Verpflegungsmehraufwand
🍽️ Verpflegungsmehraufwand 2025/2026
Kanzlei-Wiki • Stand: Dezember 2025 (inkl. Auslandspauschalen lt. BMF-Schreiben vom 05.12.2025)
Arbeitnehmer:innen können für beruflich bedingte Auswärtstätigkeiten steuerfreie Verpflegungspauschalen erhalten (§ 9 Abs. 4a EStG). Gilt für Reisen, Dienstgänge, Baustellen- oder Kundeneinsätze außerhalb der ersten Tätigkeitsstätte.
Pauschalen gelten einheitlich auch für Arbeitgebererstattungen (LStR R 9.6).
| Abwesenheit | Pauschale | Hinweis |
|---|---|---|
| 24 Stunden | 28 € | Ganztägige Dienstreise |
| An-/Abreisetag (mit Übernachtung) | 14 € | Auch ohne 8-Stunden-Regel |
| Abwesenheit > 8 Stunden | 14 € | Eintägige Auswärtstätigkeit |
Seit 2020 unverändert. Nächste Anpassung durch BMF-Schreiben – Update folgt automatisch.
Pauschalen je Land/Ort werden jährlich per BMF-Schreiben festgelegt. Nachfolgende Werte sind Beispiele (Stand 2025). Maßgeblich sind immer die aktuellen Beträge laut BMF-Schreiben zu den Auslandstagegeldern (z.B. Schreiben vom 05.12.2025 für 2026).
Aktualisiert für 2026| Land | 24 Std | An-/Abreisetag |
|---|---|---|
| 🇦🇹 Österreich | 50 € | 33 € |
| 🇨🇭 Schweiz (ohne Bern) | 70 € | 47 € |
| 🇫🇷 Frankreich (Paris) | 58 € | 39 € |
| 🇮🇹 Italien (ohne Mailand + Rom) | 42 € | 28 € |
| 🇺🇸 USA (New York) | 66 € | 44 € |
Vollständige Ländertabelle im jeweiligen BMF-Schreiben (erscheint meist Ende November für das Folgejahr).
Pauschalen nur für die ersten 3 Monate derselben Auswärtstätigkeit am selben Ort. Danach kein Anspruch – Neustart erst nach Unterbrechung von mind. 4 Wochen.
| Zeitraum | Anspruch | Hinweis |
|---|---|---|
| 0–3 Monate | Ja | Pauschalen ansetzbar |
| > 3 Monate | Nein | Neustart nach > 4 Wochen Pause |
Wenn der Arbeitgeber Mahlzeiten stellt, ist die Pauschale zu kürzen – jeweils vom vollen 28-€-Tagessatz:
| Mahlzeit | Kürzung |
|---|---|
| Frühstück | 20 % = 5,60 € |
| Mittagessen | 40 % = 11,20 € |
| Abendessen | 40 % = 11,20 € |
Kürzungen pro Mahlzeit; Pauschale darf nicht negativ werden.
| Fall | Dauer | Pauschale | Bemerkung |
|---|---|---|---|
| Tagesreise (8–17 Uhr) | 9 Std | 14 € | Eintägige Dienstfahrt |
| 2-Tagesreise mit ÜN | 48 Std | 14 + 28 + 14 = 56 € | An-/Abreisetage + Zwischentag |
| Hotel inkl. Frühstück | 1 ÜN | 14 + (28 – 5,60) + 14 = 50,40 € | Kürzung für Frühstück |
- ✅ Reisedaten (Datum, Uhrzeit, Ort) dokumentieren
- ✅ Mahlzeiten vermerken & Kürzungen automatisieren
- 📋 3-Monatsfrist und Unterbrechungen prüfen
- 💡 Homeoffice ≠ Reise → keine Pauschale
- 🌍 Für Ausland: aktuelle BMF-Ländertabelle verwenden
| Punkt | Ergebnis |
|---|---|
| Inland | 28 € / 14 € (Stand 2025 / 2026) |
| Ausland | BMF-Ländertabelle (jährlich) |
| 3-Monatsfrist | Ja – Neustart nach > 4 Wochen |
| Mahlzeitenkürzung | 5,60 € / 11,20 € / 11,20 € |
Rechtsgrundlage: § 9 Abs. 4a EStG, LStR R 9.6, BMF-Schreiben Reisekosten / Auslandstagegelder 2023 ff.
Öffnet den interaktiven Rechner für 2025/2026 – inkl. Kürzungen, CSV-Export & Druckfunktion.