Checkliste zur Einkommensteuer-Erklärung 2019
Allgemeines
Diese Checkliste dient dazu, alle einkommensteuerrechtlich relevanten Vorgänge bei Ihnen abzufragen.
Es ist uns natürlich klar, dass die Fragestellungen für einen steuerlichen Laien teilweise sehr schwer verständlich sind.
Die Checkliste soll grob die Tatsachen abklären. Klicken Sie einfach auf die entsprechenden Punkte. Details werden dann bei der Erstellung der Einkommensteuererklärung erörtert.
Mantelbogen
| Allgemeine Daten | Letzte Einkommensteuererklärung
– SteuerNr. – ID Nr. – Adresse – Bankverbindung – Familienstand – Religion – Kinder – Behinderung – Beteiligungseinkünfte – Zinsen aus Darlehen (Gesellschafter) |
☐ |
| Letzter Einkommensteuerbescheid | Kopie des letzten Einkommensteuerbescheides | ☐ |
Sonderausgaben
| Sachverhalt | Unterlagen/Änderung/Ergänzung | Geprüft |
| Kirchensteuer: Zahlungen/Erstattungen/Austritt?
Immer ohne KiSt auf Abgeltungsteuer! |
Bescheinigung der Kirche/Steuerbescheid/Austritt |
☐ |
| Spenden oder Parteibeiträge? | Spendenbescheinigungen im Original, Beitragsbestätigungen – Kontoauszug | ☐ |
Außergewöhnliche Belastungen
| Sachverhalt | Unterlagen/Änderung/Ergänzung | Geprüft |
| Behinderten-/Hinterbliebenenpauschbetrag? | Nachweis Versorgungsamt oder Behindertenausweis | ☐ |
| Wurden Unterhaltszahlungen an Großeltern, Eltern oder Kinder, für die Sie keinen Anspruch auf Kindergeld hatten, geleistet? | Zahlungsnachweise, ID-Nummer, eigene Einkünfte und Bezüge der Unterhaltsberechtigten nachweisen. | ☐ |
Andere außergewöhnliche Belastungen
| Sachverhalt | Unterlagen/Änderung/Ergänzung | Geprüft |
| Eigenanteil Krankheitskosten/Kuren Beerdigungskosten/Scheidungskosten | Krankenkassen-/Beihilfeabrechnungen – Nachweis im § 64 EStDV – Sterbeurkunden – | ☐ |
Haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse, Dienst-/ Handwerkerleistungen
| Sachverhalt | Unterlagen/Änderung/Ergänzung | Geprüft |
| Haben Sie eine Haushaltshilfe beschäftigt? | Bescheinigung Deutschen Rentenversicherung Knappschaft-Bahn-See – Barzahlungen möglich | ☐ |
| Aufwendungen für Pflege-/Betreuungsleistungen haushaltsnahe Dienstleistungen? | Rechnungen/Kontoauszüge z.B. Schornsteinfeger, Gärtner | ☐ |
| Wurden Handwerkerleistungen, in Ihrem Haushalt durchgeführt? Auch vor dem Grundstück | Rechnungen und Kontoauszüge für jegliche handwerkliche Tätigkeit. Auch Herstellungskosten | ☐ |
Sonstiges: Spendenvortrag/Verlustvortrag/Einkommensersatzleistungen
| Sachverhalt | Unterlagen/Änderung/Ergänzung | Geprüft |
| Spenden- und/oder Verlustvortrag für Vorjahre? | ☐ |
Anlage Vorsorgeaufwand - Altersvorsorgeaufwendungen
| Sachverhalt | Unterlagen/Änderung/Ergänzung | Geprüft |
| Beitragsrückerstattungen | Abrechnungen beifügen | ☐ |
| Beiträge zur landwirtschaftlichen Alterskasse oder an berufsständische Versorgungswerke geleistet? | Zahlungsnachweise und für neue Verträge die entsprechenden Vertragsunterlagen | ☐ |
| Doppelerfassung für Arbeitnehmer ausschließen, die zusätzlich freiwillige Beiträge entrichten | Bescheinigung Versorgungswerk inklusive Arbeitnehmeranteil + Arbeitgeberanteil laut Lohnsteuerkarte! | ☐ |
| Beiträge an sogenannten „Rürup-Vertrag“? | Vertrags-/Zahlungsunterlagen. Elektronische Datenübermittlung | ☐ |
Anlage Vorsorgeaufwand - übrige Vorsorgeaufwendungen
| Sachverhalt | Unterlagen/Änderung/Ergänzung | Geprüft |
| Gesetzliche und private Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge | Nur Basisbeiträge sind voll abzugsfähig | ☐ |
| Bonuszahlungen mindern die Basiskrankenversicherungsbeiträge nicht | Bonuszahlungen nachweisen | ☐ |
| Kranken-, Pflege-, Unfall-, Haftpflicht-, Arbeitslosen-, Risikolebens-, Erwerbs-/Berufsunfähigkeitsversicherungsbeiträge | Zahlungsnachweise | ☐ |
| Vorauszahlungen der Basis Kranken- und Pflegeversicherung im Jahr der Zahlung abzugsfähig | Begrenzung auf das 2,5 fache | ☐ |
| Anspruch auf steuerfreie Zuschüsse zur Krankenversicherung oder zu den Krankheitskosten? | Beamte, Gesellschafter-Geschäftsführer einer GmbH, wenn Beteiligungsverhältnis unter 50 % (mögliche Sozialversicherungspflicht !) | ☐ |
Anlage AV (Altersvorsorge)
| Sachverhalt | Unterlagen/Änderung/Ergänzung | Geprüft |
| Wurde ein „Riester-Vertrag“ abgeschlossen? | Anbieterbescheinigung. | ☐ |
| Grund- und Kinderzulagen für die „Riesterverträge“? | Zulagenbescheinigung nach § 90 EStG | ☐ |
Anlage Kind - Persönliche Daten
| Sachverhalt | Unterlagen/Änderung/Ergänzung | Geprüft |
| Angabe zu den Kindern | Familienkasse – ID-Nr ab 01.01.2016 Pflicht, sonst kein Kindergeld – Geburtsdatum – Elterngeld | ☐ |
| Wurden Schulgelder geleistet? Auch innerhalb der EU/EWR. | Bescheinigung der Schulbehörde/Zahlungsnachweise für andere Leistungen als Beherbergung, Betreuung und Verpflegung – keine Studiengebühren! | ☐ |
| Kinderbetreuungskosten | Für Kinder bis zum 14. Lebensjahr; Vertrags-/Zahlungsnachweise erforderlich | ☐ |
Anlage Kind - Berücksichtigung volljähriges Kind
| Sachverhalt | Unterlagen/Änderung/Ergänzung | Geprüft |
| Nachweis der Berufsausbildung | Bescheinigung der Schul- oder sonstigen Behörde, eigene Steuererklärung für das Kind abgeben | ☐ |
| Erfolgt eine vom Elternhaus auswärtige Ausbildung? | Mietvertrag – Nachweis des Internats/der Uni etc. | ☐ |
| Bis zum 21. Lebensjahr | Nachweis durch Agentur für Arbeit – Arbeitssuchender | ☐ |
| Übergangszeit zwischen Berufsausbildungen, Studienbeginn, freiwillige soziale Jahre | Arbeitsverträge, Studienbescheinigungen oder sonstige Nachweise | ☐ |
| Hat das Kind den Grundwehrdienst oder Vergleichbares geleistet? | Wann und wie lange?
Verlängert den Berücksichtigungszeitraum |
☐ |
| Körperbehinderung des Kindes? | Nachweis Versorgungsamt oder Behindertenausweis. | ☐ |
| Hat das volljährige Kind die erste Berufsausbildung/Studium abgeschlossen und länger als 20 Stunden die Woche gearbeitet? | Achtung! Hier werden auch die Stunden des Minijobs mitgerechnet!
Steuererklärung für das Kind abgeben und Verlustvorträge sichern! |
☐ |
Anlage G / S / EÜR / 34a EStG / Zinsschranke
| Sachverhalt | Unterlagen/Änderung/Ergänzung | Geprüft |
| Wurden Anteile an Kapitalgesellschaften veräußert, mit Beteiligung von mindestens 1 %? | Bei Verlusten den Ansatz des Teileinkünfteverfahrens prüfen; ggf. keine Kürzung. BFH vom 25.6.2009, IX R 42/08 (BStBl II 2010, S. 220) | ☐ |
| Einnahmen aus nebenberuflicher Tätigkeit
Betriebsausgaben oder Werbungskosten nur mit dem Pauschbetrag übersteigenden Wert |
2.400 € und 720 € – § 3 Nr. 26, 26a + 26b EStG
In dieser Höhe sind keine Werbungskosten/Betriebsausgaben möglich! |
☐ |
Anlage N / N aus
| Sachverhalt | Unterlagen/Änderung/Ergänzung | Geprüft |
| Sämtliche Lohnsteuerbescheinigungen für 2019? | Arbeitslohn für mehrere Kalenderjahre? | ☐ |
| Beschäftigungsdauer 01.01.–31.12. 2019
Anzahl der Arbeits-, Urlaubs- und Krankheitstage |
Nachweise für Zeit der Nichtbeschäftigung Wege zur Arbeitsstätte/erste Tätigkeitsstatte | ☐ |
| Versorgungsbezüge? Ab wann? | Wichtig für die Höhe des Versorgungsfreibetrages | ☐ |
| Aufmerksamkeiten | keine Einnahmen bis 60 € | ☐ |
| Steuerfreie Aufwandsentschädigungen erhalten? | Wofür? | ☐ |
| Entfernung zur ersten Tätigkeitsstätte? Adresse, Anzahl der Arbeitstage, genutztes Verkehrsmittel. | ☐ | |
| Lag eine Behinderung von mehr als 70 % oder Merkmal „G“ vor? | Behindertenausweis – Ansatz der tatsächlichen Fahrtkosten | ☐ |
| Lag eine PKW-Überlassung durch den Arbeitgeber vor? | ☐ | |
| Beiträge an Berufsverbände oder berufliche Einrichtungen | Zahlungsbelege | ☐ |
| Arbeitsmittel, Telefonkosten, Aktentasche, Laptop/PC, Bewerbungsfotos, Fahrten zur Bewerbung, Reinigungskosten, Bewirtungskosten,… | Zahlungsbelege: Mögliche ermittelte Pauschalen für Reinigung der Berufskleidung durch die Berufsverbände beachten | ☐ |
| Dienstreisen – Entfernung – Unterkunft – Einzelkosten – | Zahlungsbelege: Nachweis des beruflichen Zusammenhangs (Erstattungen durch Arbeitgeber?) | ☐ |
| Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer? | Ausschließlich berufliche Nutzung erforderlich. Keine Aufteilung möglich | ☐ |
| Doppelte Haushaltsführung ? | Mietverträge beider Haushalte, Kostennachweise; Lebensmittelpunkt am ersten Haushalt | ☐ |
| Lagen beruflich veranlasste Umzugskosten vor? | Zahlungsbelege – Nachweis des beruflichen Zusammenhangs | ☐ |
Anlage KAP
| Sachverhalt | Unterlagen/Änderung/Ergänzung | Geprüft |
| Kapitalerträge 2019? Kirchensteuer nachzuerheben? | Sämtliche Steuerbescheinigungen | ☐ |
| Steuererstattungszinsen | ☐ | |
| Zinsen aus der Anlage für Instandhaltungsrücklagen sind Kapitalerträge | ☐ | |
| Sparer-Pauschbetrag ausgeschöpft? | Nachweis der Verwendung durch die Freistellungsaufträge | ☐ |
| Bisher nicht versteuerte private Kapitalerträge? | Nachweis der Einnahmen – Steuerbescheinigung | ☐ |
| Ausländische Kapitalerträge ? | ☐ |
Anlage V+V
| Sachverhalt | Unterlagen/Änderung/Ergänzung | Geprüft |
| Mieteinnahmen | Ggf. Verwalterabrechnung
Gesamtwohnfläche und Einnahmen plausibel? |
☐ |
| Zuflussprinzip des § 11 EStG! | Zahlungen für Vorjahre, nicht erstattete Kautionen, … | ☐ |
| Verbilligt an Angehörige vermietet oder Ferienwohnung? | Zwingender Eintrag – 66 % der ortsüblichen Miete? Mietspiegel | ☐ |
| Leerstandszeiten begründen | Nachweis für Suche nach Nachmieter. | ☐ |
| Sonstige Vermietungseinnahmen? | Zahlungseingang – Vertrag | ☐ |
| Nießbrauchsverhältnisse ? | ☐ | |
| Ermittlung der Abschreibung: AfA-Bemessungsgrundlage? Bodenwertanteil im Kaufvertrag bestimmen/festlegen! |
Kaufvertrag und Nebenkosten | ☐ |
| Erhaltungsaufwendungen? | Innerhalb der ersten drei Jahre nach Anschaffung sind Aufwendungen von mehr als 15 % des Gebäudewertanteils fast immer Herstellungskosten! Rechnungen und Zahlungsnachweise. Liegen noch auf bis zu fünf Jahre verteilte Erhaltungsaufwendungen der Vorjahre vor? Instandhaltungsrücklage: Zu- und Abgänge prüfen. | ☐ |
| Sonstige Hauskosten, Grundsteuer, Fahrten zum Objekt | Verwalterabrechnung: Steuerbescheid. Anpassung beantragen? Anzahl und Entfernung | ☐ |
| Verkauf dieser Immobilie geplant? Einkünfte aus Vermietung beendet! | Verkaufsanzeigen sprechen gegen Vermietungsabsicht. Keine weiteren Vermietungswerbungskosten! | ☐ |
| Schuldzinsen | ☐ | |
| Weitere Steuererklärungen erforderlich? Berücksichtigung gezahlter Steuern. | Zweitwohnungsteuer – Übernachtungssteuer | ☐ |
Anlage R (Renten)
| Sachverhalt | Unterlagen/Änderung/Ergänzung | Geprüft |
| Alters-, Witwen-/Witwer- oder Erwerbsminderungsrenten? Versorgungswerk? „Rürup“ | Rentenbescheide, Beginn der Rentenleistung, Rentenfreibetrag – Rentenanpassungsbeträge | ☐ |
| Renten/Versorgungen mit Öffnungsklausel | Nachweise des Versorgungsträgers auch für Altfälle | ☐ |
| Renten aus ausländischen Versicherungen erhalten? | Rentenbescheid, Beginn, Rentenfreibetrag | ☐ |
| Sachverhalt | Unterlagen/Änderung/Ergänzung ng | Geprüft |
| Renten aus privater Lebens-/Rentenversicherung? | Bescheinigung, Rentenbeginn/-leistung, Freibetrag | ☐ |
| Renten aus ausländischen Versicherungen erzielt? | Rentenbescheid | ☐ |
| Renten aus einer zeitlich befristeten privaten Lebens-/Rentenversicherung ? | Bescheinigung, | ☐ |
| Renten z.B. aus dem Verkauf eines Betriebes mit oder ohne zeitliche Befristung erhalten? | Vertrag – Zahlungsnachweise | ☐ |
| Sachverhalt | Unterlagen/Änderung/Ergänzung | Geprüft |
| Rente z.B. aus einem „Riestervertrag“ oder einem anderen Vertrag der betrieblichen Altersversorgung? | Anlegerbescheinigung | ☐ |
Anlage SO (Sonstige Einkünfte)
| Sachverhalt | Unterlagen/Änderung/Ergänzung | Geprüft |
| Unterhaltsleistungen oder Versorgungsausgleich empfangen? | Anlage U – oder schuldrechtliche Scheidungsvereinbarung | ☐ |
| Lagen private Grundstücksverkäufe innerhalb von zehn Jahren vor? | Kauf- und Verkaufsverträge, Nebenkosten
Eigennutzung ist unschädlich! |
☐ |
| Andere private Wirtschaftsgüter innerhalb eines Jahres veräußert? Ausgenommen Gegenstände des täglichen Gebrauchs (z.B. Pkw) | Kauf- und Verkaufsverträge, Nebenkosten. | ☐ |
| Wertpapierveräußerungsgeschäfte die vor 01.01.2009 angeschafft wurden und der Verkaufspreis nach 2010 zugeflossen ist? | Kauf- und Verkaufsverträge, Nebenkosten
Außerhalb der Jahresfrist! Erträge sind nicht steuerbar! Nachweise! |
☐ |
Anlage AUS (Ausländische Einkünfte)
| Ausländische Einkünfte? | ☐ |
