Checkliste zur Einkommensteuer-Erklärung 2019

Allgemeines

Diese Checkliste dient dazu, alle einkommensteuerrechtlich relevanten Vorgänge bei Ihnen abzufragen.

Es ist uns natürlich klar, dass die Fragestellungen für einen steuerlichen Laien teilweise sehr schwer verständlich sind.

Die Checkliste soll grob die Tatsachen abklären. Klicken Sie einfach auf die entsprechenden Punkte. Details werden dann bei der Erstellung der Einkommensteuererklärung erörtert.

Allgemeine Daten Letzte Einkommensteuererklärung

–          SteuerNr.

–          ID Nr.

–          Adresse

–          Bankverbindung

–          Familienstand

–          Religion

–           Kinder

–          Behinderung

–          Beteiligungseinkünfte

–          Zinsen aus Darlehen (Gesellschafter)

Letzter Einkommensteuerbescheid Kopie des letzten Einkommensteuerbescheides
Sachverhalt Unterlagen/Änderung/Ergänzung Geprüft
Kirchensteuer: Zahlungen/Erstattungen/Austritt?

Immer ohne KiSt auf Abgeltungsteuer!

Bescheinigung der
Kirche/Steuerbescheid/Austritt
Spenden oder Parteibeiträge? Spendenbescheinigungen im Original­, Beitragsbestätigungen – Kontoauszug
Sachverhalt Unterlagen/Änderung/Ergänzung Geprüft
Behinderten-/Hinterbliebenenpauschbetrag? Nachweis Versorgungsamt oder Behindertenausweis
Wurden Unterhaltszahlungen an Großeltern, Eltern oder Kinder, für die Sie keinen Anspruch auf Kindergeld hatten, geleistet? Zahlungsnachweise, ID-Nummer, eigene Einkünfte und Bezüge der Unterhaltsberechtigten nachweisen.
Sachverhalt Unterlagen/Änderung/Ergänzung Geprüft
Eigenanteil Krankheitskosten/Kuren Beerdigungskosten/Scheidungskosten Krankenkassen-/Beihilfeabrechnungen – Nachweis im § 64 EStDV – Sterbeurkunden –
Sachverhalt Unterlagen/Änderung/Ergänzung Geprüft
Haben Sie eine Haushaltshilfe beschäftigt? Bescheinigung Deutschen Rentenversicherung Knappschaft-Bahn-See – Barzahlungen möglich
Aufwendungen für Pflege-/Betreuungsleistungen haushaltsnahe Dienstleistungen? Rechnungen/Kontoauszüge z.B. Schornsteinfeger, Gärtner
Wurden Handwerkerleistungen, in Ihrem Haushalt durchgeführt? Auch vor dem Grundstück Rechnungen und Kontoauszüge für jegliche handwerkliche Tätigkeit. Auch Herstellungskosten
Sachverhalt Unterlagen/Änderung/Ergänzung Geprüft
Spenden- und/oder Verlustvortrag für Vorjahre?
Sachverhalt Unterlagen/Änderung/Ergänzung Geprüft
Beitragsrückerstattungen Abrechnungen beifügen
Beiträge zur landwirtschaftlichen Alterskasse oder an berufsständische Versorgungswerke geleistet? Zahlungsnachweise und für neue Verträge die entsprechenden Vertragsunterlagen
Doppelerfassung für Arbeitnehmer ausschließen, die zusätzlich freiwillige Beiträge entrichten Bescheinigung Versorgungswerk inklusive Arbeitnehmeranteil + Arbeitgeberanteil laut Lohnsteuerkarte!
Beiträge an sogenannten „Rürup-Vertrag“? Vertrags-/Zahlungsunterlagen. Elektronische Datenübermittlung
Sachverhalt Unterlagen/Änderung/Ergänzung Geprüft
Gesetzliche und private Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge Nur Basisbeiträge sind voll abzugsfähig
Bonuszahlungen mindern die Basiskrankenversicherungsbeiträge nicht Bonuszahlungen nachweisen
Kranken-, Pflege-, Unfall-, Haftpflicht-, Arbeitslosen-, Risikolebens-, Erwerbs-/Berufsunfähigkeitsversicherungsbeiträge Zahlungsnachweise
Vorauszahlungen der Basis Kranken- und Pflegeversicherung im Jahr der Zahlung abzugsfähig Begrenzung auf das 2,5 fache
Anspruch auf steuerfreie Zuschüsse zur Krankenversicherung oder zu den Krankheitskosten? Beamte, Gesellschafter-Geschäftsführer einer GmbH, wenn Beteiligungsverhältnis unter 50 % (mögliche Sozialversicherungspflicht !)
Sachverhalt Unterlagen/Änderung/Ergänzung Geprüft
Wurde ein „Riester-­Vertrag“ abgeschlossen? Anbieterbescheinigung.
Grund- und Kinderzulagen für die „Riesterverträge“? Zulagenbescheinigung nach § 90 EStG
Sachverhalt Unterlagen/Änderung/Ergänzung Geprüft
Angabe zu den Kindern Familienkasse – ID-Nr ab 01.01.2016 Pflicht, sonst kein Kindergeld – Geburtsdatum – Elterngeld
Wurden Schulgelder geleistet? Auch innerhalb der EU/EWR. Bescheinigung der Schulbehörde/Zahlungsnachweise für andere Leistungen als Beherbergung, Betreuung und Verpflegung – keine Studiengebühren!
Kinderbetreuungskosten Für Kinder bis zum 14. Lebensjahr; Vertrags-/Zahlungsnachweise erforderlich
Sachverhalt Unterlagen/Änderung/Ergänzung Geprüft
Nachweis der Berufsausbildung Bescheinigung der Schul- oder sonstigen Behörde, eigene Steuererklärung für das Kind abgeben
Erfolgt eine vom Elternhaus auswärtige Ausbildung? Mietvertrag – Nachweis des Internats/der Uni etc.
Bis zum 21. Lebensjahr Nachweis durch Agentur für Arbeit – Arbeitssuchender
Übergangszeit zwischen Berufsausbildungen, Studienbeginn, freiwillige soziale Jahre Arbeitsverträge, Studienbescheinigungen oder sonstige Nachweise
Hat das Kind den Grundwehrdienst oder Vergleichbares geleistet? Wann und wie lange?

Verlängert den Berücksichtigungszeitraum

Körperbehinderung des Kindes? Nachweis Versorgungsamt oder Behindertenausweis.
Hat das volljährige Kind die erste Berufsausbildung/Studium abgeschlossen und länger als 20 Stunden die Woche gearbeitet? Achtung! Hier werden auch die Stunden des Minijobs mitgerechnet!

Steuererklärung für das Kind abgeben und Verlustvorträge sichern!

Sachverhalt Unterlagen/Änderung/Ergänzung Geprüft
Wurden Anteile an Kapitalgesellschaften veräußert, mit Beteiligung von mindestens 1 %? Bei Verlusten den Ansatz des Teileinkünfteverfahrens prüfen; ggf. keine Kürzung. BFH vom 25.6.2009, IX R 42/08 (BStBl II 2010, S. 220)
Einnahmen aus nebenberuflicher Tätigkeit

Betriebsausgaben oder Werbungskosten nur mit dem Pauschbetrag übersteigenden Wert

2.400 € und 720 € – § 3 Nr. 26, 26a + 26b EStG

In dieser Höhe sind keine Werbungskosten/Betriebsausgaben möglich!

Sachverhalt Unterlagen/Änderung/Ergänzung Geprüft
Sämtliche Lohnsteuerbescheinigungen für 2019? Arbeitslohn für mehrere Kalenderjahre?
Beschäftigungsdauer 01.01.–31.12. 2019

Anzahl der Arbeits-, Urlaubs- und Krankheitstage

Nachweise für Zeit der Nichtbeschäftigung Wege zur Arbeitsstätte/erste Tätigkeitsstatte
Versorgungsbezüge? Ab wann? Wichtig für die Höhe des Versorgungsfreibetrages
Aufmerksamkeiten keine Einnahmen bis 60 €
Steuerfreie Aufwandsentschädigungen erhalten? Wofür?
Entfernung zur ersten Tätigkeitsstätte? Adresse, Anzahl der Arbeitstage, genutztes Verkehrsmittel.
Lag eine Behinderung von mehr als 70 % oder Merkmal „G“ vor? Behindertenausweis – Ansatz der tatsächlichen Fahrtkosten
Lag eine PKW-Überlassung durch den Arbeitgeber vor?
Beiträge an Berufsverbände oder berufliche Einrichtungen Zahlungsbelege
Arbeitsmittel, Telefonkosten, Aktentasche, Laptop/PC, Bewerbungsfotos, Fahrten zur Bewerbung, Reinigungskosten, Bewirtungskosten,… Zahlungsbelege: Mögliche ermittelte Pauschalen für Reinigung der Berufskleidung durch die Berufsverbände beachten
Dienstreisen – Entfernung – Unterkunft – Einzelkosten – Zahlungsbelege: Nachweis des beruflichen Zusammenhangs (Erstattungen durch Arbeitgeber?)
Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer? Ausschließlich berufliche Nutzung erforderlich. Keine Aufteilung möglich
Doppelte Haushaltsführung ? Mietverträge beider Haushalte, Kostennachweise; Lebensmittelpunkt am ersten Haushalt
Lagen beruflich veranlasste Umzugskosten vor? Zahlungsbelege – Nachweis des beruflichen Zusammenhangs
Sachverhalt Unterlagen/Änderung/Ergänzung Geprüft
Kapitalerträge 2019? Kirchensteuer nachzuerheben? Sämtliche Steuerbescheinigungen
Steuererstattungszinsen
Zinsen aus der Anlage für Instandhaltungsrücklagen sind Kapitalerträge
Sparer-Pauschbetrag ausgeschöpft? Nachweis der Verwendung durch die Freistellungsaufträge
Bisher nicht versteuerte private Kapitalerträge? Nachweis der Einnahmen – Steuerbescheinigung
Ausländische Kapitalerträge ?
Sachverhalt Unterlagen/Änderung/Ergänzung Geprüft
Mieteinnahmen Ggf. Verwalterabrechnung

Gesamtwohnfläche und Einnahmen plausibel?

Zuflussprinzip des § 11 EStG! Zahlungen für Vorjahre, nicht erstattete Kautionen, …
Verbilligt an Angehörige vermietet oder Ferienwohnung? Zwingender Eintrag – 66 % der ortsüblichen Miete? Mietspiegel
Leerstandszeiten begründen Nachweis für Suche nach Nachmieter.
Sonstige Vermietungseinnahmen? Zahlungseingang – Vertrag
Nießbrauchsverhältnisse ?
Ermittlung der Abschreibung:
AfA-Bemessungsgrundlage? Bodenwertanteil im Kaufvertrag bestimmen/festlegen!
Kaufvertrag und Nebenkosten
Erhaltungsaufwendungen? Innerhalb der ersten drei Jahre nach Anschaffung sind Aufwendungen von mehr als 15 % des Gebäudewertanteils fast immer Herstellungskosten! Rechnungen und Zahlungsnachweise. Liegen noch auf bis zu fünf Jahre verteilte Erhaltungsaufwendungen der Vorjahre vor? Instandhaltungsrücklage: Zu- und Abgänge prüfen.
Sonstige Hauskosten, Grundsteuer, Fahrten zum Objekt Verwalterabrechnung: Steuerbescheid. Anpassung beantragen? Anzahl und Entfernung
Verkauf dieser Immobilie geplant? Einkünfte aus Vermietung beendet! Verkaufsanzeigen sprechen gegen Vermietungsabsicht. Keine weiteren Vermietungswerbungskosten!
Schuldzinsen
Weitere Steuererklärungen erforderlich? Berücksichtigung gezahlter Steuern. Zweitwohnungsteuer – Übernachtungssteuer
Sachverhalt Unterlagen/Änderung/Ergänzung Geprüft
Alters-, Witwen-/Witwer- oder Erwerbsminderungsrenten? Versorgungswerk? „Rürup“ Rentenbescheide, Beginn der Rentenleistung, Rentenfreibetrag – Rentenanpassungsbeträge 
Renten/Versorgungen mit Öffnungsklausel Nachweise des Versorgungsträgers auch für Altfälle
Renten aus ausländischen Versicherungen erhalten? Rentenbescheid, Beginn, Rentenfreibetrag
Sachverhalt Unterlagen/Änderung/Ergänzung ng Geprüft
Renten aus privater Lebens-/Rentenversicherung? Bescheinigung, Rentenbeginn/-leistung, Freibetrag
Renten aus ausländischen Versicherungen erzielt? Rentenbescheid
Renten aus einer zeitlich befristeten privaten Lebens-/Rentenversicherung ? Bescheinigung,
Renten z.B. aus dem Verkauf eines Betriebes mit oder ohne zeitliche Befristung erhalten? Vertrag – Zahlungsnachweise
Sachverhalt Unterlagen/Änderung/Ergänzung Geprüft
Rente z.B. aus einem „Riestervertrag“ oder einem anderen Vertrag der betrieblichen Altersversorgung? Anlegerbescheinigung
Sachverhalt Unterlagen/Änderung/Ergänzung Geprüft
Unterhaltsleistungen oder Versorgungsausgleich empfangen? Anlage U – oder schuldrechtliche Scheidungsvereinbarung
Lagen private Grundstücksverkäufe innerhalb von zehn Jahren vor? Kauf- und Verkaufsverträge, Nebenkosten

Eigennutzung ist unschädlich!

Andere private Wirtschaftsgüter innerhalb eines Jahres veräußert­? Ausgenommen Gegenstände des täglichen Gebrauchs (z.B. Pkw) Kauf- und Verkaufsverträge, Nebenkosten.
Wertpapierveräußerungsgeschäfte die vor 01.01.2009 angeschafft wurden und der Verkaufspreis nach 2010 zugeflossen ist? Kauf- und Verkaufsverträge, Nebenkosten

Außerhalb der Jahresfrist! Erträge sind nicht steuerbar! Nachweise!

Ausländische Einkünfte?