Rechtsform-Vergleichsrechner
Einzelunternehmen vs. GmbH vs. Holding – grobe Orientierung zu Steuern & Netto. (Vereinfachte Annahmen)
Eingaben
GewSt ≈ 3,5 % × Hebesatz/100 (450 % → 15,75 %)
vereinfachte Musterrechnung
Ergebnis – Übersicht
Gewinn (Input)
—
Hebesatz
—
Einzelunternehmen
ESt (pers. Satz)—
GewSt (nach Anrechnung)—
Gesamtsteuer—
Netto beim Unternehmer—
GmbH
KSt+Soli+GewSt (Gesellschaft)—
Ausschüttung (Quote)—
KESt+Soli (+KiSt) auf Dividende—
Gesamtsteuer—
Netto (Div. nach Steuer + GF-Gehalt)—
Holding-GmbH
KSt+Soli+GewSt (OpCo)—
Dividende an Holding—
Besteuerung bei Holding (§ 8b KStG)—
Holding → Privat (KESt+Soli+KiSt)—
Gesamtsteuer—
Netto (Privat + Thesaurierung)—
Annahmen: GewSt-Anrechnung beim Einzelunternehmen bis 3,8× Messbetrag (≈13,3 %). GmbH: KSt 15 % + Soli 5,5 % auf KSt; GewSt = 3,5 % × Hebesatz/100.
Holding: Dividenden bei ≥15 % Beteiligung gewerbesteuerfrei; 95 % KSt-frei, 5 % pauschal steuerpflichtig. KESt 25 % + Soli 5,5 % (+ optional KiSt) auf ausgeschüttete Dividenden. **GF-Gehalt wird auf Gesellschaftsebene berücksichtigt, persönliche ESt darauf ist hier nicht eingerechnet.**