🏡 Haushaltsnahe Dienstleistungen & Handwerkerleistungen (§ 35a EStG)

Kanzlei-Wiki • Stand: Oktober 2025

🧾 Grundlagen

Privathaushalte können bestimmte Arbeits-, Fahrt- und Maschinenkosten direkt von der Einkommensteuer abziehen – unabhängig vom Steuersatz. Die Ermäßigung beträgt 20 % der begünstigten Kosten; Material ist nicht begünstigt.

§ 35a EStG
Direkter Steuerabzug
Nur unbar bezahlt
Keine Doppelförderung

Auch Mieter:innen können den Arbeitskosten-Anteil aus der Nebenkostenabrechnung ansetzen.

💰 Förderrahmen & Höchstbeträge

Kategorie	Max. begünstigte Kosten	Ermäßigung (20 %)	Beispiele
Haushaltsnahe Dienstleistungen	20.000 €	bis 4.000 €	Reinigung, Garten, Kinder- & Pflegeleistungen, Winterdienst
Handwerkerleistungen	6.000 €	bis 1.200 €	Renovierung, Wartung, Modernisierung, PV-/Heizungs-Montage

Maximaler Gesamtbonus: 5.200 € pro Jahr (4.000 € + 1.200 €).

⚙️ Voraussetzungen & Nachweise

Leistung erfolgt im Haushalt (inkl. Grundstück, Garage, Balkon).
Rechnung mit getrennter Ausweisung von Arbeits- vs. Materialkosten.
Unbare Zahlung (Überweisung/Lastschrift) – keine Barzahlung.
Keine Doppelförderung (z. B. KfW/BAFA/§ 35c EStG) für dieselbe Maßnahme.
Mieter:innen: Nebenkostenabrechnung mit Arbeitsanteil als Nachweis.

🔌 Kombination: PV-Anlage, Wärmepumpe & Wallbox

Maßnahme	§ 35a EStG	Hinweis
PV-Anlage (Montage/Installation)	möglich	Nur Arbeitskosten; nicht, wenn § 35c/KfW/BAFA genutzt wird.
E-Auto-Wallbox	möglich	Arbeits-/Anschlusskosten begünstigt, Gerät nicht.
Wärmepumpe / Heizung	möglich	Alternativ § 35c (energetische Maßnahmen). Kein Parallelansatz.
Smart-Home-Nachrüstung	teilweise	Begünstigt, wenn der Haushaltsführung dient (z. B. Heizung/Lichtsteuerung).

§ 35a und § 35c schließen sich für dieselbe Maßnahme aus – Wahlrecht prüfen.

📋 Praxisbeispiele

Beispiel	Gesamt	davon Arbeit	Steuerbonus	Bemerkung
Reinigungskraft (Privat)	2.400 €	2.400 €	480 €	20 % von 2.400 €
Gartenpflege (Saison)	1.000 €	1.000 €	200 €	Arbeitskosten vollständig begünstigt
PV-Montage (ohne Förderung)	12.000 €	4.000 €	800 €	Nur Arbeitsanteil begünstigt
Wallbox-Montage	2.000 €	1.000 €	200 €	Gerät (Material) unbegünstigt
Mieter: Hausreinigung (Nebenkosten, 60 % Arbeit)	300 €	180 €	36 €	Arbeitsanteil per NK-Abrechnung

Beispiele zeigen die Systematik; tatsächliche Effekte je nach Rechnung/Arbeitsanteil.

🧭 Checkliste & typische Fehler

✅ Rechnung mit Arbeits-/Materialtrennung anfordern.
✅ Überweisung/Lastschrift (kein Bargeld, kein Paypal-Friends).
✅ Bei Förderung (KfW/BAFA/§35c) prüfen: ggf. keine §35a-Begünstigung.
✅ Mieter:innen: Arbeitskostenanteil in der NK-Abrechnung dokumentieren.

Fehlerquelle	Bewertung	Hinweis
Barzahlung	Ausschluss	Keine Ermäßigung möglich
Material abgesetzt	Kürzung	Nur Lohn/Anfahrt/Maschinen begünstigt
Doppelförderung	Unzulässig	§35a und §35c nicht kombinieren

🏁 Fazit

Punkt	Ergebnis
Haushaltsnahe Dienstleistungen	20 % von Arbeit, max. 4.000 €
Handwerkerleistungen	20 % von Arbeit, max. 1.200 €
Material	nicht begünstigt
Doppelförderung	verboten (z. B. §35c/KfW/BAFA)
Mieter:innen	Arbeitsanteil aus Nebenkosten nutzbar

🧮 § 35a-Rechner öffnen

Interaktiver Rechner (inkl. Mieter-Modus & Doppelförderungs-Hinweis), CSV-Export & Druckfunktion.