Holding oder direkt?

Vergleicht verfügbare Mittel nach einer Dividende oder einem Anteilsverkauf. Beteiligungsgrenzen und die unterschiedliche steuerliche Behandlung werden separat berücksichtigt.

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Szenario

Transaktion

Bruttodividende

€

Ausschüttung vor Steuern; Quellensteuer und Einlagenrückgewähr sind nicht enthalten.

Beteiligung der Holding

Für Dividenden als Beteiligung zu Beginn der maßgeblichen Zeiträume.

Gewerbesteuer-Hebesatz Holding

Direkte private Beteiligung

Beim Verkauf: höchste Beteiligung innerhalb der letzten fünf Jahre.

Ausschüttung Holding → privat

Anteil des nach Holding-Steuern verbleibenden Betrags.

Privatbesteuerung

Direkter Bezug

Ausschüttung der Holding

Zusätzlicher ESt-Satz bei TEV

Szenariowert für die Mehrsteuer auf 60 %; das Modell unterstellt darauf vollen Soli.

Kirchensteuersatz

Voraussetzungen für die TEV-Option bei Dividenden sind erfüllt.

Typischerweise mindestens 25 % Beteiligung oder mindestens 1 % plus maßgebliche berufliche Tätigkeit; die Option ist gesondert zu prüfen.

Modellgrenze: Abgeltungsteuer sowie KSt/Soli/GewSt der Holding werden regelbasiert berechnet. TEV bleibt ein Szenario, weil die exakte Mehrsteuer und der Soli nur aus der vollständigen persönlichen Veranlagung folgen; hier wird voller Soli auf die geschätzte Mehr-ESt angesetzt. Sonderfälle, Organschaft, DBA, Quellensteuer, Banken/Versicherer, Verlustverrechnung und § 17-Freibetrag sind nicht enthalten.

Verfügbares Kapital über Holding0 €davon 0 € privat und 0 € in der Holding

Direkt privat

Ausgangsbetrag–

Steuermethode–

ESt/Kapitalertragsteuer–

Solidaritätszuschlag–

Kirchensteuer–

Privat verfügbar–

Über Holding-GmbH

KSt-pflichtiger Anteil–

GewSt-pflichtiger Anteil–

KSt + Soli–

Gewerbesteuer–

Privatsteuer Ausschüttung–

Privat verfügbar–

In Holding verbleibend–

––

Einordnung und amtliche Quellen