Rechtsformen fair vergleichen
Einzelunternehmen, GmbH und Holding auf derselben Basis: privates Netto, thesauriertes Vermögen und die vereinfachte Gesamtsteuer.
Stand August 2026Gewerbesteuer-Anrechnung 4,0×24.500 € Freibetrag berücksichtigt
Vergleich auf einen Blick
„Gesamtwert“ addiert privates Netto und im Unternehmen verbleibendes Vermögen. Das ist nicht mit frei verfügbarem Privatvermögen gleichzusetzen.
Ausgangsgewinn–
GF-Gehalt–
Hebesatz–
Einzelunternehmen
ESt vor GewSt-Anrechnung–
GewSt–
§ 35-Anrechnung–
Gesamtsteuer–
Privates Netto–
Im Unternehmen0,00 €
Gesamtwert–
Bei freiberuflicher Einordnung entfällt die Gewerbesteuer.
GmbH
Steuer auf GF-Gehalt–
KSt + Soli + GewSt–
Steuer auf Dividende–
Gesamtsteuer–
Privates Netto–
In der GmbH–
Gesamtwert–
Ohne Sozialversicherung, vGA-Risiken und Arbeitgebernebenkosten.
Holding-Struktur
Steuer auf GF-Gehalt–
KSt + Soli + GewSt OpCo–
Steuer in Holding (§ 8b)–
Steuer Holding → privat–
Gesamtsteuer–
Privates Netto–
In OpCo + Holding–
Gesamtwert–
Unterstellt qualifizierte Beteiligung und GewSt-Kürzung für die Dividende.
Rechenannahmen und Grenzen anzeigen
- GmbH: 15 % Körperschaftsteuer, 5,5 % Soli darauf und Gewerbesteuer nach Hebesatz.
- Einzelunternehmen: 24.500 € GewSt-Freibetrag und Anrechnung bis zum Vierfachen des Messbetrags, begrenzt durch tatsächliche GewSt und modellierte ESt.
- Holding: 100-%-Beteiligung seit Jahresbeginn; 95 % der Dividende steuerfrei, 5 % pauschal nicht abzugsfähige Betriebsausgaben; GewSt-Kürzung wird unterstellt.
- Kapitalertragsteuer 25 % zuzüglich Soli; bei Kirchensteuer wird die gesetzliche Minderung der Kapitalertragsteuer berücksichtigt.
- Nicht enthalten: Sozialversicherung, GewSt-Hinzurechnungen/-Kürzungen, Soli/KiSt auf reguläre ESt, Geschäftsführungs- und Holdingkosten, Teileinkünfteverfahren sowie individuelle Freibeträge.
Wichtig: Eine Holding verschiebt häufig Besteuerung und schafft Investitionskapital im Unternehmensverbund. Thesaurierte Beträge sind aber kein frei verfügbares Privatvermögen. Der Rechner ist eine Modellrechnung und keine Steuerberatung.