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REVERSE-CHARGE-VERFAHREN

WIKI: REVERSE-CHARGE-VERFAHREN

Wenn die Steuerschuld umgedreht wird – besonders wichtig bei Google Ads, Meta, SaaS & Co.

Kurzfazit
  • Reverse-Charge = Schuldner der Umsatzsteuer ist nicht der Leistungserbringer, sondern der Empfänger.
  • Typisch bei Leistungen aus dem Ausland (z. B. Software, Werbung, Beratungen).
  • Risiko: falsche Buchung → Vorsteuer weg, Nachzahlungen bei BP.

💡 Fast jeder Onlinehändler hat Reverse-Charge-Fälle – z. B. Facebook/Google Ads.

Wann gilt Reverse-Charge?
  • Leistungserbringer im Ausland, Empfänger in Deutschland (Unternehmer).
  • Typische Fälle: Online-Werbung, Cloud-/SaaS-Tools, Lizenzen, Beratungen.
  • In Rechnung meist: „VAT 0 %, Reverse-Charge“.
  • Empfänger muss USt in DE anmelden – gleichzeitig Vorsteuer (wenn abzugsberechtigt).

Praxis-Beispiele

Google Ads

Google Ireland Ltd. → Rechnung ohne USt. Händler in DE muss 19 % USt anmelden (Reverse-Charge).

Meta / Facebook Ads

Rechnung von Meta Ireland → ebenfalls ohne USt. Händler meldet und zieht 19 % in der USt-VA.

SaaS-Tools

Rechnung von US- oder EU-Anbieter (z. B. Shopify, Canva). Reverse-Charge gilt, wenn USt-IdNr. hinterlegt ist.

Buchhalterische Behandlung
  • Umsatzsteuer wird fiktiv berechnet und in der USt-VA erklärt (z. B. Kennziffer 46/47).
  • Vorsteuerabzug im gleichen Betrag (wenn berechtigt).
  • Effekt: meist steuerneutral, aber Pflicht zur Meldung.
  • Gefahr: Wird nicht gemeldet, erkennt das FA später → Nachzahlung ohne Vorsteuer.

Checkliste: So gehst du vor

👉 Wer diese Punkte beachtet, vermeidet die häufigsten BP-Nachforderungen.

Typische Fehler
  • Rechnungen ignoriert („da keine Steuer draufsteht“).
  • USt nicht erklärt → FA fordert später + Zinsen, Vorsteuerabzug oft gestrichen.
  • Falsche Kontierung (Aufwand ohne USt-Korrektur).
  • Keine USt-IdNr. hinterlegt → Dienstleister berechnet ausländische Steuer (nicht abziehbar).

FAQ zum Reverse-Charge-Verfahren
Gilt Reverse-Charge nur für Dienstleistungen?

Meist ja – besonders für grenzüberschreitende Dienstleistungen. Bei Warenlieferungen nur in Sonderfällen.

Was, wenn der Anbieter trotzdem USt berechnet?

Umsatzsteuer aus Irland/USA ist nicht als Vorsteuer abziehbar. Korrektur der Rechnung anfordern.

Wo trage ich das in der USt-VA ein?

Kennziffer 46 (Leistungen aus EU) / Kennziffer 47 (Leistungen aus Drittland).