Abfindungen & Fünftelregelung

Abfindungen entstehen häufig bei Kündigungen oder Aufhebungsverträgen.
Sie sind grundsätzlich steuerpflichtig, können aber durch die Fünftelregelung steuerlich begünstigt werden.
Ziel: die Progressionswirkung einer einmaligen Zahlung abzumildern.

1. Steuerliche Behandlung von Abfindungen

Abfindungen zählen zu den Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit (§ 34 EStG).
Sie sind lohnsteuerpflichtig, aber in der Regel sozialversicherungsfrei – vorausgesetzt, die Zahlung erfolgt wegen Beendigung des Arbeitsverhältnisses.
Eine begünstigte Auszahlung muss grundsätzlich zusammengeballt erfolgen (in einem Kalenderjahr).

2. Die Fünftelregelung

Die Abfindung wird rechnerisch in fünf Teile aufgeteilt.
Nur ein Fünftel wird dem Jahreseinkommen zugerechnet → Steuerberechnung.
Die Steuer wird anschließend mit und ohne Abfindung verglichen – die Differenz × 5 ergibt die Steuerlast.
Dadurch sinkt die Progression, insbesondere bei hohen Einmalzahlungen.

3. Voraussetzungen für die Begünstigung

Abfindung wegen Beendigung des Arbeitsverhältnisses (Kündigung / Aufhebungsvertrag).
Zusammenballung der Einkünfte: Auszahlung überwiegend in einem Kalenderjahr.
Keine Anwendung, wenn Abfindung auf mehrere Jahre verteilt wird (Ausnahme: kleine Restzahlungen).

4. Beispielrechnung

Arbeitnehmer erhält im Jahr 2025 ein reguläres Einkommen von 40.000 € und eine Abfindung von 50.000 €.

Normale Besteuerung: Steuer auf 90.000 € Einkommen.
Mit Fünftelregelung: Steuer auf 40.000 € + 10.000 € (= 1/5 der Abfindung).
Differenz zur Steuer ohne Abfindung wird ×5 gerechnet.
Ergebnis: Die Steuerlast auf die Abfindung sinkt deutlich.

5. Tipps & Hinweise

Auszahlungszeitpunkt sorgfältig planen – Verschiebung ins Folgejahr kann Steuern sparen.
Weitere Einmalzahlungen (z. B. Boni) besser in andere Jahre legen.
Abfindung ggf. in eine betriebliche Altersvorsorge (bAV) einzahlen → steuerlich vorteilhaft.
Bei sehr niedrigem Einkommen im Abfindungsjahr kann die Fünftelregelung weniger vorteilhaft sein.
Steuerberater einbinden, um die optimale Gestaltung individuell zu prüfen.

Abfindungen – schnelle Orientierung

Abfindungen steuerpflichtig, aber meist sozialversicherungsfrei
Fünftelregelung mildert Progressionseffekt
Wichtig: Auszahlung in einem Jahr („Zusammenballung“)
Gestaltung über bAV oder Terminverschiebung prüfen

Hinweis: Diese Übersicht ersetzt keine individuelle Steuerberatung.
Gestaltungsmöglichkeiten sollten frühzeitig geprüft werden.

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