Geschenke an Kunden und Mitarbeiter | Marcus Ermers Steuerberater

Worum geht es?

Bei Geschenken sind Betriebsausgabenabzug, Vorsteuer und Besteuerung beim Empfänger getrennt zu beurteilen. Entscheidend ist unter anderem, ob der Empfänger Arbeitnehmer oder Geschäftspartner ist, welchen Wert das Geschenk hat und ob ein persönlicher Anlass oder eine Gegenleistung vorliegt.

Wichtig: Die steuerliche Beurteilung hängt vom konkreten Sachverhalt ab. Diese Seite bietet eine erste Orientierung und ersetzt keine individuelle Prüfung.

Die wichtigsten Punkte

Geschäftspartner

Für Geschenke an Kunden und andere Nichtarbeitnehmer gilt die 50-€-Freigrenze je Empfänger und Wirtschaftsjahr. Die Aufwendungen sind einzeln und getrennt aufzuzeichnen.

Mitarbeiter

Bei Arbeitnehmern gelten andere Regeln. Aufmerksamkeiten aus persönlichem Anlass, Sachbezüge und Incentives müssen jeweils gesondert geprüft werden.

Pauschalsteuer

Nach § 37b EStG kann der Zuwendende die Einkommensteuer auf bestimmte betrieblich veranlasste Sachzuwendungen pauschal mit 30 % übernehmen.

50 € sind eine Freigrenze: Geschenke an Nichtarbeitnehmer sind nur abzugsfähig, wenn die Anschaffungs- oder Herstellungskosten je Empfänger im Wirtschaftsjahr insgesamt 50 € nicht übersteigen. Wird die Grenze überschritten, entfällt der Betriebsausgabenabzug grundsätzlich vollständig.

Typische Risiken

Freigrenze als Freibetrag behandelt

Schon ein geringfügiges Überschreiten kann den vollständigen Betriebsausgabenabzug für die Geschenke an diesen Empfänger ausschließen.

Empfänger nicht dokumentiert

Ohne getrennte Aufzeichnung und eindeutige Empfängerzuordnung kann der Abzug gefährdet sein.

Pauschalsteuer übersehen

Auch ein als Betriebsausgabe abziehbares Geschenk kann beim Empfänger steuerpflichtig sein.

So gehen Sie strukturiert vor

Empfängergruppe und Anlass des Geschenks bestimmen.

Wert einschließlich zugehöriger Kosten und Umsatzsteuer richtig ermitteln.

Jahressumme je Empfänger überwachen.

Vorsteuerabzug und mögliche unentgeltliche Wertabgabe prüfen.

Besteuerung beim Empfänger oder Pauschalierung nach § 37b EStG entscheiden und dokumentieren.

Kurz-Checkliste

Empfänger namentlich erfassen.
Arbeitnehmer und Nichtarbeitnehmer trennen.
50-€-Jahresgrenze je Geschäftspartner überwachen.
Netto- oder Bruttowert abhängig vom Vorsteuerabzug bestimmen.
Persönlichen Anlass bei Mitarbeiteraufmerksamkeiten dokumentieren.
§ 37b EStG und Information des Empfängers prüfen.
Geschenke getrennt von sonstigen Betriebsausgaben aufzeichnen.

Häufige Fragen

Gilt die 50-€-Grenze pro Geschenk?

Nein. Maßgeblich ist grundsätzlich die Summe der Geschenke an denselben Nichtarbeitnehmer im Wirtschaftsjahr.

Sind 50 € ein Freibetrag?

Nein, es handelt sich um eine Freigrenze. Bei Überschreiten entfällt der Betriebsausgabenabzug grundsätzlich insgesamt.

Gilt dieselbe Grenze für Mitarbeiter?

Nein. Arbeitnehmergeschenke folgen anderen lohnsteuerlichen Regeln, etwa für Aufmerksamkeiten aus persönlichem Anlass oder Sachbezüge.

Was macht § 37b EStG?

Die Vorschrift ermöglicht unter Voraussetzungen eine Pauschalierung der Einkommensteuer mit 30 % für bestimmte betrieblich veranlasste Sachzuwendungen.

Sind Werbeartikel immer Geschenke?

Nicht jede Warenabgabe ist ein Geschenk im steuerlichen Sinn. Geringwertige Streuwerbeartikel und Gegenstände mit klarer Werbefunktion sind gesondert zu beurteilen.

Geschenke richtig gestalten und dokumentieren

Ich prüfe Wertgrenzen, Lohnsteuer, Pauschalierung und Vorsteuer für Ihre Kunden- und Mitarbeitergeschenke.

Marcus Ermers · Steuerberater
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Weiterführende Quellen

Stand: 29. Juli 2026. Trotz sorgfältiger Erstellung können spätere Rechtsänderungen oder abweichende Einzelfallbeurteilungen nicht ausgeschlossen werden.