Verpflegungsmehraufwand 2025/2026 – Tabellen & Beispiele

🍽️ Verpflegungsmehraufwand 2025/2026

Kanzlei-Wiki • Geprüft: 12. Oktober 2026 • Auslandstabelle: gültig für 2026

🧾 Grundlagen

Arbeitnehmer:innen können für beruflich bedingte Auswärtstätigkeiten steuerfreie Verpflegungspauschalen erhalten oder als Werbungskosten geltend machen (§ 9 Abs. 4a EStG), soweit keine steuerfreie Erstattung erfolgt. Voraussetzung ist eine Tätigkeit außerhalb der Wohnung und der ersten Tätigkeitsstätte. Gilt für Reisen, Dienstgänge, Baustellen- oder Kundeneinsätze außerhalb der ersten Tätigkeitsstätte.

§ 9 Abs. 4a EStG Steuerfreie Pauschalen Inland & Ausland 3-Monatsfrist

Steuerfreie Arbeitgebererstattungen richten sich insbesondere nach § 3 Nr. 13 bzw. 16 EStG. Die steuerliche Pauschale begründet für sich allein keinen arbeitsrechtlichen Erstattungsanspruch.

🇩🇪 Inlandspauschalen 2025 / 2026

Abwesenheit	Pauschale	Hinweis
24 Stunden	28 €	Ganztägige Dienstreise
An-/Abreisetag (mit Übernachtung)	14 €	Auch ohne 8-Stunden-Regel
Abwesenheit > 8 Stunden	14 €	Eintägige Auswärtstätigkeit

Die Inlandssätze betragen 2025 und 2026 weiterhin 28 € bzw. 14 €. Änderungen erfordern eine gesetzliche Anpassung. Diese Seite aktualisiert sich nicht automatisch.

🌍 Auslandspauschalen 2026

Pauschalen je Land/Ort werden jährlich per BMF-Schreiben festgelegt. Nachfolgende Werte sind Beispiele für 2026. Für Reisen 2025 ist die Tabelle für 2025 anzuwenden. Maßgeblich sind immer die aktuellen Beträge laut BMF-Schreiben vom 05.12.2025 für 2026.

Aktualisiert für 2026

Land	24 Std	An-/Abreisetag oder eintägig > 8 Std.
🇦🇹 Österreich	50 €	33 €
🇨🇭 Schweiz (ohne Bern)	70 €	47 €
🇫🇷 Frankreich (Paris und Départements 77, 78, 91–95)	58 €	39 €
🇮🇹 Italien (ohne Mailand + Rom)	42 €	28 €
🇺🇸 USA (New York)	66 €	44 €

Vollständige Ländertabelle im jeweiligen BMF-Schreiben (erscheint meist Ende November für das Folgejahr).

🕓 3-Monatsfrist

Bei einer längerfristigen Tätigkeit an derselben auswärtigen Tätigkeitsstätte sind Pauschalen auf die ersten 3 Monate begrenzt. Die Frist beginnt nach Verwaltungsauffassung bei einer Tätigkeit an mindestens drei Tagen pro Woche. Danach entfällt die steuerliche Berücksichtigung – Neustart nach Unterbrechung von mind. 4 Wochen.

Zeitraum	Anspruch	Hinweis
0–3 Monate	Ja	Pauschalen ansetzbar
> 3 Monate	Nein	Neustart nach mindestens 4 Wochen Pause

🍽️ Kürzung bei Mahlzeitengestellung

Wenn der Arbeitgeber oder ein Dritter auf seine Veranlassung Mahlzeiten stellt, ist die Pauschale zu kürzen. Im Inland wird jeweils vom vollen 28-€-Tagessatz gerechnet, auch an An- und Abreisetagen:

Mahlzeit	Kürzung
Frühstück	20 % = 5,60 €
Mittagessen	40 % = 11,20 €
Abendessen	40 % = 11,20 €

Im Ausland sind 20 % bzw. 40 % der jeweiligen vollen Auslandspauschale maßgeblich. Eigene Zahlungen für die Mahlzeit vermindern die Kürzung. Der verbleibende Tagesbetrag beträgt mindestens 0 €.

🧮 Praxisbeispiele

Fall	Dauer	Pauschale	Bemerkung
Tagesreise (8–17 Uhr)	9 Std	14 €	Eintägige Dienstfahrt
2-Tagesreise mit ÜN	2 Kalendertage / 1 Übernachtung	14 + 14 = 28 €	An- und Abreisetag, kein Zwischentag
Hotel inkl. Frühstück	2 Kalendertage / 1 Übernachtung	14 + (14 – 5,60) = 22,40 €	Vom Arbeitgeber veranlasstes Frühstück am Abreisetag

🧭 Checkliste für Arbeitgeber:innen

✅ Reisedaten (Datum, Uhrzeit, Ort) dokumentieren
✅ Mahlzeiten vermerken & Kürzungen automatisieren
📋 3-Monatsfrist und Unterbrechungen prüfen
💡 Homeoffice ≠ Reise → keine Pauschale
🌍 Für Ausland: aktuelle BMF-Ländertabelle verwenden

🏁 Fazit

Punkt	Ergebnis
Inland	28 € / 14 € (Stand 2025 / 2026)
Ausland	BMF-Ländertabelle (jährlich)
3-Monatsfrist	Ja – Neustart nach mindestens 4 Wochen
Mahlzeitenkürzung	Inland: 5,60 € / 11,20 € / 11,20 €

Quellen: § 9 Abs. 4a EStG, BMF-Reisekostenschreiben vom 25.11.2020, Auslandstabelle 2025 und Auslandstabelle 2026.

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