere Beurteilung zugunsten der Versicherungspflicht bei fehlender Sperrminorität.

🧮 Praxis-Checkliste für Kanzleien

📑 Gesellschaftsvertrag prüfen: Beteiligungsquote, Stimmrechte, Sperrminoritäten.
📋 GF-Vertrag prüfen: Arbeitszeit, Entgeltfortzahlung, Urlaubsregelung.
🏛️ Tatsächliche Einflussmöglichkeiten dokumentieren.
📬 Bei Unsicherheit: Statusfeststellungsverfahren (§ 7a SGB IV) beantragen.
🧾 Bei Änderungen (Gesellschafterwechsel, Kapitalerhöhung) erneut prüfen.

Bereich	Empfehlung	Hinweis
Gesellschafteranteil < 50 %	Status prüfen	ggf. versicherungspflichtig
Sperrminorität	entscheidend	verhindert abhängige Beschäftigung
Familien-GGF	Einzelfall	nicht automatisch selbstständig

🏁 Fazit

Kriterium	Ergebnis
Beteiligung ≥ 50 % / Sperrminorität	selbstständig
Minderheits-GGF ohne Sperrminorität	versicherungspflichtig
Familiengesellschaft	abhängig vom Einfluss
Fremd-GF	versicherungspflichtig
Statusfeststellung	Empfohlen bei jeder Neugründung / Änderung

Kernbotschaft: Entscheidend ist die tatsächliche Einflussmöglichkeit, nicht die Bezeichnung im Vertrag.

Zuletzt aktualisiert: 2025-10-25

Wann ist die Kleinunternehmerregelung sinnvoll?

Kleinunternehmerregelung (KUR) 2025

Wenn dein Umsatz im Vorjahr nicht über 25.000 € lag und im
laufenden Jahr voraussichtlich 100.000 € nicht übersteigt,
kannst du dich auf die Kleinunternehmerregelung nach § 19 UStG berufen.
Das spart Bürokratie – hat aber klare Grenzen.

Vorteile

Keine Umsatzsteuer in Rechnungen ausweisen
Keine USt-Voranmeldungen abgeben
Weniger Verwaltungsaufwand

Nachteile

Kein Vorsteuerabzug möglich
Wirkt bei Geschäftskunden oft weniger professionell
Grenzen müssen jährlich überwacht werden

Hinweis: Ob die KUR für dich sinnvoll ist, hängt
stark von deinen Investitionen (z. B. Anschaffungen mit Vorsteuer)
und deiner Zielgruppe (Privatkunden vs. Geschäftskunden) ab.

⚠️ Wichtig für Onlinehändler: Bei Leistungen von ausländischen Unternehmen
(z. B. Amazon, Stripe, Google Ads) greift oft das
Reverse-Charge-Verfahren (§ 13b UStG).
Dann schuldet du die Umsatzsteuer, hast aber als Kleinunternehmer
kein Recht auf Vorsteuerabzug – ein echter Nachteil!

👉 Prüfe deine individuelle Situation am besten mit unserem

Kleinunternehmer-Check.

Zuletzt aktualisiert: 2025-09-11

Wann lohnt sich eine GmbH

WIKI: WANN LOHNT SICH EINE GMBH?

Vorteile, Nachteile & steuerliche Aspekte – interaktiv ohne JavaScript.

Kurzfazit: Für wen lohnt sich eine GmbH?

Stabile Gewinne ab ~60–80 Tsd. €, nicht komplett privat benötigt.
Reinvestitionen (Wachstum, Team, Maschinen, Marketing) geplant.
Haftungsbegrenzung relevant.
Mitgründer/Investoren oder spätere Anteilsübertragungen.

Einzelfälle immer individuell rechnen (Hebesatz, SV, Kirchensteuer, Privatbedarf).

Wann lohnt es sich eher nicht?

Kleine/volatile Gewinne (<~60 Tsd. €).
Gesamter Gewinn wird privat benötigt → Doppelbesteuerung nachteilig.
Mehrkosten & Pflichten: Abschluss, Offenlegung, Beratung.
Reine Freiberuflichkeit ohne Investitions-/Haftungsdruck.

Steuern im Überblick (GmbH vs. Privat)

Ebene	GmbH	Einzelunternehmen / PersG
Unternehmenssteuer	KSt 15 % + Soli	ESt bis 45 % + Soli
Gewerbesteuer	Je nach Hebesatz (typ. 14–17 %)	Auch fällig; teils auf ESt anrechenbar
Thesaurierung	~30 % Gesamtlast	Regelbesteuerung, ggf. § 34a EStG
Ausschüttung/Entnahme	25 % KapESt (+ Soli/KiSt) oder TEV	Keine Zusatzsteuer
GF-Gehalt	Betriebsausgabe GmbH; privat LSt/SV	Entnahmen nicht lohnsteuerpflichtig

Richtwerte – Effektivlast hängt u. a. von Hebesatz, SV-Status, Kirchensteuer ab.

Auszahlungswege: Gehalt vs. Ausschüttung

Gehalt (Geschäftsführung)

Senkt GmbH-Gewinn → weniger KSt/GewSt.
Privat Lohnsteuer + ggf. SV.
Angemessenheit (Fremdvergleich) beachten.

Gewinnausschüttung

GmbH-Gewinn bereits besteuert; Ausschüttung idR 25 % KapESt (+ Soli/KiSt).
≥ 1 % Beteiligung: Teileinkünfteverfahren (60 % steuerpfl.).
Praxis: Mischung aus marktüblichem GF-Gehalt + Dividenden.

Laufende Kosten & Pflichten

Jahresabschluss (Bilanz/GuV), E-Bilanz, Offenlegung (Bundesanzeiger).
USt-Voranmeldungen, Lohnabrechnungen, Fristenmanagement.
StB/WP-Kosten, ggf. Rechtsberatung; Notar/HR bei Änderungen.
IHK-Beiträge.

Praxis-Checkliste vor der Gründung

Business Case mit 3-Jahres-Plan (Gewinn, Invest, Privatbedarf).
Hebesatz der Gemeinde prüfen & Standort wählen.
GF-Gehalt realistisch (Liquidität, Markt, Fremdvergleich).
Payout-Strategie (Gehalt/Ausschüttung) festlegen.
Risikoprofil & Versicherungen (Betriebs-/VSH) prüfen.
Optional: Holding bei Beteiligungen/Exit prüfen.

Beispielrechnungen: Thesaurieren vs. Ausschütten

Case A: Reinvestition

Gewinn 120.000 € → ~30 % Unternehmenssteuern ≈ 36.000 € → ~84.000 € verbleiben für Investitionen.

Case B: Voll ausschütten

~84.000 € nach Steuern → Ausschüttung (25 % KapESt + Soli) ⇒ Netto grob ~63.000–64.000 € (ohne KiSt/TEV).

Grobe Richtwerte; Details variieren (Hebesatz, KiSt, SV, Gehalt/Dividenden-Mix).

Mini-Rechner: schneller Gefühlstest

FAQ: häufige Fragen zur GmbH

GmbH oder UG (haftungsbeschränkt)?

UG ist günstiger zu starten (1 € möglich), aber mit Thesaurierungspflicht bis 25.000 € Stammkapital. GmbH wirkt solider.

Ist eine Holding sinnvoll?

Bei Beteiligungserwerben/-verkäufen oder Exit kann eine Holding deutliche Vorteile bringen; Setup/Administration komplexer.

Wie schnell gründen?

Musterprotokoll ist schnell; individueller Vertrag (mehrere Gesellschafter, Vesting) oft sinnvoller.

Zuletzt aktualisiert: 2025-09-17

Was bedeutet eigentlich OSS?

WIKI: WAS ONLINEHÄNDLER ÜBER OSS WISSEN MÜSSEN

One-Stop-Shop (OSS) für eCommerce – Pflichten, Chancen & Praxis. Mit direktem Link zum OSS-Rechner.

Kurzfazit: Was ist OSS?

One-Stop-Shop ist ein EU-Verfahren für B2C-Fernverkäufe.
Statt in jedem Zielland registrieren → eine zentrale Meldung im Sitzstaat.
Gilt für Waren (Fernverkäufe) und bestimmte digitale Dienstleistungen.
Schwelle: EU-weit 10.000 € Jahresumsatz (B2C).

Wird die Schwelle überschritten → Pflicht zur OSS-Nutzung oder lokalen Registrierung im Zielland.

Für wen gilt OSS konkret?

Onlinehändler mit Kunden in der EU (B2C).
Digitale Anbieter (E-Books, Software, Streaming, Onlinekurse).
Plattform-Verkäufer, wenn sie selbst als Lieferant gelten (außer Marktplatz schuldet Steuer).

B2B-Umsätze fallen nicht unter OSS → hier greifen die bekannten Reverse-Charge-Regeln.

Vorteile von OSS

✅ Weniger Bürokratie

Keine Mehrfachregistrierungen in allen EU-Ländern.
Eine Meldung im Sitzstaat reicht.

✅ Einheitliche Prozesse

Quartalsweise Meldung über ein Portal.
Zentrale Zahlung an das Bundeszentralamt für Steuern (BZSt).

✅ Planungssicherheit

Steuersätze aller EU-Länder im Überblick.
Leichte Integration in Shop- oder Buchhaltungssysteme.

Nachteile & Stolperfallen

Keine Vorsteuererstattung über OSS – dafür weiterhin lokale Registrierungen nötig.
Warenlager im Ausland (z. B. Amazon FBA) → zusätzliche USt-Registrierung vor Ort bleibt Pflicht.
Fristen & Datenqualität: OSS-Meldungen müssen pünktlich & korrekt sein, Korrekturen sind aufwendig.

Typische Fehler: falsche Steuersätze, fehlende OSS-Anmeldung, Vermischung von B2B/B2C.

Praxis-Checkliste für Händler

EU-B2C-Umsätze überwacht und 10.000 €-Schwelle geprüft.
OSS-Registrierung über BZStOnline-Portal (Deutschland) erledigt.
Shop/ERP so konfiguriert, dass der richtige Steuersatz pro Zielland angewendet wird.
Quartalsweise OSS-Meldung in der ToDo-Liste (inkl. Zahlung).
Warenlager im Ausland geprüft → ggf. zusätzliche USt-Nummer beantragt.

Zur Berechnung der Schwelle und Steuersätze: Zum OSS-Rechner → jetzt ausprobieren.

FAQ: häufige Fragen zu OSS

Wie melde ich mich zum OSS an?

In Deutschland über das BZStOnline-Portal. Anmeldung vor Quartalsbeginn.

Gilt OSS auch für digitale Leistungen?

Ja, z. B. Downloads, Streaming oder Online-Kurse. Ort der Leistung = Wohnsitz des Kunden.

Brauche ich trotz OSS noch andere USt-Registrierungen?

Ja, sobald du Warenlager in anderen EU-Ländern nutzt oder Vorsteuer dort geltend machen willst.

Zuletzt aktualisiert: 2025-09-18

Was ist bei Anzahlungsrechnungen zu beachten?

Anzahlungsrechnungen richtig stellen

Bei Anzahlungen entsteht die Umsatzsteuer bereits
im Zeitpunkt der Zahlung – nicht erst mit der Lieferung oder Leistung.
Deshalb gelten besondere Regeln für die Rechnungstellung.

Wichtige Punkte

Anzahlungsrechnung immer mit ausgewiesener Umsatzsteuer stellen
Bei Zahlung: Umsatzsteuer sofort in der USt-Voranmeldung anmelden und abführen
Schlussrechnung: erhaltene Anzahlungen (netto + USt) separat aufführen und abziehen
Nur der Restbetrag wird dann noch mit Umsatzsteuer belastet

Beispiel

Ein Bauunternehmer verlangt für eine Leistung von insgesamt 10.000 € netto
eine Anzahlung von 30 %.

Anzahlungsrechnung: 3.000 € netto + 570 € USt = 3.570 € brutto
Zahlung erfolgt: USt von 570 € muss direkt ans Finanzamt gemeldet werden
Schlussrechnung: 10.000 € netto
– 3.000 € netto Anzahlung = 7.000 € netto + 1.330 € USt = 8.330 € brutto

Tipp: Achte auf eine saubere Trennung zwischen
Anzahlungs- und Schlussrechnung.
👉 Mit unserem Vorsteuer-Rechner
kannst du die Beträge für Anzahlungen und Schlussrechnung einfach prüfen.

Zuletzt aktualisiert: 2025-09-11

Was ist bei Austritten von Mitarbeitern zu beachten?

→ Kündigungsdatum, Resturlaub, Überstunden, Abfindungen, Rückgabe von Firmeneigentum. Abmeldung bei Krankenkasse und Finanzamt wird von uns gemacht

Zuletzt aktualisiert: 2025-09-02

Was ist eine Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR)?

Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR)

Die Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR) ist die einfachste Form der Gewinnermittlung
für kleine und mittlere Unternehmen, Freiberufler und Selbständige.
Sie basiert auf dem Zufluss-/Abflussprinzip:
Entscheidend ist, wann Geld tatsächlich geflossen ist.

Grundprinzip

Bei der EÜR werden alle Betriebseinnahmen den Betriebsausgaben gegenübergestellt.
Der Überschuss ergibt den steuerpflichtigen Gewinn.

Betriebseinnahmen: alle Zahlungen, die dem Unternehmen zufließen (z. B. Kundenrechnungen, Zuschüsse).
Betriebsausgaben: alle Zahlungen, die abfließen (z. B. Miete, Material, Versicherungen, Löhne).
Zufluss-/Abflussprinzip: Einnahmen und Ausgaben werden im Jahr berücksichtigt, in dem sie tatsächlich gezahlt wurden.

Beispielrechnung

Ein Freiberufler im Jahr 2025:

Betriebseinnahmen: 50.000 € (Rechnungen von Kunden, tatsächlich bezahlt)
Betriebsausgaben: 20.000 € (Miete, Bürobedarf, Versicherungen)

Gewinn = 50.000 € – 20.000 € = 30.000 €

Typische Fehlerquellen

Rechnungen gebucht, aber nicht bezahlt: zählen nicht als Einnahmen/Ausgaben, solange kein Geld geflossen ist.
Privatanteile vergessen: z. B. bei Kfz-Kosten oder Telefon.
Investitionen falsch erfasst: Wirtschaftsgüter über 800 € netto müssen abgeschrieben werden.
Kassenbuch nicht geführt: Bargeldbewegungen müssen vollständig dokumentiert werden.

💡 Tipp: Nutze eine digitale Buchhaltungssoftware oder DATEV-Schnittstelle.
Damit wird die EÜR automatisch erstellt und du sparst viel Zeit bei der Steuererklärung.

Kriterium	EÜR	Bilanzierung
Pflicht für	Kleinunternehmer, Freiberufler	Kapitalgesellschaften, größere Betriebe
Komplexität	⭐⭐ (einfach)	⭐⭐⭐⭐⭐ (hoch)
Aufwand	⭐⭐ (gering)	⭐⭐⭐⭐⭐ (hoch)
Transparenz	⭐⭐⭐ (mittel)	⭐⭐⭐⭐ (hoch)
Steuerliche Anerkennung	ausreichend	umfassend
Rechtliche Grundlage	§ 4 Abs. 3 EStG	HGB + AO (§§ 140 ff. AO)

Zuletzt aktualisiert: 2025-09-11

Was muss ich beachten beim Austritt eines Arbeitnehmers

Arbeitnehmer-Austritt – Offboarding in der Praxis

Was ist bei Kündigung/Beendigung zu tun? Kompakt: Fristen, Meldungen, Zahlungen, Dokumente.

Kernschritte

Termine klären: Zugang Kündigung, letzter Arbeitstag, Resturlaub/Abgeltung.
Letzte Abrechnung: Urlaub, Überstunden, offene Posten einbeziehen.
Meldungen: DEÜV-Abmeldung an die Krankenkasse; eAB an die Agentur für Arbeit.
Zeugnis: einfach oder qualifiziert, zeitnah erstellen.
Rückgabe/Zugänge: Hardware, Schlüssel, Karten; IT-Sperren & Weiterleitung (DSGVO-konform).

Fristen & Hinweise

Urlaubsabgeltung: mit der letzten Abrechnung auszahlen.
DEÜV-Abmeldung: zum Ende der Beschäftigung (Grund 30) übermitteln.
Sofortmeldung entfällt bei Austritt (nur beim Eintritt relevant).
Lohnsteuerbescheinigung: regulär zum Jahresende elektronisch; unterjährig i. d. R. keine separate.
Aufbewahrung: Personalakte nach gesetzlichen Fristen archivieren.

Dokumente & Bescheinigungen

Arbeitszeugnis (einfach/qualifiziert)
Urlaubsbescheinigung (für neuen Arbeitgeber)
Elektronische Arbeitsbescheinigung (eAB) an Agentur für Arbeit
Bescheinigungen zu bAV / VL (falls vorhanden)
Übergabeprotokoll Rückgaben (Schlüssel, IT, Fahrzeug, Karten)

Tipp: Nutze die interaktive Checkliste Arbeitnehmer-Austritt – dort kannst du Häkchen setzen und dir alles als PDF ausdrucken.

FAQ (kurz)

Wann muss Urlaubsabgeltung gezahlt werden?
Mit der letzten Lohnabrechnung; Grundlage ist der noch offene Anspruch zum Austrittsdatum.

Bekommt man eine Lohnsteuerbescheinigung beim Austritt?
Regelmäßig erst nach Jahresende (elektronisch). Bei Arbeitgeberwechsel dient die Urlaubsbescheinigung als Nachweis des bereits genommenen Urlaubs.

Zuletzt aktualisiert: 2025-09-12

Was passiert, wenn ich eine Frist versäume?

Was passiert, wenn eine Frist versäumt wird?

Wird eine Steuererklärung nicht rechtzeitig abgegeben, hat das Finanzamt verschiedene
Möglichkeiten: Verspätungszuschläge, Zinsen und notfalls
eine Schätzung.

1. Verspätungszuschläge (§ 152 AO)

Bei verspäteter Abgabe wird automatisch ein Zuschlag festgesetzt, wenn die Erklärung mehr als
14 Monate nach Jahresende eingeht (bei Beraterfristen: 19 Monate).
Höhe: 0,25 % der festgesetzten Steuer pro angefangenem Monat der Verspätung,
mindestens 25 € pro Monat.
Maximaler Zuschlag: 25.000 €.
Ausnahmen: kein Zuschlag, wenn die Steuer Null oder negativ ist oder die Vorauszahlungen alles abdecken.

2. Nachzahlungszinsen (§ 233a AO)

Für Steuernachzahlungen erhebt das Finanzamt Zinsen, wenn seit Ablauf des Jahres
mehr als 15 Monate vergangen sind:

0,15 % pro Monat (= 1,8 % pro Jahr).
Berechnung: Steuerbetrag × 0,0015 × Anzahl Monate.

3. Schätzungsbefugnis (§ 162 AO)

Wird die Erklärung trotz Erinnerung nicht abgegeben, darf das Finanzamt die Besteuerungsgrundlagen
schätzen. Meist fällt die Schätzung ungünstiger aus, um Druck auf die Abgabe auszuüben.

Beispiel

Einkommensteuer 2023 von 8.000 €, Abgabefrist bis 31.08.2024.
Erklärung wird erst im Februar 2025 eingereicht (6 Monate Verspätung).
Verspätungszuschlag: 0,25 % × 8.000 € × 6 Monate = 120 € (mindestens 25 €/Monat).

Praxis-Tipp

Bitte melden Sie sich rechtzeitig, falls Sie merken, dass eine Frist nicht eingehalten werden kann.
Oft ist eine Fristverlängerung möglich. Damit lassen sich Zuschläge und Zinsen vermeiden.

Zuletzt aktualisiert: 2025-09-12

Was sind Rückstellungen und wofür brauche ich sie?

Rückstellungen – Überblick

Definition

Rückstellungen sind Verbindlichkeiten für ungewisse Verpflichtungen.
Ihre Höhe und/oder Fälligkeit ist noch unklar, aber wahrscheinlich.
Sie werden im Jahresabschluss berücksichtigt.

Beispiele

Ausstehende Rechnungen
Urlaubsansprüche
Prozessrisiken
Steuernachzahlungen

Wirkung

Rückstellungen mindern den Gewinn des laufenden Jahres
und belasten damit schon heute das Ergebnis.

Bilanzierung

Rückstellungen erscheinen auf der Passivseite der Bilanz
und stellen zukünftige Belastungen dar.

Merke: Rückstellungen machen die wirtschaftliche Lage realistischer,
da sie zukünftige Belastungen schon heute berücksichtigen.

Zuletzt aktualisiert: 2025-09-11

Welche Belege gehören in die Buchhaltung?

Für eine ordnungsgemäße Buchführung müssen alle geschäftlich relevanten Belege
vollständig und nachvollziehbar aufbewahrt und erfasst werden.

Kernbelege

Eingangsrechnungen (Einkäufe, Dienstleistungen)
Ausgangsrechnungen (an Kunden)
Kassenbelege & Quittungen
Bankauszüge & Kreditkartenabrechnungen

Zusatzbelege

Bewirtungsbelege (immer mit Anlass & Teilnehmern!)
Reisekostenbelege (Fahrten, Hotel, Verpflegung)
Verträge (Miet-, Leasing-, Darlehensverträge)
Sonstige Nachweise (z. B. Zollbelege, Steuerbescheide)

Grundsatz: Alles, was betrieblich veranlasst ist
und eine Zahlung oder Nutzung dokumentiert, gehört in die Buchhaltung.

👉 Unser Tipp: Lade alle Belege zeitnah in
DATEV Unternehmen online hoch –
so ist deine Buchführung jederzeit prüfungssicher.

Zuletzt aktualisiert: 2025-09-11

Welche Daten brauchen Sie bei einer Neueinstellung?

Unterlagen für die Lohnbuchhaltung

Für eine reibungslose Abwicklung der Lohn- und Gehaltsabrechnung benötigen wir von jedem neuen Mitarbeiter bestimmte Unterlagen.
Eine vollständige Erfassung ist wichtig, um Sozialversicherung, Lohnsteuer und gesetzliche Vorgaben korrekt zu erfüllen.

1. Grundunterlagen

Arbeitsvertrag mit allen wesentlichen Vereinbarungen.
Eintrittsdatum (erster Arbeitstag).
Bankverbindung für die Gehaltsüberweisung.

2. Steuer- & Sozialversicherung

Steuer-Identifikationsnummer (Steuer-ID).
Sozialversicherungsnummer (Rentenversicherungsausweis).
Krankenkasse (Mitgliedsbescheinigung).
ggf. ELStAM-Angaben (Steuerklasse, Kinderfreibeträge, Kirchensteuer).

3. Besondere Unterlagen (falls zutreffend)

Schwerbehindertenausweis (für Steuerermäßigungen und Zusatzurlaub).
Bescheinigungen zu Minijob/Midijob oder Hauptbeschäftigung.
Nachweise für vermögenswirksame Leistungen (VL-Verträge).

4. Tipps für die Praxis

Alle Unterlagen am besten vor Arbeitsbeginn einreichen.
Fehlende Angaben können zu falschen Abzügen oder Rückfragen der Krankenkassen führen.
Unterlagen digital erfassen und in einer Mitarbeiterakte speichern.
Bei Änderungen (z. B. Krankenkassenwechsel, Steuerklassenwechsel) zeitnah melden.

Lohnbuchhaltung – schnelle Orientierung

Grunddaten: Arbeitsvertrag, Eintrittsdatum, Bankverbindung
Steuer & SV: Steuer-ID, SV-Nummer, Krankenkasse
Besonderheiten: Schwerbehindertenausweis, VL-Verträge

Zuletzt aktualisiert: 2025-09-11

Welche Daten brauchen Sie bei einer Neueinstellung?

Arbeitnehmer anmelden – Check & Ablauf

Welche Angaben/Dokumente benötige ich und welche Meldungen müssen raus? Kompakt im Überblick.

Kurz-Checkliste – Angaben für die Anmeldung

🔹 Arbeitsvertrag (mit Beginn, Tätigkeit, Arbeitszeit, Vergütung)
🔹 Steuer-ID & Geburtsdatum (für ELStAM-Abruf)
🔹 Sozialversicherungsnummer
🔹 Krankenkasse (Mitgliedsbestätigung)
🔹 Eintrittsdatum
🔹 IBAN (Bankverbindung)

🔹 Anschrift & Kontaktdaten
🔹 Beschäftigungsart (Voll/Teilzeit, Minijob, Werkstudent, Azubi)
🔹 Lohnart (Stundenlohn/Festgehalt, Zuschläge)
🔹 Steuerliche Merkmale per ELStAM (Klasse, Kirche, Kinderfreib.)
🔹 Berufsgenossenschaft (BG-Zweig, falls nötig Gefahrtarifstelle)
🔹 Notfallkontakt (optional)

Tipp: Lass dir fehlende Angaben mit einem kurzen Personal-Stammblatt abfragen.

Pflichtschritte im Ablauf

ELStAM abrufen (elektronische Lohnsteuermerkmale) mit Steuer-ID, Geburtsdatum und Beschäftigungsbeginn.
Sozialversicherung anmelden (DEÜV-Meldung) an die gewählte Krankenkasse.spätestens mit der nächsten Entgeltabrechnung, max. 6 Wochen nach Beginn
Sofortmeldung vor Arbeitsaufnahme, falls Branche mit Sofortmeldepflicht:
Bau, Gastgewerbe, Personenbeförderung, Spedition/Logistik, Schausteller, Gebäudereinigung, Fleischwirtschaft, Prostitution.
Minijob? Anmeldung zusätzlich bei der Minijob-Zentrale (Rentenversicherungspflicht beachten; ggf. Befreiungsantrag).
Unfallversicherung: Mitarbeiter der zuständigen Berufsgenossenschaft zuordnen.
Betriebliche Umlagen (AAG/U1/U2) laufen über die Krankenkasse – korrekte Umlagesätze im Lohnsystem hinterlegen.
Bank & Stammdaten im Lohnprogramm anlegen; Personalakte anlegen/ergänzen.

Hinweis: In einigen Betrieben ist zusätzlich eine Arbeitszeitdokumentation (MiLoG) erforderlich. Bei Minijobs immer Arbeitszeit & Entgeltentwicklung im Blick behalten.

Je nach Fall zusätzlich

➡️ Aufenthaltstitel/Arbeitserlaubnis (Nicht-EU)
➡️ Schwerbehindertenausweis (Ausgleichsabgabe/Urlaub)
➡️ Werkstudent/Student: Studienbescheinigung, Statusprüfung
➡️ Azubi: Ausbildungsvertrag, Eintragung HWK/IHK
➡️ Dienstwagen/Firmenfahrrad: Nutzungsvereinbarung
➡️ BAV (Entgeltumwandlung): Versorgungsordnung & Anmeldung

Für die Personalakte

🗂️ Unterzeichneter Arbeitsvertrag (Probezeit, Arbeitszeit, Vergütung)
🗂️ Belehrung Datenschutz/IT-Nutzung (DSGVO-Hinweise, Art. 13)
🗂️ Nachweis Arbeitszeitregeln (z. B. Zeiterfassung, Pausen)
🗂️ Urlaubsanspruch & ggf. Arbeitszeitkonto-Vereinbarung
🗂️ Einwilligungen (Foto/Website, Notfallkontakt – freiwillig)

Fristen & Pflichten

⏱️ Sofortmeldung (in den o. g. Branchen) vor Arbeitsaufnahme.
⏱️ DEÜV-Anmeldung spätestens mit der nächsten Entgeltabrechnung, spätestens 6 Wochen nach Beginn.
⏱️ Minijob-Zentrale zeitnah, zusammen mit der ersten Abrechnung.
⏱️ ELStAM-Abruf idealerweise vor der ersten Lohnabrechnung.

Wichtig: Bei Nichtbeachtung (v. a. Sofortmeldung) drohen Bußgelder. Prozesse daher fest im Onboarding verankern.

Mini-FAQ

Gibt es eine separate „Checkliste“?
Mit obiger Kurz-Checkliste deckst du alles Wichtige ab. Wenn du magst, kann ich dir daraus eine druckbare 1-Seiten-Version bauen (Stammblatt + Häkchenliste).

Minijob – Rentenversicherungspflicht?
Ja, grundsätzlich pflichtig. Befreiung ist auf Antrag des Mitarbeiters möglich (schriftliche Erklärung in die Personalakte).

Zuletzt aktualisiert: 2025-09-12

Welche Fristen gelten für die Lohnabrechnung?

Fristen für die Lohnabrechnung

Damit Löhne und Gehälter korrekt und pünktlich abgerechnet werden können, sind bestimmte
Fristen einzuhalten – sowohl für die Auszahlung an die Mitarbeiter als auch für die
Abgaben an Sozialversicherungsträger und Finanzamt.

Abrechnungszeitraum: Üblicherweise zum Monatsende oder Monatsanfang.
Sozialversicherung: Beiträge müssen spätestens am drittletzten Bankarbeitstag
des laufenden Monats gemeldet und gezahlt sein.
Lohnsteuer: Abzuführen bis zum 10. des Folgemonats.
Personaländerungen: (Ein- und Austritte, Adress- und Bankdaten, Krankmeldungen etc.)
bitte spätestens bis zum 20. des laufenden Monats mitteilen.

Tipp: Je früher uns die Änderungen vorliegen,
desto reibungsloser läuft die Abrechnung – und unnötige Korrekturen oder Säumniszuschläge werden vermieden.

Zuletzt aktualisiert: 2025-09-11

Welche Unterlagen brauche ich für die USt-Voranmeldung?

Unterlagen für die Buchführung

Für eine ordnungsgemäße Buchführung müssen alle relevanten Belege und Unterlagen vollständig übergeben werden.
Eine saubere Vorbereitung erleichtert die Verarbeitung und vermeidet Rückfragen bei der Finanzbuchhaltung.

1. Wichtige Unterlagen

Eingangsrechnungen: alle Lieferanten- und Dienstleisterbelege des Monats/Quartals.
Ausgangsrechnungen: sämtliche Kundenrechnungen inkl. Gutschriften.
Kassenberichte: tägliche Aufzeichnungen bei Barzahlungen, Kassenbuch.
Bankauszüge: alle Geschäftskonten, inkl. Kreditkartenabrechnungen.
Zahlungsdienste: PayPal, Stripe, Klarna oder andere Zahlungsanbieter mit Monatsübersicht.

2. Besonderheiten

Innergemeinschaftliche Erwerbe: Rechnungen aus EU-Ländern mit korrekter USt-IdNr.
Reverse-Charge-Leistungen: Leistungen von ausländischen Dienstleistern (Steuerschuldnerschaft beachten).
Gutscheine & Anzahlungen: Besonderheiten bei der Umsatzsteuer berücksichtigen.

3. Tipps für die Praxis

Alle Belege digitalisieren und strukturiert ablegen (z. B. nach Monaten).
Bank- und Zahlungsdienst-Auszüge regelmäßig exportieren.
Barbelege sofort erfassen, um Lücken in der Kasse zu vermeiden.
Besonderheiten (z. B. Auslandsgeschäfte) direkt kennzeichnen, um Rückfragen zu vermeiden.

Buchführung – schnelle Orientierung

Alle Rechnungen, Kassenberichte, Bank- & Zahlungsdienste erfassen
Besonderheiten: innergemeinschaftliche Erwerbe & Reverse-Charge
Digitale Ablage spart Zeit & erleichtert die Prüfung

👉 Noch einfacher: Nutze unsere

Checkliste zur Buchführung
– damit keine Unterlage mehr fehlt.

Zuletzt aktualisiert: 2025-09-11

Welche Unterlagen brauchen Sie für einen Praktikanten?

Bei der Anmeldung von Praktikanten sind einige Unterlagen erforderlich.
Wichtig: Der Status (Pflichtpraktikum oder freiwilliges Praktikum) beeinflusst
die sozialversicherungs- und steuerrechtliche Behandlung.

Checkliste Unterlagen

Praktikumsvertrag (mit Dauer, Aufgaben, Vergütung, Arbeitszeit)
Zeitraum des Praktikums (Start- und Enddatum)
Angabe zur Vergütung (vergütet oder unentgeltlich)
Schul- oder Studiennachweis (Immatrikulationsbescheinigung, Schulbescheinigung)
Statusnachweis: Pflichtpraktikum oder freiwilliges Praktikum
Sozialversicherungsnummer (falls bereits vorhanden)
Steuer-ID (nur bei vergüteten Praktika relevant)
Krankenversicherung (Name + Nachweis der Versicherung)
Bankverbindung (für Gehaltszahlungen, falls Vergütung)

Hinweis

Bei Pflichtpraktika während Schule oder Studium fallen in der Regel
keine Sozialversicherungsbeiträge an.
Bei freiwilligen Praktika gilt dagegen eine volle SV- und Steuerpflicht
– ähnlich wie bei regulären Arbeitnehmern.
Daher ist die Unterscheidung besonders wichtig.

Zuletzt aktualisiert: 2025-09-12

Welche Unterlagen werden für den Jahresabschluss benötigt?

Unterlagen für den Jahresabschluss

Für den Jahresabschluss müssen verschiedene Unterlagen zusammengestellt werden.
Eine vollständige und gut vorbereitete Übergabe spart Zeit und Kosten und verhindert Rückfragen des Finanzamts.

1. Wichtige Unterlagen

Inventur: Aufstellung aller Bestände zum Bilanzstichtag.
Offene Posten: Debitoren- und Kreditorenlisten (offene Kunden- und Lieferantenrechnungen).
Verträge: Darlehen, Leasing-, Miet- und sonstige relevante Verträge.
Anlagenverzeichnis: Übersicht über Anlagegüter inkl. Abschreibungen.
Rückstellungen: z. B. für ausstehende Rechnungen, Urlaubstage, Gewährleistungen.

2. Tipps für die Praxis

Frühzeitig alle Unterlagen sammeln – am besten schon unterjährig.
Digitale Ablage nutzen → erleichtert Übergabe und spart Papier.
Checklisten abarbeiten, damit nichts vergessen wird.
Rückstellungen immer mit Belegen / Berechnungen dokumentieren.

Jahresabschluss – schnelle Orientierung

Inventur, offene Posten, Verträge, Anlagenverzeichnis, Rückstellungen
Frühzeitige Vorbereitung spart Zeit & Kosten
Checklisten nutzen für Vollständigkeit

👉 Noch einfacher: Nutze unsere

Checkliste zum Jahresabschluss
– kompakt und praxiserprobt.

Zuletzt aktualisiert: 2025-09-11

Welche Vorteile hat die digitale Belegführung?

Vorteile der digitalen Buchführung

Digitale Buchführung spart nicht nur Zeit und Papier, sondern sorgt auch für eine
effiziente Zusammenarbeit zwischen Unternehmen und Steuerkanzlei.
Über DATEV Unternehmen online
können Belege direkt hochgeladen und rechtssicher archiviert werden.

Schneller Zugriff

Belege jederzeit online verfügbar – auch mobil. Kein langes Suchen in Ordnern mehr.

Weniger Papier

Digitale Ablage ersetzt das klassische Pendelordner-System.
Spart Platz, Druckkosten und ist nachhaltiger.

Revisionssicher

Archivierung nach den GoBD-Vorgaben:
unveränderbar, vollständig und jederzeit nachvollziehbar.

Direkte Übergabe

Alle Belege fließen automatisch in die Kanzlei-Software ein –
für eine schnelle und fehlerfreie Weiterverarbeitung.

Hinweis: Damit die digitale Buchführung wirklich
prüfungssicher ist, muss sie den GoBD entsprechen.
👉 Unterstütze deine Abläufe mit unserem
GoBD-Tool.

Zuletzt aktualisiert: 2025-09-11

Welche Vorteile hat die digitale Lohnakte?

Mit der digitalen Lohnakte werden alle relevanten Unterlagen zur Lohnabrechnung
sicher und zentral archiviert. Arbeitgeber und Mitarbeiter sparen dadurch Zeit, Papier und Nerven.

Vorteile im Überblick

Zentraler Zugriff auf Abrechnungen, Meldungen, Verträge
Revisions- & prüfungssicher nach GoBD
Sichere digitale Archivierung statt Papierordner
Schnelle Suche & einfaches Teilen von Dokumenten
Kostensparend – weniger Papier, Druck & Lagerung

Praxis-Tipp

Die digitale Lohnakte ist besonders praktisch in Kombination mit
DATEV Arbeitnehmer online.
Mitarbeiter können ihre Unterlagen jederzeit selbst abrufen – das spart Rückfragen und
Entlastet die Personalabteilung.

Zuletzt aktualisiert: 2025-09-12

Welche Zahlungsarten sollte ich trennen (Bar, Karte, PayPal etc.)?

Welche Zahlungsarten sollte ich trennen?

Für eine saubere Buchführung und korrekte Umsatzsteuer ist es wichtig,
Zahlungsarten getrennt zu erfassen. So werden Abweichungen schneller sichtbar
und Betriebsprüfungen einfacher.

Wichtige Zahlungsarten

Barzahlungen – täglich im Kassenbuch erfassen
EC-/Kreditkartenzahlungen – nach Kartenterminal-Abrechnungen buchen
PayPal / Stripe / Online-Payment – Kontoauszüge des Zahlungsanbieters verwenden
Banküberweisungen – direkt vom Geschäftskonto übernehmen

Tipp aus der Praxis

Lege für jede Zahlungsart ein eigenes Buchungskonto oder einen separaten Bericht an.
So lassen sich Einnahmen besser abgleichen – zum Beispiel Bargeld vs. Bankeinzahlungen
oder PayPal-Konto vs. Shop-Umsätze.

Zuletzt aktualisiert: 2025-09-12

Werbungskosten

Werbungskosten (Arbeitnehmer) – schnelle Orientierung

Pauschale: 1.230 € pro Jahr (wird automatisch berücksichtigt)
Fahrtkosten: Pendlerpauschale, ÖPNV-Tickets, Jobrad
Arbeitsmittel: PC, Handy, Fachliteratur, Bürobedarf
Reisekosten: Verpflegungspauschalen, Übernachtung, Fahrtkosten
Weitere Aufwendungen: Fortbildung, Gewerkschaftsbeiträge, doppelte Haushaltsführung

Hinweis: Übersteigen die tatsächlichen Werbungskosten die Pauschale von 1.230 €, lohnt sich das Sammeln von Belegen.

Zum Wiki-Artikel

Zuletzt aktualisiert: 2025-09-11

Werbungskosten Arbeitnehmer

ℹ️

Wichtiger Hinweis:
Dieses Wiki dient der allgemeinen Orientierung. Es ersetzt keine individuelle steuerliche Beratung. Für eine persönliche Einschätzung sprich uns jederzeit direkt an.

WIKI: Werbungskosten für Arbeitnehmer

Welche Kosten kannst du als Arbeitnehmer:in steuerlich geltend machen – und wann lohnt sich mehr als die Pauschale von 1.230 €?

Werbungskosten sind alle Aufwendungen, die durch den Beruf veranlasst sind. Jeder Arbeitnehmer hat automatisch eine Pauschale von 1.230 € pro Jahr (ab 2023). Höhere tatsächliche Kosten können steuermindernd geltend gemacht werden.

Die Werbungskosten-Pauschale von 1.230 € wird automatisch berücksichtigt.
Du musst dafür keine Belege einreichen.
Lohnend wird es, wenn deine tatsächlichen Werbungskosten über 1.230 € liegen.

🧮 Mini-Rechner: Lohnt sich mehr als die Pauschale?

Gesamte Werbungskosten (in €)

Dein persönlicher Steuersatz (%)

Geschätzte Steuerersparnis insgesamt: 0 €
Davon Mehrersparnis gegenüber der Pauschale (1.230 €): 0 €

Vereinfachte Beispielrechnung – individuelle Effekte (Progression, andere Abzüge) bleiben unberücksichtigt.

Pendlerpauschale: 0,30 €/km (1.–20. km), ab dem 21. km 0,38 €/km (Entfernungskilometer, einfache Strecke).
Unabhängig vom Verkehrsmittel: Auto, Bahn, Bus, Fahrrad, zu Fuß.
ÖPNV-Tickets / Bahncard: Tatsächliche Kosten können statt der Pauschale angesetzt werden, wenn günstiger.
Homeoffice: Pauschale von 6 € pro Tag (max. 1.260 € jährlich), wenn kein Arbeitsplatz im Betrieb vorhanden ist.

👉 Praktisch: Mit unserem Pendlerpauschale-Rechner kannst du deine Entfernungspauschale direkt berechnen.

PC, Laptop, Handy, Drucker (anteilige berufliche Nutzung angeben).
Bürobedarf: Papier, Ordner, Schreibmaterial.
Fachliteratur (berufsbezogen, keine allgemeinen Zeitungen/Zeitschriften).
Kleidung: nur typische Berufskleidung (z. B. Uniform, Schutzkleidung), nicht Alltagskleidung.
Geringwertige Wirtschaftsgüter bis 800 € netto sofort absetzbar, teurere Gegenstände über mehrere Jahre abschreiben.

Fahrten: Kilometersätze oder tatsächliche Ticketkosten.
Verpflegungspauschalen: 14 € (Abwesenheit > 8 Std.), 28 € (ganztägig), 14 € (An-/Abreisetag bei mehrtägiger Reise).
Übernachtungskosten: tatsächliche Kosten mit Beleg.

⚠️

Achtung: Erstattet der Arbeitgeber Reisekosten, können diese nicht zusätzlich als Werbungskosten angesetzt werden.

Fort- und Weiterbildungskosten (Seminare, Lehrgänge, Prüfungsgebühren).
Gewerkschafts- oder Berufsverbandsbeiträge.
Bewerbungskosten (Fahrtkosten, Porto, Kopien, Bewerbungsfotos).
Doppelte Haushaltsführung (Miete am Arbeitsort, Heimfahrten, Verpflegungspauschale).
Kontoführungsgebühren pauschal bis 16 € pro Jahr anerkannt.

Belege sammeln: Quittungen, Rechnungen, Fahrtenaufstellungen, Seminarunterlagen.
Kleinere Posten summieren sich – interessant wird es ab ca. 1.230 € Gesamtkosten.
Bei Ehepartnern: Werbungskosten wirken sich in der gemeinsamen Steuererklärung aus.

💡

Steuertipp: Führe über das Jahr eine einfache Liste (z. B. Excel/Notiz-App) mit Datum, Art der Ausgabe und Betrag. So hast du zur Steuererklärung alles griffbereit.

Arbeitsweg: Fahrtenaufstellung (Arbeitstage, Entfernungskilometer, Homeoffice-Tage).
ÖPNV-/Bahn-Tickets oder Abo-Rechnungen.
Belege für Arbeitsmittel (PC, Laptop, Handy, Büromaterial, Fachliteratur).
Unterlagen zu Fort- und Weiterbildungen (Rechnungen, Teilnahmebestätigungen, Fahrten).
Reisekostenbelege: Fahrten, Hotel, Verpflegungspauschalen-Dokumentation.
Nachweise zur doppelten Haushaltsführung (Mietvertrag, Meldebescheinigung, Heimfahrten).
Nachweis über Kontoentgelte, wenn mehr als die Pauschale angesetzt werden soll.

Hinweis: Diese Übersicht ersetzt keine individuelle Steuerberatung – sie hilft dir, deine Unterlagen strukturiert vorzubereiten.

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Wir prüfen deine Werbungskosten im Detail und zeigen dir, was sich steuerlich wirklich lohnt.

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Zuletzt aktualisiert: 2025-11-21

Wie entlasse ich Mitarbeiter?

Wie entlasse ich einen Mitarbeiter?

Eine Kündigung ist rechtlich und menschlich heikel. Damit du sicher und professionell vorgehst, hier die wichtigsten Schritte:

1. Vorab prüfen

Kündigungsgrund klären: verhaltensbedingt, personenbedingt, betriebsbedingt.
Kündigungsschutz prüfen: Gilt das Kündigungsschutzgesetz (mehr als 10 Mitarbeiter / länger als 6 Monate Beschäftigung)?
Besonderer Schutz: Schwangere, Elternzeit, Schwerbehinderte, Betriebsrat.

💡 Tipp: Ohne klaren Kündigungsgrund droht eine Kündigungsschutzklage.

2. Formelle Voraussetzungen

Schriftform: Kündigung muss immer schriftlich erfolgen.
Unterschrift: Eigenhändig durch Arbeitgeber oder Bevollmächtigten.
Zugang sichern: Persönliche Übergabe oder Zustellung per Boten.

3. Fristen beachten

Gesetzliche Kündigungsfristen nach § 622 BGB.
Arbeits-/Tarifvertrag prüfen (abweichende Fristen möglich).
Sonderkündigungen: Probezeit oder außerordentliche Kündigung.

4. Gespräch mit dem Mitarbeiter

Kündigung immer persönlich und respektvoll mitteilen, Gründe sachlich erläutern und Raum für Fragen geben.

5. Nach der Kündigung

Arbeitszeugnis erstellen.
Resturlaub / Überstunden regeln.
Sozialversicherung & Finanzamt abmelden.
Bescheinigungen aushändigen (z. B. Urlaubsbescheinigung).

Checkliste für Arbeitgeber

✅ Kündigungsgrund geprüft
✅ Kündigungsschutzgesetz berücksichtigt
✅ Schriftform & Unterschrift eingehalten
✅ Frist beachtet
✅ Kündigung persönlich übergeben
✅ Zeugnis & Bescheinigungen erstellt
✅ Meldungen an Sozialversicherung erfolgt

Praktische Hinweise

Eine Abfindung kann helfen, Streit zu vermeiden.
Alternativ: Aufhebungsvertrag, wenn beide Seiten zustimmen.
Bei Unsicherheit rechtliche Beratung einholen.

Diese Übersicht ersetzt keine individuelle Beratung. Im Zweifel: Rücksprache mit Anwalt oder Fachanwalt.

Zuletzt aktualisiert: 2025-09-11

Wie erkenne ich, ob eine Rechnung alle Pflichtangaben enthält?

Pflichtangaben auf Rechnungen

Name und Anschrift des Ausstellers und des Empfängers
Steuernummer oder USt-IdNr. des Ausstellers
Ausstellungsdatum der Rechnung
Fortlaufende Rechnungsnummer (eindeutig, ohne Lücken)
Menge und Art der gelieferten Gegenstände bzw. Art & Umfang der Leistung
Nettobetrag (Entgelt ohne USt)
Umsatzsteuersatz (z. B. 19 % / 7 %) und Umsatzsteuerbetrag in €
Bruttobetrag (Endbetrag inkl. USt)

Wichtige Sonderfälle (Zusatzvermerke):

Reverse-Charge (Leistung an Unternehmer mit § 13b UStG):

Zusatz auf der Rechnung:
„Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers (Reverse-Charge)“.
Umsatzsteuer nicht ausweisen.
Innergemeinschaftliche Lieferung (Waren in anderes EU-Land):

Zusatz:
„Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferung“;
USt-IdNr. beider Parteien angeben.
Ausfuhrlieferung (Export):

Zusatz:
„Steuerfreie Ausfuhrlieferung nach § 4 Nr. 1 a i. V. m. § 6 UStG“.
Steuerfreie Umsätze (z. B. Heilbehandlung, Vermietung):

Zusatz:
„Umsatz steuerfrei – Befreiungstatbestand: § … UStG“
(konkrete Norm angeben); keine USt ausweisen.
Kleinunternehmerregelung (§ 19 UStG):

Zusatz:
„Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet.“
Gutschrift (Self-Billing):

Rechnung muss das Wort „Gutschrift“ enthalten und die
USt-IdNr./Steuernummer des Leistungserbringers; übrige Pflichtangaben wie oben.

Praxis-Tipp: Verwende Textbausteine in deinem Rechnungsprogramm für die obigen Vermerke, um Fehler zu vermeiden.

Zuletzt aktualisiert: 2025-09-11

Wie führe ich ein Fahrtenbuch richtig?

Ein Fahrtenbuch muss zeitnah, lückenlos und manipulationssicher geführt werden.
Es dient dem Finanzamt als Nachweis, wie hoch der Anteil der betrieblichen Nutzung am Firmenwagen ist.

Jede Fahrt sofort eintragen: zeitnah nach Fahrtbeginn bzw. -ende.
Pflichtangaben: Datum, Start- & Zielort,
Kilometerstände (Anfang/Ende) und Zweck der Fahrt.
Privatfahrten: eindeutig als „privat“ kennzeichnen.
Geschäftsfahrten: mit Kunde, Projekt oder Anlass dokumentieren.
Tank- und Werkstattfahrten: ebenfalls aufnehmen.

Praxis-Tipps

Elektronische Fahrtenbücher sind erlaubt, wenn sie GoBD-konform sind
(keine nachträglichen Änderungen möglich).
Belege aufbewahren: Tankquittungen, Werkstattrechnungen und Leasingverträge
helfen bei der Plausibilitätsprüfung.
Konsistenz prüfen: Kilometerstände sollten mit Inspektions- und HU-Belegen übereinstimmen.

Hinweis: Ob sich ein Fahrtenbuch für dich lohnt, hängt von
Fahrleistung, Privatanteil und Fahrzeugwert ab.
👉 Nutze unseren

Rechner: 1%-Regelung vs. Fahrtenbuch, um die günstigste Variante zu ermitteln.

Zuletzt aktualisiert: 2025-09-11

Wie funktioniert der Vorsteuerabzug?

Unternehmen können die in Eingangsrechnungen enthaltene Umsatzsteuer
als Vorsteuer von ihrer eigenen Umsatzsteuerschuld abziehen.
Damit mindert sich die Zahllast an das Finanzamt.

Voraussetzungen für den Vorsteuerabzug

Ordnungsgemäße Rechnung nach § 14 UStG
Leistung für das Unternehmen (betriebliche Veranlassung)
Kein Ausschluss (z. B. bestimmte Pkw-Kosten, Bewirtungen über 70 %, Geschenke über 35 €)

Pflichtangaben auf einer Rechnung

Name und Anschrift von Aussteller und Empfänger
Steuernummer oder USt-IdNr. des Ausstellers
Ausstellungsdatum und fortlaufende Rechnungsnummer
Menge und Art der Lieferung bzw. Art und Umfang der Leistung
Nettobetrag, Steuersatz, Umsatzsteuerbetrag und Bruttobetrag

Beispiel: Ein Unternehmer erhält eine Eingangsrechnung
über 1.000 € netto + 190 € USt.
→ Er darf die 190 € als Vorsteuer abziehen und mit seiner eigenen Umsatzsteuerzahllast verrechnen.

👉 Berechne deine Vorsteuer ganz einfach mit unserem
Vorsteuer-Rechner.

Zuletzt aktualisiert: 2025-09-11

Wie gehe ich mit Barbelegen um?

Barbelege richtig erfassen

Barbelege (z. B. Tankquittungen, Restaurantbelege, kleine Ausgaben) müssen
zeitnah und vollständig erfasst werden, um bei einer Betriebsprüfung
anerkannt zu werden.

Beleg sichern: Jeden Barbeleg sofort fotografieren oder einscannen.
Datum & Zweck: Auf dem Beleg das Zahlungsdatum und den
geschäftlichen Anlass notieren.
Upload in DUO: Beleg in
DATEV Unternehmen online hochladen.
Kassenführung: Bei Bargeldkassen täglich einen Kassenbericht erstellen
und ein Zählprotokoll ablegen.

Beispiel: Kassenbuchblatt

Datum	Beleg-Nr.	Einnahme	Ausgabe	Saldo
01.01.2025	001	–	25,00 € (Tankbeleg)	975,00 €
01.01.2025	002	150,00 € (Barverkauf)	–	1.125,00 €

👉 So könnte ein Kassenbuchblatt aussehen – wichtig: jeden Tag mit
Anfangs- und Endbestand sowie einem Zählprotokoll abschließen.

Tipp: Lade Barbelege möglichst am selben Tag hoch und
führe dein Kassenbuch lückenlos – so bleibt es prüfungssicher.

Zuletzt aktualisiert: 2025-09-11

Wie gehe ich mit Eigenbelegen um (z. B. Trinkgeld, Verlustbelege)?

Wie gehe ich mit Eigenbelegen um?

Eigenbelege ersetzen fehlende Rechnungen nur im Ausnahmefall.
Sie dienen als Ersatznachweis für Ausgaben, wenn keine ordnungsgemäße Rechnung erhältlich ist
– z. B. bei Trinkgeld, Verlust von Belegen oder Parkautomaten ohne Quittung.

Inhalt eines Eigenbelegs

Datum der Ausgabe
Betrag
Anlass / Zweck
Ort der Ausgabe
Beteiligte Personen (falls relevant)
Unterschrift des Ausstellers

Wichtiger Hinweis

Eigenbelege sind nicht gleichwertig zu Rechnungen und sollten nur
ausnahmsweise eingesetzt werden.
Lade sie in DUO oder dein DMS hoch wie einen normalen Beleg – aber setze sie sparsam ein.

Praxis-Tipp

Für wiederkehrende Fälle (Trinkgeld, Parkgebühren) lohnt es sich, ein
Eigenbeleg-Formular vorzubereiten, das nur noch ausgefüllt werden muss.

Zuletzt aktualisiert: 2025-09-12

Wie lade ich Belege in DATEV Unternehmen online hoch?

Belege in DATEV Unternehmen online hochladen

Belege hochladen in DATEV Unternehmen online – so geht’s Schritt für Schritt.
Mit dieser Anleitung laden Sie Belege, Eingangsrechnungen, Ausgangsrechnungen und Quittungen schnell und sicher in
DATEV Unternehmen online (DUO) hoch – direkt im Browser oder per App, ganz ohne Zusatzprogramme wie Belegtransfer.
Ideal für Unternehmen, die ihre Buchhaltung digital und revisionssicher organisieren möchten.

DATEV Unternehmen online – Belege hochladen Ansicht — Ansicht „Belege → Belege hochladen“.

Schritt-für-Schritt · Web (Drag & Drop)

Anmeldung: https://duo.datev.de mit SmartCard oder SmartLogin.
Belege → Belege hochladen öffnen.
Dateien hochladen: PDF/JPG/PNG per Drag & Drop ins Fenster ziehen oder „Dateien auswählen“.
Prüfen: Datum, Rechnungsnummer, Betrag, MwSt. müssen gut lesbar sein.
Bereitstellen: Nach dem Upload stehen die Belege automatisch der Kanzlei zur Verfügung.

Upload per App (mobil)

DATEV Upload mobil installieren (iOS/Android) und mit SmartLogin koppeln.
Beleg fotografieren → Zweck/Kategorie wählen → hochladen.
Tipp: Fotografiere auf kontrastreichem Hintergrund, vermeide Schatten/Schrägen.

Ordnung & Geschwindigkeit (Best Practices)

Sammel-Uploads: Mehrere Dateien gleichzeitig hochladen.
Ordner nutzen: „Eingangsrechnungen“, „Ausgangsrechnungen“, „Kasse“ – hält es übersichtlich.
OCR bevorzugen: PDFs mit Texterkennung verbessern Trefferquoten.
Laufend statt schubweise: Belege zeitnah hochladen, nicht erst zum Monatsende.

0-Euro-Rechnungen (Null-Betrag) – was tun?

Faustregel: 0-€-Beleg immer hochladen und eine kurze Notiz ergänzen, warum der Betrag 0,00 € ist.

Immer hochladen: Auch 0-€-Rechnungen archivieren (Aufbewahrungspflicht).
Belegnotiz ergänzen: Kurz den Grund nennen (z. B. Probe/Gratislieferung, Gutschrift/Storno, Werbeleistung ohne Entgelt, interne Umlage).
Steuerkennzeichen wählen (nie leer lassen):
- steuerfrei (§ 4 UStG) – wenn gesetzliche Befreiung vorliegt,
- 0 % USt – steuerbar, aber Steuersatz 0 %,
- nicht steuerbar – reiner Innenumsatz/Gratisprobe (ggf. unentgeltliche Wertabgabe prüfen).
Belege anhängen: Lieferschein, Export-/Versandnachweis oder interne Freigabe beifügen.
Gutschriften/Storno: Originalrechnung in der Notiz referenzieren („Bezug auf RE 123 vom 10.10.2025“).

Kopierbare Notizen:

„Probe/Gratislieferung – kein Entgelt vereinbart. Lieferschein Nr. … beigefügt.“
„Gutschrift zu RE … (Datum …) – Korrektur, Nettobetrag 0,00 €.“
„Werbeleistung ohne Entgelt – keine Berechnung, Nachweis angehängt.“
„Unentgeltliche Wertabgabe – steuerlich prüfen; Beleg / Freigabe anbei.“

Häufige Fragen (FAQ)

Upload geht nicht – was tun?

Browser wechseln (Chrome/Edge), Cache leeren, PDF „als Kopie speichern“. SmartLogin-Verbindung prüfen.

Kann ich Belege löschen?

Bereits bereitgestellte Belege lassen sich nicht „entfernen“, aber mit Vermerken korrigieren oder durch neue Versionen ersetzen.

Welche Formate sind erlaubt?

PDF, JPG, PNG. Empfohlen: PDF mit OCR.

Tipp:
Für eine saubere Zusammenarbeit mit der Buchhaltung empfehlen wir unsere
Checkliste „Welche Belege braucht die Buchhaltung?“.

Für Amazon-Händler:
Wir haben eine automatisierte
Settlement-Report-Auswertung.

Zuletzt aktualisiert: 2025-11-14

Wie lange dauert die Erstellung des Jahresabschlusses?

→ Abhängig von Vollständigkeit der Unterlagen. Wenn alles digital vorliegt, in der Regel wenige Wochen. Frühzeitige Lieferung beschleunigt die Bearbeitung.

Zuletzt aktualisiert: 2025-09-02

Wie lange müssen Belege aufbewahrt werden?

Aufbewahrungsfristen für Unterlagen

Unternehmer sind verpflichtet, geschäftliche Unterlagen für bestimmte Zeiträume
aufzubewahren. Diese Fristen sind im Handelsgesetzbuch (HGB) und in der
Abgabenordnung (AO) geregelt. Verstöße können bei einer Betriebsprüfung
teuer werden.

1. 10 Jahre

Buchungsbelege (Kassenbelege, Kontoauszüge, Eingangs-/Ausgangsrechnungen)
Jahresabschlüsse (Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung, Inventare)
Steuerbescheide, Steuererklärungen & Prüfungsberichte

2. 6 Jahre

Geschäftsbriefe (Handels- und Geschäftsbriefe, E-Mails mit steuerlicher Relevanz)
Verträge, soweit sie für die Besteuerung relevant sind
Unterlagen zur Personalverwaltung, soweit keine längere Frist greift

3. Besonderheiten & Tipps

Fristbeginn: immer am Ende des Kalenderjahres, in dem die Unterlage entstanden ist.
Beispiel: Rechnung vom 15.06.2024 → Aufbewahrung bis 31.12.2034.
Bei laufenden Verfahren (z. B. Steuerprüfung) verlängern sich die Fristen automatisch.
Digitale Archivierung im DUO-System empfohlen → erfüllt die GoBD-Anforderungen und ist revisionssicher.

Aufbewahrungsfristen – schnelle Orientierung

10 Jahre: Rechnungen, Buchungsbelege, Jahresabschlüsse, Steuerunterlagen
6 Jahre: Geschäftsbriefe, E-Mails, Verträge
Tipp: Digital archivieren (z. B. DUO) → GoBD-konform & jederzeit verfügbar

Hinweis: Diese Übersicht ersetzt keine individuelle Beratung.
Im Zweifel lieber länger aufbewahren, um Ärger mit dem Finanzamt zu vermeiden.

Kurzberatung anfragen

Zuletzt aktualisiert: 2025-09-11

Wie reiche ich Reisekosten richtig ein?

Damit Reisekosten steuerlich anerkannt und korrekt in der Buchhaltung erfasst werden,
ist eine vollständige und nachvollziehbare Dokumentation notwendig.
Neben den Belegen sind immer auch Zweck, Datum und Reisedaten anzugeben.

Was gehört in die Reisekostenabrechnung?

Reisezweck (z. B. Kundentermin, Messebesuch, Schulung)
Reisedatum und Dauer (von/bis)
Gefahrene Strecke (Start- und Zielort, km bei Pkw-Fahrten)
Belege für alle Aufwendungen:
- Hotelrechnungen
- Flugtickets / Bahnfahrkarten
- Taxi- und ÖPNV-Belege
- Park- und Mautquittungen
- Bewirtungsbelege (mit Anlass & Teilnehmern)
Verpflegungsmehraufwand nach den gültigen Pauschalen (ohne Beleg, aber mit Zeitangaben)

So reichst du die Reisekosten ein

Alle Belege sammeln (digital oder Papier).
Belege mit Zweck, Datum und Strecke ergänzen.
Scans/Fotos in

DATEV Unternehmen online hochladen.
Falls notwendig: kurze Aufstellung oder Tabelle beifügen (z. B. für mehrere Fahrten).

Tipp: Führe unterwegs eine kleine Liste
(z. B. in einer App oder Notiz) – so stellst du sicher, dass keine Fahrt und kein Beleg verloren geht.
👉 Eine eigene Checkliste für Reisekosten können wir gerne noch erstellen.

Zuletzt aktualisiert: 2025-09-11

Wie werden innergemeinschaftliche Lieferungen behandelt?

Lieferung an Unternehmer mit gültiger USt-ID in der EU ist in Deutschland steuerfrei. Voraussetzungen: Gelangensnachweis, korrekte Rechnungsangaben, Meldung in der ZM.

Zuletzt aktualisiert: 2025-09-02

📘 Mandanten-Wiki – Suche

WIKI: § 15a EStG – VERLUSTVERRECHNUNG BEI KOMMANDITISTEN

Beispiel 1: Einlage gedeckt

Beispiel 2: Über Einlage hinaus

Beispiel 3: Spätere Nutzung

WIKI: § 15a UStG – VORSTEUERBERICHTIGUNG BEI NUTZUNGSÄNDERUNG

Beispiel 1 – Laptop (5 Jahre)

Beispiel 2 – Vermietung (10 Jahre)

Beispiel 3 – Upgrade

WIKI: § 37b EStG – PAUSCHALBESTEUERUNG VON SACHZUWENDUNGEN

Kundengeschenk

Incentive-Event

Mitarbeiter-Incentive

§ 37b-Rechner (Pauschalsteuer)

WIKI: 10 STEUERFALLEN FÜR ONLINEHÄNDLER – UND WIE DU SIE VERMEIDEST

✅ Prozesse

✅ Technik

✅ Dokumentation

✅ OSS anmelden

📄 Rechnungen prüfen

🔍 VIES-Check

🌍 Steuersätze kontrollieren

📦 Doku vorbereiten

Abfindungen & Fünftelregelung

1. Steuerliche Behandlung von Abfindungen

2. Die Fünftelregelung

3. Voraussetzungen für die Begünstigung

4. Beispielrechnung

5. Tipps & Hinweise

Abfindungen – schnelle Orientierung

Altersvorsorge – welche Wege gibt es?

1) Gesetzliche Rente

2) Private Vorsorge

3) Betriebliche Altersvorsorge (bAV)

4) Vergleich auf einen Blick

5) Tipps für die Praxis

Altersvorsorgeaufwendungen

1. Gesetzliche Rentenversicherung

2. Rürup-Rente (Basisrente)

3. Riester-Rente

4. Steuerliche Aspekte

5. Tipps & Hinweise

Altersvorsorgeaufwendungen – schnelle Orientierung

💻 Arbeitsmittel & Computer (§ 9 Abs. 1 Nr. 6 EStG)

Arbeitszeit & Überstunden

1. Gesetzliche Regelungen

2. Überstunden

3. Vergütung & Ausgleich

4. Nachweis & Dokumentation

5. Tipps & Hinweise

Arbeitszeit & Überstunden – schnelle Orientierung

WIKI: Außergewöhnliche Belastungen & Pflegepauschbetrag

🧮 Mini-Rechner: Was bringt dir der Pflegepauschbetrag?

🏗️ Baulohn & Abrechnung im Baulohn

Grundlage

Saison & Ausfall

Monatsprozess

Systeme

Onboarding (Mitarbeiter)

Monatsabschluss

Belege per E-Mail in DATEV Unternehmen online hochladen

Upload Mail einrichten (einmalig)

Belege per E-Mail senden

Quick-Check: Liegt (oder droht) eine Betriebsaufspaltung?

WIKI: Betriebsaufspaltung – Absicherung & Praxisfälle

1️⃣ Gewerbliche Prägung oder originär gewerbliche Tätigkeit

2️⃣ Formwechsel der Besitzgesellschaft in eine GmbH

3️⃣ Einbringung der PropCo-Anteile in die OpCo

4️⃣ Einheitsbetriebsaufspaltung herstellen

5️⃣ Erbfolge aktiv gestalten

6️⃣ Betriebsverpachtung im Ganzen nutzen

Fall 1: Volljährigkeit des Kindes

Fall 2: Anteilskauf durch Investor

Fall 3: Verkauf der einzigen wesentlichen Betriebsgrundlage

Fall 4: Todesfall & Berliner Testament

Fall 5: Insolvenz der OpCo

🍽️ Bewirtungskosten, Geschenke & Betriebsveranstaltungen

Abgabefrist für die Umsatzsteuervoranmeldung

USt-Voranmeldung – Abgabefristen & Zahlung

Regulär