Elterngeld & Steuerprogression

1. Wie hoch ist das Elterngeld?

• Basiselterngeld: in der Regel 65 % des wegfallenden elterngeldrechtlichen Nettoeinkommens. Bei niedrigen Einkommen steigt die Ersatzrate auf bis zu 100 %.
• Berechnungsgrundlage: Das „Elterngeld-Netto“ wird pauschaliert ermittelt und kann vom Netto auf Ihrer Gehaltsabrechnung abweichen.
• ElterngeldPlus: Ein Basiselterngeldmonat kann in zwei ElterngeldPlus-Monate umgewandelt werden. Ohne Einkommen nach der Geburt ist der Monatsbetrag halb so hoch; bei Teilzeit gelten andere Ergebnisse.
• Partnerschaftsbonus: unter den gesetzlichen Voraussetzungen jeweils zwei bis vier zusätzliche ElterngeldPlus-Monate, wenn beide Eltern gleichzeitig im Monatsdurchschnitt 24 bis 32 Wochenstunden arbeiten.

2. Einkommensgrenze & Bezugsmonate

• Für Geburten ab 1. April 2025 entfällt der Anspruch bei einem zu versteuernden Einkommen von mehr als 175.000 € im Kalenderjahr vor der Geburt. Bei Paaren ist das gemeinsame Einkommen maßgeblich; die Grenze gilt auch für Alleinerziehende.
• Eltern können grundsätzlich zwölf Basiselterngeldmonate aufteilen; unter den Voraussetzungen für Partnermonate sind insgesamt 14 Monate möglich. Ein Elternteil erhält grundsätzlich höchstens zwölf Monate; für Alleinerziehende und besondere Fälle gelten Sonderregeln.
• Für Geburten ab 1. April 2024 ist gleichzeitiges Basiselterngeld grundsätzlich nur einen Lebensmonat innerhalb der ersten zwölf Lebensmonate möglich. Es gibt Ausnahmen, etwa bei Mehrlingen und besonders frühen Geburten.
• Mutterschaftsleistungen nach der Geburt werden angerechnet. Die betroffenen Lebensmonate der Mutter zählen bereits als Basiselterngeldmonate.

3. Was bedeutet Progressionsvorbehalt?

Das Finanzamt berücksichtigt das Elterngeld bei der Ermittlung eines besonderen Steuersatzes. Dieser wird auf das übrige zu versteuernde Einkommen angewendet. Das Elterngeld selbst wird nicht besteuert.

Ob und wie hoch eine Nachzahlung ausfällt, hängt unter anderem von den übrigen Einkünften, der Veranlagungsart und den bereits gezahlten Steuern ab. Ein pauschaler Aufschlag von drei Prozentpunkten lässt sich nicht angeben.

4. Steuerklasse frühzeitig prüfen

Bei Beschäftigten kann die Steuerklasse das pauschal ermittelte Elterngeld-Netto beeinflussen. Eine günstigere Steuerklasse kann daher zu höherem Elterngeld führen – bis zum Höchstbetrag.

• Maßgeblich ist grundsätzlich die neueste Steuerklasse im Bemessungszeitraum. Die ältere gilt nur, wenn sie darin länger gegolten hat; bei Gleichstand zählt die neuere.
• Bei nichtselbstständigen Müttern sind regelmäßig die zwölf Kalendermonate vor dem Monat des Mutterschutzbeginns maßgeblich, bei anderen Beschäftigten die zwölf Kalendermonate vor dem Geburtsmonat. Ausklammerungstatbestände können den Zeitraum verschieben.
• Bei Selbstständigen und grundsätzlich auch bei Mischeinkünften zählt meist der letzte abgeschlossene steuerliche Veranlagungszeitraum vor der Geburt.