Sonderausgaben & außergewöhnliche Belastungen

Neben Werbungskosten können Steuerpflichtige auch Sonderausgaben und
außergewöhnliche Belastungen geltend machen.
Beide mindern die Steuerlast, unterscheiden sich aber in den Voraussetzungen.

1. Sonderausgaben

Vorsorgeaufwendungen: Beiträge zur Kranken-, Pflege-, Renten- und Arbeitslosenversicherung.
Altersvorsorge: z. B. Rürup-Rente (Basisrente), Riester-Verträge.
Spenden & Mitgliedsbeiträge: an gemeinnützige Organisationen (Spendenquittung notwendig).
Kirchensteuer: gezahlte Beträge sind voll abzugsfähig.
Unterhaltsleistungen: an bedürftige Personen, wenn gesetzlich geschuldet.

2. Außergewöhnliche Belastungen

Krankheitskosten: Arzt, Medikamente, Heilmittel, Hilfsmittel (nach Nachweis durch Atteste/Rechnungen).
Pflegekosten: für Angehörige oder bei eigener Pflegebedürftigkeit.
Bestattungskosten: soweit sie nicht aus dem Nachlass oder durch Versicherungen gedeckt sind.
Scheidungskosten: nur eingeschränkt (zwingende Prozesskosten).

3. Zumutbare Eigenbelastung

Außergewöhnliche Belastungen werden nur berücksichtigt, wenn sie die
zumutbare Eigenbelastung übersteigen.
Diese richtet sich nach Einkommen, Familienstand und Kinderzahl.
Je höher das Einkommen, desto höher auch die Eigenbelastung.

4. Tipps für die Praxis

Belege gut aufbewahren (Rechnungen, Zahlungsnachweise, ärztliche Atteste).
Spendenquittungen müssen bestimmte Formvorgaben erfüllen.
Hohe außergewöhnliche Belastungen → ggf. außerordentliche Steuererleichterung beantragen.
Steuerberater einbeziehen, wenn größere Beträge im Raum stehen.

Sonderausgaben & Belastungen – schnelle Orientierung

Sonderausgaben: Vorsorge, Altersvorsorge, Spenden, Kirchensteuer
Außergewöhnliche Belastungen: Krankheits-, Pflege- und Bestattungskosten
Zumutbare Eigenbelastung: muss überschritten werden

Hinweis: Diese Übersicht ersetzt keine individuelle Steuerberatung.
Gerade bei außergewöhnlichen Belastungen ist eine Einzelfallprüfung nötig.

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