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Kaufpreisaufteilung Immobilien
Der neue § 6f EStG soll regeln, wie ein Gesamtkaufpreis auf Grund und Boden sowie Gebäude aufzuteilen ist. Zentral für AfA und Immobilienbesteuerung.
⚡ Jahressteuergesetz 2026 · Referentenentwurf analysiert
Das JStG 2026
wird digitaler, technischer — und relevanter.
Die wichtigsten Änderungen verständlich eingeordnet: Kaufpreisaufteilung bei Immobilien, Forschungszulage, KI in der Finanzverwaltung, Vollverzinsung, Lohnsteuerdaten und neue umsatzsteuerliche Organschaft.
0Mio. € Forschungszulage-Bemessungsgrundlage geplant
0,30%Zinsen pro Monat ab 2027 geplant
2029neue USt-Organschaft soll praktisch starten
100%Fokus auf digitale Steuerprozesse
Die Änderungen mit echter Praxiswirkung
Viele Punkte sind technisch formuliert. Genau deshalb lohnt sich der Blick auf die praktische Auswirkung.
🔬
Forschungszulage
Die Bemessungsgrundlage soll von 15 Mio. € auf 25 Mio. € steigen. Besonders spannend für Software-, SaaS-, KI- und Entwicklungsprojekte.
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Vollverzinsung
Der Zinssatz nach § 233a AO soll ab 2027 auf 0,3 % pro Monat steigen. Offene Steuerjahre und Nachzahlungen werden dadurch relevanter.
🧾
Lohnsteuerbescheinigung
Mehr und detailliertere Arbeitgeberdaten sollen elektronisch übermittelt werden, etwa zu Reisekosten, doppelter Haushaltsführung und Kinderbetreuung.
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USt-Organschaft
Die Organschaft soll künftig über einen neuen § 2c UStG geregelt werden. Geplant ist ein Erklärungsverfahren mit Wirkung für die Zukunft.
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EU/EWR-Kinderfreibeträge
Freibeträge für Kinder mit Wohnsitz in EU/EWR-Staaten sollen ungekürzt gewährt werden. Relevant bei grenzüberschreitenden Familienfällen.
Was im Gesetz steht
§ 29c AO
Rechtsgrundlage für KI-Systeme der Finanzbehörden.
§ 309a AO
Elektronische Pfändung bei Kreditinstituten.
§ 122a AO
Digitale Bekanntgabe und Datenabruf werden weiter ausgebaut.
Was es praktisch bedeutet
KI-Prüfung
Mehr automatisierte Plausibilitäts- und Risikoprüfungen.
Massendaten
Steuerliche Daten werden stärker systematisch ausgewertet.
Kanzleipraxis
Saubere Daten, digitale Prozesse und Dokumentation werden wichtiger.
Diese Mandanten sollten jetzt besonders hinschauen.
Das JStG 2026 ist kein reines „Fachgesetz für Spezialisten“. Einige Änderungen treffen typische Unternehmer- und Privatmandate ziemlich direkt.
Zeitstrahl
Die geplanten Änderungen treten nicht alle gleichzeitig in Kraft.
2026
Forschungszulage
Erhöhung der Bemessungsgrundlage soll bereits ab 2026 gelten.
2027
Zinsen & USt
Anpassungen bei Vollverzinsung und umsatzsteuerlichen Themen.
2028
Lohnsteuerdaten
Erweiterte elektronische Lohnsteuerbescheinigung und neue Prozesse.
2029
Organschaft
Neue umsatzsteuerliche Organschaft wird praktisch relevant.
Interaktiver Schnellcheck
JStG-Schnellcheck
Markieren Sie kurz, welche Bereiche auf Sie zutreffen.
Experteneinschätzung
Einschätzung von Marcus Ermers
Die größte praktische Bedeutung sehe ich weniger bei einzelnen Korrekturen, sondern bei den Themen, die Prozesse, Datenqualität und Gestaltungen betreffen.
01
Kaufpreisaufteilung
Immobilienfälle sollten künftig sauberer dokumentiert werden.
02
Forschungszulage
Gerade Software- und KI-Projekte können steuerlich interessant sein.
03
Lohnprozesse
Mehr elektronische Daten bedeuten mehr Verantwortung in der Abrechnung.
04
USt-Organschaft
Unternehmensgruppen sollten bestehende Strukturen rechtzeitig prüfen.
Bereit für das Jahressteuergesetz 2026?
Lassen Sie prüfen, welche Änderungen für Ihr Unternehmen, Ihre Immobilien, Ihre Lohnabrechnung oder Ihre steuerliche Struktur relevant werden.
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