🍽️ Verpflegungsmehraufwand 2025/2026

Kanzlei-Wiki • Stand: Oktober 2025

🧾 Grundlagen

Arbeitnehmer:innen können für beruflich bedingte Auswärtstätigkeiten steuerfreie Verpflegungspauschalen erhalten (§ 9 Abs. 4a EStG).
Gilt für Reisen, Dienstgänge, Baustellen- oder Kundeneinsätze außerhalb der ersten Tätigkeitsstätte.

§ 9 Abs. 4a EStG
Steuerfreie Pauschalen
Inland & Ausland
3-Monatsfrist

Pauschalen gelten einheitlich auch für Arbeitgebererstattungen (LStR R 9.6).

🇩🇪 Inlandspauschalen 2025 / 2026

Abwesenheit	Pauschale	Hinweis
24 Stunden	28 €	Ganztägige Dienstreise
An-/Abreisetag (mit Übernachtung)	14 €	Auch ohne 8-Stunden-Regel
Abwesenheit > 8 Stunden	14 €	Eintägige Auswärtstätigkeit

Seit 2020 unverändert. Nächste Anpassung durch BMF-Schreiben – Update folgt automatisch.

🌍 Auslandspauschalen 2025 / 2026

Pauschalen je Land/Ort werden jährlich per BMF-Schreiben festgelegt. Beispiele (Stand 2025):

Land	24 Std	An-/Abreisetag
🇦🇹 Österreich	40 €	27 €
🇨🇭 Schweiz	64 €	43 €
🇫🇷 Frankreich	59 €	40 €
🇮🇹 Italien	49 €	33 €
🇺🇸 USA (New York)	74 €	50 €

Vollständige Ländertabelle im jeweiligen BMF-Schreiben (erscheint meist Ende November für das Folgejahr).

🕓 3-Monatsfrist

Pauschalen nur für die ersten 3 Monate derselben Auswärtstätigkeit am selben Ort.
Danach kein Anspruch – Neustart erst nach Unterbrechung von mind. 4 Wochen.

Zeitraum	Anspruch	Hinweis
0–3 Monate	Ja	Pauschalen ansetzbar
> 3 Monate	Nein	Neustart nach > 4 Wochen Pause

🍽️ Kürzung bei Mahlzeitengestellung

Wenn der Arbeitgeber Mahlzeiten stellt, ist die Pauschale zu kürzen – jeweils vom vollen 28-€-Tagessatz:

Mahlzeit	Kürzung
Frühstück	20 % = 5,60 €
Mittagessen	40 % = 11,20 €
Abendessen	40 % = 11,20 €

Kürzungen pro Mahlzeit; Pauschale darf nicht negativ werden.

🧮 Praxisbeispiele

Fall	Dauer	Pauschale	Bemerkung
Tagesreise (8–17 Uhr)	9 Std	14 €	Eintägige Dienstfahrt
2-Tagesreise mit ÜN	48 Std	14 + 28 + 14 = 56 €	An-/Abreisetage + Zwischentag
Hotel inkl. Frühstück	1 ÜN	14 + (28 – 5,60) + 14 = 50,40 €	Kürzung für Frühstück

🧭 Checkliste für Arbeitgeber:innen

✅ Reisedaten (Datum, Uhrzeit, Ort) dokumentieren
✅ Mahlzeiten vermerken & Kürzungen automatisieren
📋 3-Monatsfrist und Unterbrechungen prüfen
💡 Homeoffice ≠ Reise → keine Pauschale
🌍 Für Ausland: aktuelle BMF-Ländertabelle verwenden

🏁 Fazit

Punkt	Ergebnis
Inland	28 € / 14 € (Stand 2025 / 2026)
Ausland	BMF-Ländertabelle (jährlich)
3-Monatsfrist	Ja – Neustart nach > 4 Wochen
Mahlzeitenkürzung	5,60 € / 11,20 € / 11,20 €

Rechtsgrundlage: § 9 Abs. 4a EStG, LStR R 9.6, BMF-Schreiben Reisekosten / Auslandstagegelder 2023 ff.

🔢 Verpflegungsmehraufwand berechnen

Öffnet den interaktiven Rechner für 2025/2026 – inkl. Kürzungen, CSV-Export & Druckfunktion.