Rechnungen richtig erstellen: Pflichtangaben im Überblick

Pflichtangaben auf Rechnungen

• Name und Anschrift des Ausstellers und des Empfängers
• Steuernummer oder USt-IdNr. des Ausstellers
• Ausstellungsdatum der Rechnung
• Fortlaufende Rechnungsnummer (eindeutig, ohne Lücken)
• Menge und Art der gelieferten Gegenstände bzw. Art & Umfang der Leistung
• Nettobetrag (Entgelt ohne USt)
• Umsatzsteuersatz (z. B. 19 % / 7 %) und Umsatzsteuerbetrag in €
• Bruttobetrag (Endbetrag inkl. USt)

Wichtige Sonderfälle (Zusatzvermerke):

• Reverse-Charge (Leistung an Unternehmer mit § 13b UStG):
  Zusatz auf der Rechnung:
  „Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers (Reverse-Charge)“.
  Umsatzsteuer nicht ausweisen.
• Innergemeinschaftliche Lieferung (Waren in anderes EU-Land):
  Zusatz:
  „Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferung“;
  USt-IdNr. beider Parteien angeben.
• Ausfuhrlieferung (Export):
  Zusatz:
  „Steuerfreie Ausfuhrlieferung nach § 4 Nr. 1 a i. V. m. § 6 UStG“.
• Steuerfreie Umsätze (z. B. Heilbehandlung, Vermietung):
  Zusatz:
  „Umsatz steuerfrei – Befreiungstatbestand: § … UStG“
  (konkrete Norm angeben); keine USt ausweisen.
• Kleinunternehmerregelung (§ 19 UStG):
  Zusatz:
  „Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet.“
• Gutschrift (Self-Billing):
  Rechnung muss das Wort „Gutschrift“ enthalten und die
  USt-IdNr./Steuernummer des Leistungserbringers; übrige Pflichtangaben wie oben.

Praxis-Tipp: Verwende Textbausteine in deinem Rechnungsprogramm für die obigen Vermerke, um Fehler zu vermeiden.