Ab wann gilt das Fahrrad als Betriebsvermögen?

Ab mindestens 10 % betrieblicher Nutzung ist die Zuordnung zum Betriebsvermögen möglich (10–50 % gewillkürtes BV, >50 % notwendiges BV). Unter 10 % Privatvermögen.

Muss ich einen Privatanteil versteuern?

Bei Fahrrädern/E-Bikes ohne Kfz-Zulassung, die im Betriebsvermögen geführt werden, ist grundsätzlich kein Privatanteil zu versteuern.

Wie lange wird abgeschrieben?

In der Praxis regelmäßig 7 Jahre linear (1/7 p. a.). Sonder-AfA bis 20 % möglich; GWG bis 800 € netto sofort abziehbar (bei Vorliegen der Voraussetzungen).

Gilt die Entfernungspauschale für Fahrräder im Privatvermögen?

Ja. Für Fahrten Wohnung–erste Tätigkeitsstätte gilt die Entfernungspauschale. Für 2024–2026 beträgt sie 0,38 € pro Entfernungskilometer.

Was gilt bei S-Pedelecs?

S-Pedelecs gelten als Kraftfahrzeuge; es greifen die Kfz-Regeln (z. B. 1 %-Regel oder Fahrtenbuch, Besonderheiten bei nicht abziehbaren Kosten für Fahrten zwischen Wohnung und erster Betriebsstätte).

E-Bike & Fahrrad steuerlich absetzen (Unternehmer/Freiberufler)

Was zählt als Fahrrad, wann gehört es ins Betriebsvermögen – und wie läuft die Abschreibung?

Stand: 11/2025

Kurzüberblick: Fahrrad vs. Kfz

Art	Verkehrsrechtlich	ESt-Einordnung	Typische Behandlung
Fahrrad/Pedelec/E-Bike ≤ 25 km/h	keine Zulassung, meist keine Versicherungspflicht	gilt als Fahrrad	AfA (idR 7 Jahre), laufende Kosten BA, i.d.R. kein Privatanteil
S-Pedelec/E-Bike mit Zulassung	Kennzeichen & Kfz-Pflichten	gilt als Kraftfahrzeug	Kfz-Regeln (z. B. 1 %/Fahrtenbuch, nicht abziehbare W-BS für W-BS-Fahrten)
Lasten-E-Bike	keine Zulassung	wie Fahrrad (Sonderregel vorhanden)	idR 7 Jahre AfA, Praxis wie oben

1) Einordnung & betriebliche Nutzung

Fahrräder/Pedelecs/E-Bikes ≤ 25 km/h gelten steuerlich als Fahrrad; S-Pedelecs als Kfz.
10 % betriebliche Nutzung nötig, damit Zuordnung zum BV möglich ist (Unternehmer/Freiberufler).
10–50 %: gewillkürtes BV · >50 %: notwendiges BV · <10 %: Privatvermögen.
Arbeitnehmer dürfen rein privat nutzen (anderes System als bei Unternehmern).

2) Was ist absetzbar? (BV vs. Privat)

Betriebsvermögen (Fahrrad, kein Kfz): Laufende Kosten (Wartung, Reparaturen, Versicherung, Strom/Leasing) = Betriebsausgaben; Anschaffung = AfA.

Privatvermögen: Entfernungspauschale für Fahrten Wohnung–erste Tätigkeitsstätte (bis 2023: 0,30 €/km; 2024–2026: 0,38 €/km).

3) Abschreibung & Sonderfälle

AfA: idR 7 Jahre linear (1/7 p. a.).
Beispiel: E-Bike 3.500 € → 500 € AfA/Jahr.
Sonderabschreibung bis 20 % möglich (bei Voraussetzungen), GWG bis 800 € netto sofort abziehbar.
Für 2020/2021 war degressive AfA möglich (historisch).

4) Privatanteil & Fahrten Wohnung–Betriebsstätte

Kein Privatanteil zu versteuern bei Fahrrädern (kein Kfz) im BV – gesetzliche Förderung der Elektromobilität.
Fahrten Wohnung–erste Betriebsstätte: Kosten sind bei Fahrrädern (kein Kfz) voll Betriebsausgaben; keine „nicht abziehbaren W-BS-Kosten“ wie beim Kfz.

5) Praxisbeispiele (knapp)

A) Einzelunternehmer, E-Bike ≤25 km/h, Kauf

BV-Zuordnung (≥10 % betr. Nutzung)
AfA 7 Jahre + laufende Kosten als BA
Kein Privatanteil

B) GmbH → Dienstrad für AN

Bei zusätzlichem Rad zum Lohn oft steuerfrei (AN-Ebene)
BA bei GmbH, USt je nach Verwendung

C) S-Pedelec/Kfz-nah

Kfz-Regime: 1 %/Fahrtenbuch etc.
W-BS-Fahrten: nicht abziehbare Kosten-Regel beachten

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Siehe auch: Rücklagen-Planer · AfA-Überblick