Rechtsform-Vergleichsrechner · Marcus Ermers

Rechtsform-Vergleichsrechner

Einzelunternehmen vs. GmbH vs. Holding – grobe Orientierung zu Steuern & Netto. (Vereinfachte Annahmen)

Eingaben

Jahresgewinn vor Unternehmerlohn / GF-Gehalt (€)

Persönlicher ESt-Satz (%) (Einzelunternehmen)

Hebesatz Gewerbesteuer (%)

GewSt ≈ 3,5 % × Hebesatz/100 (450 % → 15,75 %)

GF-Gehalt / Unternehmerlohn (€) (senkt GmbH-Gewinn)

Ausschüttungsquote OpCo → Gesellschafter/Holding (%)

Ausschüttung Holding → Privat (%)

Kirchensteuer auf Kapitalerträge

Hinweise

vereinfachte Musterrechnung

Ergebnis – Übersicht

Gewinn (Input)

—

Hebesatz

—

Einzelunternehmen

ESt (pers. Satz)—

GewSt (nach Anrechnung)—

Gesamtsteuer—

Netto beim Unternehmer—

GmbH

KSt+Soli+GewSt (Gesellschaft)—

Ausschüttung (Quote)—

KESt+Soli (+KiSt) auf Dividende—

Gesamtsteuer—

Netto (Div. nach Steuer + GF-Gehalt)—

Holding-GmbH

KSt+Soli+GewSt (OpCo)—

Dividende an Holding—

Besteuerung bei Holding (§ 8b KStG)—

Holding → Privat (KESt+Soli+KiSt)—

Gesamtsteuer—

Netto (Privat + Thesaurierung)—

Annahmen: GewSt-Anrechnung beim Einzelunternehmen bis 3,8× Messbetrag (≈13,3 %). GmbH: KSt 15 % + Soli 5,5 % auf KSt; GewSt = 3,5 % × Hebesatz/100. Holding: Dividenden bei ≥15 % Beteiligung gewerbesteuerfrei; 95 % KSt-frei, 5 % pauschal steuerpflichtig. KESt 25 % + Soli 5,5 % (+ optional KiSt) auf ausgeschüttete Dividenden. **GF-Gehalt wird auf Gesellschaftsebene berücksichtigt, persönliche ESt darauf ist hier nicht eingerechnet.**