ℹ️

Wichtiger Hinweis:
Dieses Wiki dient der allgemeinen Orientierung. Es ersetzt keine individuelle steuerliche Beratung. Für eine persönliche Einschätzung sprich uns jederzeit direkt an.

WIKI: Steuerpflicht in der Einkommensteuer

Wann bist du unbeschränkt oder beschränkt einkommensteuerpflichtig – und welche steuerlichen Folgen hat das?

In Deutschland unterscheidet man zwei Arten der Einkommensteuerpflicht:

Unbeschränkte Steuerpflicht → volle steuerliche Erfassung aller Einkünfte weltweit
Beschränkte Steuerpflicht → nur bestimmte Einkünfte aus Deutschland werden besteuert

💡

Das wichtigste Kriterium ist dein Wohnsitz oder gewöhnlicher Aufenthalt in Deutschland.

Du bist unbeschränkt steuerpflichtig, wenn mindestens einer der folgenden Punkte zutrifft:

Du hast in Deutschland einen Wohnsitz (egal ob Eigentum oder gemietet) oder gewöhnlichen Aufenthalt.
Du wirst auf Antrag als unbeschränkt steuerpflichtig behandelt (z. B. EU/EWR-Bürger).

Folgen:

Es gilt das Welteinkommensprinzip → du musst weltweit erzielte Einkünfte erklären.
Du erhältst alle steuerlichen Vorteile, z. B.:
- Grundfreibetrag
- Splittingvorteil bei Ehe / eingetragener Partnerschaft
- Werbungskosten, Sonderausgaben, außergewöhnliche Belastungen
- Steuerermäßigungen (Haushaltsnahe Dienstleistungen, Handwerkerleistungen)

💡

Wer in Deutschland lebt, wird steuerlich fast immer voll erfasst – auch wenn ein Großteil der Einkünfte aus dem Ausland stammt.

Du bist beschränkt steuerpflichtig, wenn du keinen Wohnsitz und keinen gewöhnlichen Aufenthalt in Deutschland hast, aber bestimmte deutsche Einkünfte erzielst.

Typische Fälle:

Arbeitnehmer ohne Wohnsitz in DE mit deutschem Arbeitgeber
Vermietung einer Wohnung oder Immobilien in Deutschland
Kapitaleinkünfte aus Deutschland
Gewinne aus Gewerbebetrieb oder selbständiger Tätigkeit in Deutschland

Folgen:

Besteuert werden nur deutsche Einkünfte.
Kein Grundfreibetrag.
Keine Sonderausgaben (außer wenige Ausnahmen).
Kein Splittingtarif.
Keine steuerlichen Vergünstigungen (z. B. haushaltsnahe Dienstleistungen).

⚠️

Beschränkte Steuerpflicht ist oft steuerlich ungünstig, weil viele Vorteile wegfallen.

Wenn du im Ausland lebst, aber mind. 90% deiner Einkünfte in Deutschland versteuerst ODER deine ausländischen Einkünfte unter dem deutschen Grundfreibetrag liegen, kannst du dich auf Antrag wie unbeschränkt steuerpflichtig behandeln lassen.

Vorteile:

Anspruch auf Grundfreibetrag
Splittingverfahren möglich
Ansatz von Sonderausgaben & außergewöhnlichen Belastungen
Günstigerer Steuertarif

Typische Fälle:

Grenzgänger
EU/EWR-Auswanderer mit deutschem Einkommen
Rentner mit deutscher Rente, aber Wohnsitz im Ausland

💡

Für den Antrag benötigt das Finanzamt meist eine Bescheinigung der ausländischen Steuerbehörde über die Höhe der Auslandseinkünfte.

Wenn Einkünfte in mehreren Ländern erzielt werden, regeln Doppelbesteuerungsabkommen:

welches Land die Einkünfte besteuern darf
welches Land eine Steueranrechnung oder Freistellung vornimmt
wie ausländische Einkünfte in Deutschland behandelt werden

⚠️

DBA-Regeln sind oft komplex – eine genaue Prüfung spart häufig viel Geld.

📞

Unsicher, wie du steuerlich eingestuft wirst?
Wir prüfen für dich genau, ob unbeschränkte oder beschränkte Steuerpflicht zutrifft – und welche Vorteile du optimal nutzen kannst.

Jetzt Kontakt aufnehmen