Grenzgänger- und Quellensteuer-Check

Strukturierte Erstprüfung für Arbeitslohn nach DBA-Grundsätzen – mit Arbeitslohnaufteilung und länderspezifischen Hinweisen.

1. Grundangaben

Ansässigkeitsstaat

Tätigkeitsstaat

Arbeitslohn im Aufteilungszeitraum (€)

Aufteilungszeitraum

2. Tage und Arbeitslohnaufteilung

Tatsächliche Arbeitstage im Tätigkeitsstaat

Arbeitstage im Ansässigkeitsstaat / Homeoffice

Arbeitstage in Drittstaaten

Aufenthalts- oder Ausübungstage für die 183-Tage-Prüfung

Je nach DBA zählen körperliche Aufenthaltstage oder Ausübungstage. Bei Aufenthaltstagen können auch arbeitsfreie Tage, An- und Abreisetage mitzählen.

Welche Tagesdefinition wurde geprüft?

3. Allgemeine DBA-Prüfung für Arbeitnehmer

Abkommensrechtlicher Arbeitgeber im Tätigkeitsstaat ansässig?

Vergütung von einer Betriebsstätte im Tätigkeitsstaat getragen?

Liegt ein Sonderfall vor?

„Arbeitgeber“ ist abkommensrechtlich zu beurteilen. Der zivilrechtliche Arbeitgeber allein kann insbesondere bei Entsendung oder Arbeitnehmerüberlassung nicht entscheidend sein.

4. Grenzgänger-Sonderregel

Wurde die konkrete Grenzgängerregel einschließlich Grenzzone, Rückkehr und Toleranztagen fachlich geprüft?

5. Ausländische Lohnsteuer (optionale Schätzung)

Geschätzter effektiver ausländischer Steuersatz (%)

Kein allgemeiner „DBA-Cap“. Verwenden Sie einen fachlich ermittelten Effektivsatz.

Alternativ: tatsächlich einbehaltene ausländische Steuer (€)

6. Mandantennotiz

Interne Notiz

Die Notiz wird im Ergebnis sicher als Text ausgegeben und beim Drucken übernommen.

Wichtiger Hinweis: Der Check liefert eine überschlägige Vorprüfung und keine Steuerberechnung oder verbindliche Rechtsauskunft. Maßgeblich sind insbesondere das konkret anwendbare DBA einschließlich Protokoll und Verständigungsvereinbarungen, das nationale Recht beider Staaten, der tatsächliche Sachverhalt und die aktuelle Verwaltungsauffassung. Sozialversicherungsrechtliche Fragen werden nicht geprüft.