Tax Intelligence · Deutschland

Unternehmenssteuern.
Klar auf den Punkt.

Gewerbesteuer, Körperschaftsteuer und §-35-Anrechnung – transparent gerechnet, mit Mindestbesteuerung und Rechtsstand 2026.

● Rechtsstand 24.06.2026

Berechnungsbasis

Veranlagungsjahr

Gewerbesteuer-HebesatzGemeindeabhängig, gesetzlich mindestens 200 %

Gewinn aus GewerbebetriebVor GewSt-Hinzurechnungen und -Kürzungen; negativ möglich

Festgestellter Gewerbeverlust§ 10a GewStG: Mindestbesteuerung wird automatisch beachtet

Hinzurechnungen nach § 8 Nr. 1 GewStG

Schuldzinsen / Entgelte

Miete bewegliche WG · 20 %

Begünstigte E-Mobilität · 10 %Begünstigte Fahrzeuge/Fahrräder gemäß § 8 Nr. 1 Buchst. d

Miete unbewegliche WG · 50 %

Rechte / Lizenzen · 25 %

Weitere, bereits gewichtete Beträge

Freibetrag 200.000 € · danach 25 % Hinzurechnung

Kürzungen nach § 9 GewStG

Als Aufwand erfasste GrundsteuerRegelung ab Erhebungszeitraum 2025

Weitere zulässige KürzungenNur bereits geprüfte Beträge eingeben

Körperschaftsteuer

Zu versteuerndes Einkommen der KörperschaftNach körperschaftsteuerlichen Verlustabzügen und Freibeträgen. Der Steuersatz wird jahresabhängig gewählt.

Sauber abgegrenzt: Standardfall eines inländischen Gewerbebetriebs. Zerlegung, Organschaft, erweiterte Grundstückskürzung, Spenden, Beteiligungserträge, § 8c/8d KStG, Sondertarife und Kirchensteuer benötigen eine Einzelfallprüfung.

Live-Auswertung

Dein Steuer-Cockpit

Berechnet

Gewerbesteuer

–

Messbetrag × Hebesatz

KSt inklusive SolZ

–

Gesamtbelastung

–

Unternehmensebene

Effektive Quote

–

bezogen auf positiven Ausgangsgewinn

Was-wäre-wenn-Szenario100 % · Ist

Gewinn −20 %Gesamt: –Gewinn +20 %

Rechenweg

Steuer-Mix

Gesamt–

Methodik und gesetzliche Grenzen anzeigen

GewSt = 3,5 % × (abgerundeter Gewerbeertrag − Freibetrag) × Hebesatz

§ 35 = min(4 × anteiliger Messbetrag, anteilige tatsächliche GewSt, Ermäßigungshöchstbetrag)

Der Gewerbeverlust wird bis 1 Mio. € unbeschränkt und oberhalb davon zu 60 % des übersteigenden Gewerbeertrags berücksichtigt. Bei Personenunternehmen wird keine Einkommensteuer „geschätzt“: Für eine belastbare Anrechnung ist die tatsächlich ermittelte tarifliche Einkommensteuer einzugeben.