E-Bike & Fahrrad steuerlich absetzen
Aktuelle Einordnung fuer Unternehmer, Freiberufler und GmbH-Geschaeftsfuehrer: Betriebsvermoegen, AfA, Privatanteil und Pendlerpauschale.
Stand 2026
AfA 7 Jahre
Pendlerpauschale 0,38 EUR ab km 1
§ 7g Sonder-AfA bis 40 %
10 %betriebliche Nutzung fuer Zuordnung moeglich
Ab 10 % betrieblicher Nutzung kann das Fahrrad dem Betriebsvermoegen zugeordnet werden.
7 Jahreregelmaessige Nutzungsdauer laut AfA-Praxis
Fahrrad und E-Bike werden in der Praxis regelmaessig linear ueber 7 Jahre abgeschrieben.
0 EURPrivatanteil bei Fahrrad im BV
Bei Fahrrädern/Pedelecs ohne Kfz-Einordnung wird die private Nutzung grundsaetzlich nicht als Entnahme angesetzt.
Kurzueberblick: Fahrrad, Pedelec oder Kfz?
| Art | Verkehrsrechtlich | Steuerliche Einordnung | Typische Behandlung |
|---|---|---|---|
| Fahrrad / Pedelec / E-Bike bis 25 km/h | Keine Zulassung, meist keine Versicherungspflicht | Fahrrad | AfA idR 7 Jahre, laufende Kosten als Betriebsausgaben, grundsaetzlich kein Privatanteil. |
| S-Pedelec / schnelles E-Bike mit Zulassung | Kennzeichen, Versicherung und Kfz-nahe Pflichten | Kraftfahrzeug | Kfz-Regeln, z. B. 1-%-Regel oder Fahrtenbuch; Fahrten Wohnung-Betriebsstaette gesondert pruefen. |
| Lastenrad / Lasten-Pedelec ohne Zulassung | Regelmaessig wie Fahrrad | Fahrrad | AfA idR 7 Jahre; je nach Fall zusaetzliche Foerder-/Sonderregeln pruefen. |
1. Betriebsvermoegen: ab wann gehoert das Rad in den Betrieb? ▾
- Unter 10 % betriebliche Nutzung: Privatvermoegen.
- 10 % bis 50 % betriebliche Nutzung: gewillkuertes Betriebsvermoegen moeglich.
- Mehr als 50 % betriebliche Nutzung: notwendiges Betriebsvermoegen.
- Die betriebliche Nutzung sollte plausibel dokumentiert werden, z. B. durch Kalender, Tourenliste, Mandanten-/Kundentermine oder nachvollziehbare Strecken.
Praxis: Bei reiner Privatnutzung durch Unternehmer/Freiberufler ist die Behandlung anders als beim Dienstrad fuer Arbeitnehmer. Das Tool richtet sich primaer an Unternehmer/Freiberufler.
2. Was ist absetzbar? Kauf, Leasing, laufende Kosten ▾
- Kauf: Anschaffungskosten werden bei Betriebsvermoegen ueber AfA verteilt, regelmaessig 7 Jahre.
- Laufende Kosten: Wartung, Reparatur, Versicherung, Zubehoer und Strom koennen Betriebsausgaben sein, soweit betrieblich veranlasst.
- Leasing: Leasingraten koennen Betriebsausgaben sein; Vertragsgestaltung, Sonderzahlungen und Umsatzsteuer gesondert pruefen.
- Vorsteuer: Bei Vorsteuerabzugsberechtigung ist ein Vorsteuerabzug moeglich, soweit das Rad unternehmerisch genutzt wird. Privat-/nichtunternehmerische Nutzung kann umsatzsteuerliche Folgen haben.
3. Abschreibung 2026: linear, degressiv, Sonder-AfA, GWG ▾
- Lineare AfA: idR 7 Jahre, also 1/7 pro Jahr. Beispiel: 3.500 EUR netto -> 500 EUR AfA/Jahr.
- Degressive AfA: Fuer bewegliche Wirtschaftsgueter, die nach dem 30.06.2025 und vor dem 01.01.2028 angeschafft/hergestellt werden, kommt degressive AfA in Betracht: 3-fache lineare AfA, maximal 30 %.
- Sonder-AfA nach § 7g EStG: Bei beguenstigten Betrieben grundsaetzlich bis zu 40 % moeglich, wenn die Voraussetzungen vorliegen.
- GWG: Selbststaendig nutzbare Wirtschaftsgueter bis 800 EUR netto koennen sofort abgezogen werden; alternativ Sammelposten-Regeln beachten.
Wichtig: Degressive AfA und Sonder-AfA sind keine Automatiken. Sie brauchen die jeweiligen gesetzlichen Voraussetzungen und eine saubere Dokumentation.
4. Privatanteil und Fahrten Wohnung-Betriebsstaette ▾
- Fahrrad/Pedelec ohne Kfz-Einordnung im Betriebsvermoegen: Die private Nutzung wird grundsaetzlich nicht als Entnahme angesetzt.
- S-Pedelec/Kfz: Es gelten Kfz-Regeln, insbesondere 1-%-Regel oder Fahrtenbuch und Besonderheiten fuer Fahrten zwischen Wohnung und erster Betriebsstaette.
- Privatvermoegen: Fuer Fahrten Wohnung-erste Taetigkeitsstaette/Betriebsstaette greift die Entfernungspauschale.
- Ab 2026: Entfernungspauschale einheitlich 0,38 EUR pro Entfernungskilometer ab dem ersten Kilometer.
5. Arbeitnehmer-Dienstrad und GmbH-Praxis ▾
- Stellt der Arbeitgeber ein Fahrrad oder Pedelec zusaetzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn, kann die private Nutzung auf Arbeitnehmer-Ebene steuerfrei sein.
- Bei Gehaltsumwandlung gelten andere Bewertungsregeln; die konkrete Leasing-/Dienstradgestaltung sollte gesondert geprueft werden.
- Auf GmbH-Ebene sind Anschaffung, Leasing und laufende Kosten grundsaetzlich Betriebsausgaben, soweit betrieblich veranlasst.
6. Praxisbeispiele ▾
Einzelunternehmer kauft E-Bike bis 25 km/h
Bei mindestens 10 % betrieblicher Nutzung: Betriebsvermoegen moeglich, AfA/laufende Kosten als Betriebsausgaben, grundsaetzlich kein Privatanteil.
Freiberuflerin nutzt privates Fahrrad
Kein Betriebsvermoegen bei unter 10 % betrieblicher Nutzung. Fahrten Wohnung-erste Taetigkeitsstaette ueber Entfernungspauschale, ab 2026 0,38 EUR/km.
S-Pedelec mit Kennzeichen
Kfz-nahe Behandlung. Privatnutzung, Fahrtenbuch/1-%-Regel und nicht abziehbare Kosten fuer Wohnung-Betriebsstaette gesondert pruefen.
Zusammenfassung: Fuer Unternehmer und Freiberufler ist das normale Fahrrad/Pedelec steuerlich deutlich einfacher als ein Kfz:
ab 10 % betrieblicher Nutzung kann es ins Betriebsvermoegen, laufende Kosten und AfA sind abziehbar, und bei Fahrrädern ohne Kfz-Einordnung faellt grundsaetzlich kein Privatanteil an.
Erstgespraech (149 EUR) buchen
Siehe auch:
Ruecklagen-Planer ·
AfA-Ueberblick
